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摘 要:文章以浙江苍南农村合作银行为个案,分析了农村合作银行内控制度建设存在的问题及产生的原因,提出了改进建议。
关键词:农村合作银行 内控制度建设 存在问题 原因 对策建议
中图分类号:F830.62 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2010)06-185-02
农村合作银行(以下简称农合行)作为我国农信社改革的模式之一,在产权制度和法人治理上有一定的先进性。随着体制的改革,近年来各地农合行业务规模明显扩大,服务“三农”的力度显著增强,表现出良好的发展态势。但作为小法人机构,要实现农合行持续健康发展,笔者认为,必须坚持业务和内控建设两手抓,两手都要硬,通过强化内控建设,有效化解各类金融风险,预防案件发生,确保依法合规经营,才能保证农合行业务的长期可持续发展。笔者试以苍南农村合作银行(以下简称苍南合行)为例,就当前农合行内控制度建设中的问题及对策做初步的探讨。
一、近年来苍南合行内控制度建设方面的主要做法
苍南合行前身为苍南县农村信用合作联社,于2009年4月16日改制成为农村合作银行,现下辖1个营业部,13个支行,59个营业网点,营业机构遍布全县21个乡镇。截止2009年底,全行各项存款余额为94.84亿元,同比增加26.04亿元;各项贷款余额为69.49亿元,同比增加19.48亿元,是苍南县存贷业务规模最大、网点最多、服务范围最广的金融机构。
近年来,特别是以统一法人联社改革和成立合行为契机,苍南合行通过强化内控建设和加大违规处罚力度,内控管理水平显著提高,风险防范能力明显增强,有效转变了历史上农信社内控建设松散、案件多发、发展徘徊不前的局面,不仅业务发展迅速,并先后连续六年荣获浙江省社会治安综合治理先进单位,通过了银监部门监管二级评级,保障了各项业务的又好又快发展。
1.以制度梳理为契机,健全和完善内控风险防范体系。一是先后制订、完善了《内管人员岗位职责》等财务规章制度。同时要求各支行必须以总行各项规章制度为基础,结合工作实际,制订补充规定,从整体上建立环环相扣的内控体系,内控制度的触角基本上覆盖到了所有部门和岗位,渗透到各项业务操作的全过程中。二是建立每月一次内管例会制度,学习新出台的有关管理办法和规章制度,汇报交流内管工作情况及存在问题,达到相互学习、促进和提高的目的。三是建立内管岗位责任制考核制度,对支行内管人员制定岗位责任制,每半年考核一次,考核结果与聘用、收入分配相挂钩。
2.以合规队伍建设为基础,提升内控专业管理水平。一是在基层网点配设网点主管,由其专门承担网点内部合规风险管理,并负责制度执行。同时,将网点主管的聘用上挂一级,由支行行长聘用,以保证执行内控制度的独立性,通过改以点管理为以线管理,在网点内部形成相互制约的管理机制。二是推行了财务主管和风险管理员委派制度,财务主管和风险管理员直接向总行负责,不断前移风险关口,对财务和信贷风险的把控能力明显增强。
3.以行为动态考核为载体,不断前移风险控制结点。由纪检监察部门牵头,通过进行背靠背评价、客户抽样调查、到公安机关了解员工不良记录、对被考核人进行家访等措施,对干部员工进行综合行为动态考核,全面了解掌握信贷人员业务管理水平、日常工作表现、家庭关系、经济状况、社会表现等情况。根据排查结果,对员工实行差异化管理。将考核结果为中级和差级的人员列为重点防控对象,及时采取强制休假、定期交流、离岗审计等措施,以有效消除道德风险隐患。
4.以科技建设为支撑,提升内控的精细化管理水平。一是在财务上开发了新的财务管理系统,进一步提高了财务管理的合规性和专业性。二是推广应用了“OCR”凭证扫描系统,提升了账务管理的精细化水平和效率。三是在全辖网点安装远程网络监控系统,建立非现场监控中心。通过监控和GPS卫星定位系统,实现在安全保卫方面对钱箱交接、经警站位、金库和运钞车等进行实时动态管理,在行风建设方面加强对临柜人员规范操作的监督,在内控方面对重控对象进行实时监督。四是开发启用运钞车IC卡交接管理系统,改手工交接核对为系统自动交接核对,有效提高工作效率,堵塞现金押运交接漏洞。五是在全辖网点设置指纹考勤机,对全体员工的上班状态实行集中管理,避免基层外勤人员随意脱岗现象,以有效规范管理秩序。
二、当前苍南合行内控制度建设存在的主要问题
1.业务的超常规发展导致管理的相对滞后,容易出现新的风险漏洞。苍南合行业务急剧扩张,7年时间里存贷款规模增长了5倍多。但现在无论是内控管理部门的设置,还是管理人员的数量等情况与2003年相比依然变化不大,小牛拉大车,管理越显吃力。
2.重业务轻管理的思想在干部员工中依然根深蒂固,经营管理中经常出现内控为业务发展让路的现象。因为对内控管理的评价缺少直观的指标和数据,业务拓展人员在拓展市场过程中,常抱着业务发展至上的思想,把一些依法合规的内控制度看成是负担、束缚和累赘,忽视了发展过程潜在的风险,为可持续发展埋下了安全隐患。
3.重检查轻整改、轻处罚现象没有得到改观,内控检查的严肃性和处罚的威慑力有待进一步增强。从近年各类检查情况看,违规操作的数量有明显减少。但从具体上看,很多违规操作问题都是重复的,屡查屡犯。深究原因:一是检查力度大,但事后整改工作没跟上,没有对检查整改情况进行后续跟进,而基层是检查人员一走,由于缺乏监督,工作没有很好的落实,陷入问题“查了又犯,犯了不改,查了又在”的恶性循环。二是对违规操作责任人的处罚力度不够,基本上以简单的处罚了事,罚款额度较小,没有辅之以待岗培训、停发奖金等严厉的措施,没有那种罚了不敢再犯的震慑力,违规纠错培训机制还未建立。
4.审计结果没有有效整改落实。一是内审揭示的问题往往使管理层在整个经营管理过程中处于不利地位,有时管理层很难完全接受或很少理性对待现实工作中的不足和缺陷。二是由于审计人员严重不足、知识面有所欠缺等因素,致使大部分审计工作停留在“头痛医头、脚痛治脚”的水平,审计结果的有效性不足,影响审计“免疫系统”功能的实现。
5.风险意识不强,制度和执行不同步。一是由于新员工大量增加,业务知识较为欠缺,对风险防范停留在感性认识上,重视不够,较易发生以人情或习惯代替制度、关系高于原则的情况,出现有章不依、逆程序操作的行为。二是由于部分出台的制度可操作性不强,缺乏细化的操作指导意见,往往让基层无所适从、不知所措,加上部分干部员工的思想认识不到位,导致制度的执行效果大打折扣。
三、加强农合行内控制度建设的建议
1.强化内控制度建设,要明确领导责任,杜绝责任转移。明确支行“一把手”作为内控制度建设的第一责任人责任,只有“一把手”高度重视了,整个内控制度才会抓的紧、抓的严、抓的深入,基层才会相应重视起来。要通过加大绩效与“一把手”内控管理成绩的挂钩力度,从绩效上扩大内控管理好坏与支行“一把手”的奖金挂钩;在干部晋升上对内控制度建设情况实行真正的“一票否决制”,让支行“一把手”想不管都不行。此外,无论支行“一把手”是否分管内控制度建设,辖内内控建设出现问题也要负完全责任,避免支行“一把手”变相转移责任给分管行长及其他管理人员。
2.强化内控制度建设,要建立严格的责任追究制度,树立规章制度的严肃性和权威性。责任追究制度是制定和执行内控制度的关键和重点,只有建立责任追究制度,对违规操作责任人进行责任追究,责任到位,才能使规章制度得到有效贯彻落实,坚持用办法管人、用制度管人、用法规管人,做到有法必依、执法必严、违法必究。在检查中发现对内控制度执行不力的情况不论是否造成损失都要追究违规操作责任人责任,并视情况追究直接领导责任;对涉及案件的,不姑息,不包庇,必要时要移送司法机关追究其法律责任。
3.强化内控制度建设,要完善三个机制。即:内部自律机制、内部制约机制、内部监督机制。一是自律机制的建立,可以对业务操作人员产生一种制约,使之在业务工作运行中自觉地执行制度,照章操作,达到一种自律的效果。同时,要进一步完善各业务部门的自身监督,加强规范管理,形成横向的制约机制,筑造好第一道自控防线。二是相互制约机制的建立,可以使业务处理与业务监督彻底分离,避免由一个人包揽经营业务全过程而容易产生的漏洞和弊端。同时,要进一步完善相关部门、相关岗位相互制约、主管部门领导以检查管理为主要内容的相互制约机制,筑造好第二道互控防线。三是监督机制的建立,即由总行审计部门负责监督,筑造好第三道监控防线。它是内部控制中不可缺少而又无法替代的一个主要环节。要通过加快审计理念转型、科学设计内部控制评价体系、扩展审计内涵及分析能力等措施,发挥审计对内部控制环节具有的检查、监督、评价的职能和防范金融风险、堵塞漏洞的作用,不断促进机体“免疫防御功能”、“免疫稳定功能”、“免疫监督识别功能”的提升,从而为农合行发展保驾护航。
4.加强内控制度建设,要在加大违规处罚力度上下功夫。违规处罚是内控制度建设的手段,并不是目的。因此要着重解决四个问题:一是统一处罚标准,对事不对人,只要违反了制度规定,不论哪一级检查发现的,都应用同一标准处罚。二是建立违规积分数据库,实行累进处罚制,对同样性质问题屡查屡犯的实行累进处罚。三是建立有效的违规举报机制,鼓励员工举报违规行为、举报风险情况,并严厉追究有关人员责任。四是实行内部通报制,对那些重大违规问题,屡查屡犯问题,进行内部通报。这样做既可起到相互借鉴作用又可起到威慑作用,从而达到加强内控建设,规范经营行为,减少经营风险,确保安全经营。
5.统一制度,规范流程,有章好循,依法合规。加强内控制度建设,要制定统一制度,规范操作程序,形成每一项管理及业务流程都有与之相匹配的流程,确保有章可循、有章能循,进一步增强队伍的执行力。一是必须在对原有制度进行整理归集的基础上,根据自身实际,制订出统一的业务管理制度及操作规程,提高出台制度和流程设置的科学性,从根本上解决制度多而流于形式、制度粗放而不易操作的问题。二是按照组织控制方法,加快内部机构改革,使各部门、各岗位形成权责明确、相互制约、相互牵制的统一体。三是完善人事内部控制制度,严格执行“人事四项制度”,即干部交流、岗位轮换、亲属回避和强制休假制度,有效控制内部人道德风险。
6.深化认识,加强培训,强化监察,防范风险。加强内控制度建设,要在加强内控制度教育上下功夫,要让员工知其然同时也知其所以然,增强全体员工执行内控制度的自觉性。一是各级领导要率先学,带头学,起模范带头作用。二是帮助农合行全体员工提高自身素质,加强对员工上岗前和在职员工的多层次多方位的培训,增强法纪观念,提高业务素质,使他们懂得法律、精通业务、严格执行制度。三是加强思想政治工作和廉政教育,引导全体员工敬业爱岗,自觉遵纪守法。四是深入开展员工动态行为考核,强化对员工八小时工作外的监督力度,随时掌握员工思想和行为动态。另外还要重视和完善社会监督和群众监督,认真执行公开办事制度和民主监督制度。五是经常对全体员工进行案例教育,提高员工对违章、违规操作危害性的认识,从而自觉维护和执行规章制度。
7.加强内控制度建设,要在加强内控科技含量上下功夫。内控制度建设必须走人控、物控、技控相结合之路。人控主要是指抓人的素质提高,增强遵章守纪、遵纪守法的自觉性。物控主要是指配备必要的器具和硬件设施,代替自控互控不到位的真空。技控主要是指开发软件程序控制,起到人控物控控制不了的作用,能有效地防止和控制差错事故、案件的发生。
8.加强内控制度建设,要借助监管部门及上级管理部门的检查,有效利用检查成果来改善自身内控制度建设。由于监管部门及上级管理部门的检查力度比较大,可以弥补自身自查、检查的不足,检查结果更具科学性、更有权威性,可以实现与自身自查、检查结果的互补。一是借助监管部门对内控制度执行情况的监督、检查,有效监测内控制度是否能有效地控制和避免风险的发生,把重点环节与全过程控制结合起来。二是借助省联社及其派出机构的检查机制,帮助农合行健全和完善各项规章制度,对贷款操作的合规性、手续的合法性、风险程序预测的准确性、资金运用的合理性、信贷资产的安全性、流动性、效益性、贷款担保手续的合法性、真实性等进行全面监督,有效防范各层面的风险点。
(作者单位:浙江苍南农村合作银行 浙江苍南 325800)
(责编:廉靖)
关键词:农村合作银行 内控制度建设 存在问题 原因 对策建议
中图分类号:F830.62 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2010)06-185-02
农村合作银行(以下简称农合行)作为我国农信社改革的模式之一,在产权制度和法人治理上有一定的先进性。随着体制的改革,近年来各地农合行业务规模明显扩大,服务“三农”的力度显著增强,表现出良好的发展态势。但作为小法人机构,要实现农合行持续健康发展,笔者认为,必须坚持业务和内控建设两手抓,两手都要硬,通过强化内控建设,有效化解各类金融风险,预防案件发生,确保依法合规经营,才能保证农合行业务的长期可持续发展。笔者试以苍南农村合作银行(以下简称苍南合行)为例,就当前农合行内控制度建设中的问题及对策做初步的探讨。
一、近年来苍南合行内控制度建设方面的主要做法
苍南合行前身为苍南县农村信用合作联社,于2009年4月16日改制成为农村合作银行,现下辖1个营业部,13个支行,59个营业网点,营业机构遍布全县21个乡镇。截止2009年底,全行各项存款余额为94.84亿元,同比增加26.04亿元;各项贷款余额为69.49亿元,同比增加19.48亿元,是苍南县存贷业务规模最大、网点最多、服务范围最广的金融机构。
近年来,特别是以统一法人联社改革和成立合行为契机,苍南合行通过强化内控建设和加大违规处罚力度,内控管理水平显著提高,风险防范能力明显增强,有效转变了历史上农信社内控建设松散、案件多发、发展徘徊不前的局面,不仅业务发展迅速,并先后连续六年荣获浙江省社会治安综合治理先进单位,通过了银监部门监管二级评级,保障了各项业务的又好又快发展。
1.以制度梳理为契机,健全和完善内控风险防范体系。一是先后制订、完善了《内管人员岗位职责》等财务规章制度。同时要求各支行必须以总行各项规章制度为基础,结合工作实际,制订补充规定,从整体上建立环环相扣的内控体系,内控制度的触角基本上覆盖到了所有部门和岗位,渗透到各项业务操作的全过程中。二是建立每月一次内管例会制度,学习新出台的有关管理办法和规章制度,汇报交流内管工作情况及存在问题,达到相互学习、促进和提高的目的。三是建立内管岗位责任制考核制度,对支行内管人员制定岗位责任制,每半年考核一次,考核结果与聘用、收入分配相挂钩。
2.以合规队伍建设为基础,提升内控专业管理水平。一是在基层网点配设网点主管,由其专门承担网点内部合规风险管理,并负责制度执行。同时,将网点主管的聘用上挂一级,由支行行长聘用,以保证执行内控制度的独立性,通过改以点管理为以线管理,在网点内部形成相互制约的管理机制。二是推行了财务主管和风险管理员委派制度,财务主管和风险管理员直接向总行负责,不断前移风险关口,对财务和信贷风险的把控能力明显增强。
3.以行为动态考核为载体,不断前移风险控制结点。由纪检监察部门牵头,通过进行背靠背评价、客户抽样调查、到公安机关了解员工不良记录、对被考核人进行家访等措施,对干部员工进行综合行为动态考核,全面了解掌握信贷人员业务管理水平、日常工作表现、家庭关系、经济状况、社会表现等情况。根据排查结果,对员工实行差异化管理。将考核结果为中级和差级的人员列为重点防控对象,及时采取强制休假、定期交流、离岗审计等措施,以有效消除道德风险隐患。
4.以科技建设为支撑,提升内控的精细化管理水平。一是在财务上开发了新的财务管理系统,进一步提高了财务管理的合规性和专业性。二是推广应用了“OCR”凭证扫描系统,提升了账务管理的精细化水平和效率。三是在全辖网点安装远程网络监控系统,建立非现场监控中心。通过监控和GPS卫星定位系统,实现在安全保卫方面对钱箱交接、经警站位、金库和运钞车等进行实时动态管理,在行风建设方面加强对临柜人员规范操作的监督,在内控方面对重控对象进行实时监督。四是开发启用运钞车IC卡交接管理系统,改手工交接核对为系统自动交接核对,有效提高工作效率,堵塞现金押运交接漏洞。五是在全辖网点设置指纹考勤机,对全体员工的上班状态实行集中管理,避免基层外勤人员随意脱岗现象,以有效规范管理秩序。
二、当前苍南合行内控制度建设存在的主要问题
1.业务的超常规发展导致管理的相对滞后,容易出现新的风险漏洞。苍南合行业务急剧扩张,7年时间里存贷款规模增长了5倍多。但现在无论是内控管理部门的设置,还是管理人员的数量等情况与2003年相比依然变化不大,小牛拉大车,管理越显吃力。
2.重业务轻管理的思想在干部员工中依然根深蒂固,经营管理中经常出现内控为业务发展让路的现象。因为对内控管理的评价缺少直观的指标和数据,业务拓展人员在拓展市场过程中,常抱着业务发展至上的思想,把一些依法合规的内控制度看成是负担、束缚和累赘,忽视了发展过程潜在的风险,为可持续发展埋下了安全隐患。
3.重检查轻整改、轻处罚现象没有得到改观,内控检查的严肃性和处罚的威慑力有待进一步增强。从近年各类检查情况看,违规操作的数量有明显减少。但从具体上看,很多违规操作问题都是重复的,屡查屡犯。深究原因:一是检查力度大,但事后整改工作没跟上,没有对检查整改情况进行后续跟进,而基层是检查人员一走,由于缺乏监督,工作没有很好的落实,陷入问题“查了又犯,犯了不改,查了又在”的恶性循环。二是对违规操作责任人的处罚力度不够,基本上以简单的处罚了事,罚款额度较小,没有辅之以待岗培训、停发奖金等严厉的措施,没有那种罚了不敢再犯的震慑力,违规纠错培训机制还未建立。
4.审计结果没有有效整改落实。一是内审揭示的问题往往使管理层在整个经营管理过程中处于不利地位,有时管理层很难完全接受或很少理性对待现实工作中的不足和缺陷。二是由于审计人员严重不足、知识面有所欠缺等因素,致使大部分审计工作停留在“头痛医头、脚痛治脚”的水平,审计结果的有效性不足,影响审计“免疫系统”功能的实现。
5.风险意识不强,制度和执行不同步。一是由于新员工大量增加,业务知识较为欠缺,对风险防范停留在感性认识上,重视不够,较易发生以人情或习惯代替制度、关系高于原则的情况,出现有章不依、逆程序操作的行为。二是由于部分出台的制度可操作性不强,缺乏细化的操作指导意见,往往让基层无所适从、不知所措,加上部分干部员工的思想认识不到位,导致制度的执行效果大打折扣。
三、加强农合行内控制度建设的建议
1.强化内控制度建设,要明确领导责任,杜绝责任转移。明确支行“一把手”作为内控制度建设的第一责任人责任,只有“一把手”高度重视了,整个内控制度才会抓的紧、抓的严、抓的深入,基层才会相应重视起来。要通过加大绩效与“一把手”内控管理成绩的挂钩力度,从绩效上扩大内控管理好坏与支行“一把手”的奖金挂钩;在干部晋升上对内控制度建设情况实行真正的“一票否决制”,让支行“一把手”想不管都不行。此外,无论支行“一把手”是否分管内控制度建设,辖内内控建设出现问题也要负完全责任,避免支行“一把手”变相转移责任给分管行长及其他管理人员。
2.强化内控制度建设,要建立严格的责任追究制度,树立规章制度的严肃性和权威性。责任追究制度是制定和执行内控制度的关键和重点,只有建立责任追究制度,对违规操作责任人进行责任追究,责任到位,才能使规章制度得到有效贯彻落实,坚持用办法管人、用制度管人、用法规管人,做到有法必依、执法必严、违法必究。在检查中发现对内控制度执行不力的情况不论是否造成损失都要追究违规操作责任人责任,并视情况追究直接领导责任;对涉及案件的,不姑息,不包庇,必要时要移送司法机关追究其法律责任。
3.强化内控制度建设,要完善三个机制。即:内部自律机制、内部制约机制、内部监督机制。一是自律机制的建立,可以对业务操作人员产生一种制约,使之在业务工作运行中自觉地执行制度,照章操作,达到一种自律的效果。同时,要进一步完善各业务部门的自身监督,加强规范管理,形成横向的制约机制,筑造好第一道自控防线。二是相互制约机制的建立,可以使业务处理与业务监督彻底分离,避免由一个人包揽经营业务全过程而容易产生的漏洞和弊端。同时,要进一步完善相关部门、相关岗位相互制约、主管部门领导以检查管理为主要内容的相互制约机制,筑造好第二道互控防线。三是监督机制的建立,即由总行审计部门负责监督,筑造好第三道监控防线。它是内部控制中不可缺少而又无法替代的一个主要环节。要通过加快审计理念转型、科学设计内部控制评价体系、扩展审计内涵及分析能力等措施,发挥审计对内部控制环节具有的检查、监督、评价的职能和防范金融风险、堵塞漏洞的作用,不断促进机体“免疫防御功能”、“免疫稳定功能”、“免疫监督识别功能”的提升,从而为农合行发展保驾护航。
4.加强内控制度建设,要在加大违规处罚力度上下功夫。违规处罚是内控制度建设的手段,并不是目的。因此要着重解决四个问题:一是统一处罚标准,对事不对人,只要违反了制度规定,不论哪一级检查发现的,都应用同一标准处罚。二是建立违规积分数据库,实行累进处罚制,对同样性质问题屡查屡犯的实行累进处罚。三是建立有效的违规举报机制,鼓励员工举报违规行为、举报风险情况,并严厉追究有关人员责任。四是实行内部通报制,对那些重大违规问题,屡查屡犯问题,进行内部通报。这样做既可起到相互借鉴作用又可起到威慑作用,从而达到加强内控建设,规范经营行为,减少经营风险,确保安全经营。
5.统一制度,规范流程,有章好循,依法合规。加强内控制度建设,要制定统一制度,规范操作程序,形成每一项管理及业务流程都有与之相匹配的流程,确保有章可循、有章能循,进一步增强队伍的执行力。一是必须在对原有制度进行整理归集的基础上,根据自身实际,制订出统一的业务管理制度及操作规程,提高出台制度和流程设置的科学性,从根本上解决制度多而流于形式、制度粗放而不易操作的问题。二是按照组织控制方法,加快内部机构改革,使各部门、各岗位形成权责明确、相互制约、相互牵制的统一体。三是完善人事内部控制制度,严格执行“人事四项制度”,即干部交流、岗位轮换、亲属回避和强制休假制度,有效控制内部人道德风险。
6.深化认识,加强培训,强化监察,防范风险。加强内控制度建设,要在加强内控制度教育上下功夫,要让员工知其然同时也知其所以然,增强全体员工执行内控制度的自觉性。一是各级领导要率先学,带头学,起模范带头作用。二是帮助农合行全体员工提高自身素质,加强对员工上岗前和在职员工的多层次多方位的培训,增强法纪观念,提高业务素质,使他们懂得法律、精通业务、严格执行制度。三是加强思想政治工作和廉政教育,引导全体员工敬业爱岗,自觉遵纪守法。四是深入开展员工动态行为考核,强化对员工八小时工作外的监督力度,随时掌握员工思想和行为动态。另外还要重视和完善社会监督和群众监督,认真执行公开办事制度和民主监督制度。五是经常对全体员工进行案例教育,提高员工对违章、违规操作危害性的认识,从而自觉维护和执行规章制度。
7.加强内控制度建设,要在加强内控科技含量上下功夫。内控制度建设必须走人控、物控、技控相结合之路。人控主要是指抓人的素质提高,增强遵章守纪、遵纪守法的自觉性。物控主要是指配备必要的器具和硬件设施,代替自控互控不到位的真空。技控主要是指开发软件程序控制,起到人控物控控制不了的作用,能有效地防止和控制差错事故、案件的发生。
8.加强内控制度建设,要借助监管部门及上级管理部门的检查,有效利用检查成果来改善自身内控制度建设。由于监管部门及上级管理部门的检查力度比较大,可以弥补自身自查、检查的不足,检查结果更具科学性、更有权威性,可以实现与自身自查、检查结果的互补。一是借助监管部门对内控制度执行情况的监督、检查,有效监测内控制度是否能有效地控制和避免风险的发生,把重点环节与全过程控制结合起来。二是借助省联社及其派出机构的检查机制,帮助农合行健全和完善各项规章制度,对贷款操作的合规性、手续的合法性、风险程序预测的准确性、资金运用的合理性、信贷资产的安全性、流动性、效益性、贷款担保手续的合法性、真实性等进行全面监督,有效防范各层面的风险点。
(作者单位:浙江苍南农村合作银行 浙江苍南 325800)
(责编:廉靖)