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摘 要：財务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理工作的质量会直接影响企业的正常运转，而纳税筹划又是财务管理的内容之一。针对这种情况，本文主要针对纳税筹划在企业财务管理中的作用、具体的应用策略以及在实际应用过程中需要注意的问题进行了研究，希望能给相关企业管理人员一些启发。
关键词：纳税筹划 桶装水公司 财务管理
对于国家财政部门来讲，企业税收是十分重要的一项收入来源。尤其是在社会主义市场经济快速发展的情况下，民营企业数量快速增长，有效促进了财政收入的提升。但是，从企业自身的角度来讲，税收支出是企业成本的重要组成部分，是企业的负担！税收支出数量过高容易导致企业资金使用的灵活性降低，影响企业利润。因此，在桶装水企业的经营过程中，就需要做好纳税筹划工作，为企业的持续发展做好充足的准备。
一、纳税筹划在桶装水公司财务管理中的作用
桶装水公司在生产经营的过程中，做好纳税筹划工作主要有以下几方面的作用：第一，可以帮助企业经营者减少税收，从企业的角度来看，将纳税筹划引入到企业的财务管理工作中，企业的财务管理人员就可以以相关数据为基础，从整体的角度出发做好纳税筹划管理工作，减轻企业的纳税负担，建立完善的纳税筹划方案，促进企业的持续健康发展打下坚实的基础。第二，可以促进企业财务管理工作效率的提升[1]。综合考量现在桶装水企业财务管理工作的开展情况，受企业财务人员工作经验积累、专业素养等的影响，部分企业财务管理人员在开展工作的过程中往往不清楚哪些数据能够辅助企业管理者进行决策，但是，在企业财务管理工作开展过程中引入纳税筹划，可以促进企业财务管理工作质量的提升。
二、纳税筹划在桶装水公司财务管理中的应用
2.1 筹资方面的应用
企业在发展过程中，经营战略也在根据实际情况发生着变化，由于企业自身的经营不佳，一些企业存在资金问题。因此，如果企业自身的资金状况无法满足企业的经营所需，企业管理者就需要想方设法地进行筹资[2]。从企业自身的角度来讲，不同的筹资方式所带来的经营成本之间也会存在非常大的差异，不合理的筹资方式，容易造成企业亏损，即前期筹资的成本远高于企业的实际收益，进而出现资金浪费的情况，非常不利于企业生产经营的正常展开。为了避免此类情况的出现，在开展企业财务管理工作的过程中，将纳税筹划引入其中就能有效降低筹资成本，通过分析不同的筹资方式对税收带来的影响，选出最适合企业的筹资方式。
例如：通过分析企业最近两年的销售情况，决定在现有基础上，扩建一个桶装水生产车间。这个项目预计投资1000万元，一年时间建成并投入使用。财务部门通过对资金状况进行分析得出，企业现有的流动资金大约在500万元左右，为了企业发展，股东为项目追加投资200万元，需要通过筹资的方式解决300万元的资金。在实际筹资过程中，就有以下几种方案备选：第一，采取银行借款的方式进行筹资；假设借款的期限和借款的数额不变，筹资过程中产生的费用大致占筹资总金额的0.5%左右，也能在一定程度上起到降低税收成本的目的。第二，选择民间或企业间进行筹集的方式。在实际操作中，由于客观原因，很多民营企业有时无法取得银行借款不得不借助民间资本，而常常忽略了取得发票。值得注意的是这种筹资方式必须取得发票，否则不能在企业所得税前扣除。而且这种筹资方式在取得发票的前提下只能以不高于同期银行贷款利率在所得税前扣除，超过部分不能扣除，取得发票，是能充分利用利息抵税效应的前提。总之，在企业所能承受的财务风险范围内，尽量利用负债的抵税效应进行筹资，可以大大降低企业的筹资成本。
2.2 投资方面的应用
税收成本是企业投资成本的重要组成部分，是投资决策必须考虑的重要因素。为了使纳税筹划在企业投资管理中的积极作用能够得到充分的发挥，就需要对纳税筹划进行细化分析，这里主要选择了某桶装水企业进行在投资计划的过程为例进行说明：
某桶装水企业想要向其他行业投资，计划投资金额为300万元，现在主要有两种方案备选，一种是采用厂房投资的方式向该企业投资100万元，直接投资200万元。另外一种是进行原材料投资100万元，采取企业资产投资200万元。通过纳税筹划的方式对企业的税收金额进行预估：采用第一种方式进行投资，企业方面需要缴纳城建税、企业所得税、教育附加税、增值税等。采用第二种方式进行投资同样需要缴纳前面提到的几种税收，但是纳税金额要远高于第一种方式，因此，在这种情况下，第一种投资方式应该优先选择。
2.3 经营方面的应用
从企业经营管理的角度来讲，纳税筹划同样是需要重点关注的一个问题。例如：桶装水公司随着生产经营规模的发展，需要设立销售公司来满足市场需要，做好售后服务，设立新公司时，是设立分公司还是子公司呢？除了考虑其他方面的因素外，子公司的企业所得税是以独立法人缴纳的，一般来说，分公司的企业所得税是通过总公司汇总缴纳的。可以利用税法关于分公司企业所得税汇总缴纳的这一政策，选择设立分公司，让盈利公司的利润抵减新设立公司的亏损达到企业整体少交税的目的。
三、桶装水公司纳税筹划中的注意事项
第一，在进行纳税筹划的过程中需要严格依照国家相关的法律法规。纳税筹划作为企业财务管理工作的一个重要的组成部分，在实际开展相关工作的过程中需要严格依照国家在税收方面的法律法规，企业中具体负责纳税筹划工作的人员需要对税收方面的规定进行深入研究，无论是国家出台的一些在税收方面的优惠政策还是相关的限制性措施，都需要密切关注，保证企业纳税筹划工作开展的规范性和合法性，避免企业在纳税筹划的过程中出现偷税漏税而产生涉税风险。
第二，在开展纳税筹划工作的过程中，需要从整体的角度出发，分析企业各个生产经营环节的情况。要想最大限度地提升企业的利润，降低税收成本、低税负是最常见的纳税筹划手段，企业在采取多种手段控制税负的过程中，需要认真分析企业生产和销售过程中各个环节产生的成本，在控制纳税数量的基础上，促进企业生产经营效益的提升。
第三，在企业财务管理决策的过程中，需要考虑到纳税筹划的问题。从企业财务管理工作的角度来讲，纳税筹划是其中必不可少的一个组成部分。要保证纳税筹划工作的积极意义能够得到充分发挥，就需要科学安排企业的财务管理决策，企业在投资、融资、利润分配以及生产经营的过程中，需要以财务管理决策的相关问题为基础，两者之间需要在方向上始终保持高度一致。如果在开展纳税筹划工作的过程中背离了财务管理工作的精神，财务决策工作的可行性和科学性就会受到影响，甚至还可能导致财务决策失误的情况出现，不仅不利于控制企业的税收成本，还会严重影响企业的经济效益。
第四，纳税筹划工作的开展过程中的，做好成本效益分析工作十分必要。任何事物都有两面性，纳税筹划也不例外，其对于企业的发展来说既有积极作用也有消极作用。在具体落实一项纳税筹划方案的过程中，企业能够在一定程度上节约税收，但是，在节约税收收益的同时，也可能会失去获得其他收益的机会或是付出其他方面的代价。通过企业纳税筹划，可以尝试建立多种纳税方案，择优进行选择，在整体考虑成本与效益的基础上，保证企业收益不受影响。
结语
综上所述，纳税筹划工作在企业财务管理工作中占有重要地位，渗透在企业筹融资管理、投资管理、日常经营管理的各个方面。通过利用纳税筹划节约企业的税收成本，增加企业利润，同时发挥财务在其他领域的参谋作用，在充足的数据支持下辅助企业管理者做出正确的决策，丰富了财务的核算与监督的功能，更好地促进企业的长远发展。
参考文献：
[1]杨金红.纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].合作经济与科技，2019（17）：168-169.
[2]赵玉转.试论纳税筹划在企业财务管理中的作用[J].纳税，2019，13（22）：36+39.
[3]刘旸.纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].商场现代化，2019（12）：161-162.
关键词：纳税筹划 桶装水公司 财务管理
对于国家财政部门来讲，企业税收是十分重要的一项收入来源。尤其是在社会主义市场经济快速发展的情况下，民营企业数量快速增长，有效促进了财政收入的提升。但是，从企业自身的角度来讲，税收支出是企业成本的重要组成部分，是企业的负担！税收支出数量过高容易导致企业资金使用的灵活性降低，影响企业利润。因此，在桶装水企业的经营过程中，就需要做好纳税筹划工作，为企业的持续发展做好充足的准备。
一、纳税筹划在桶装水公司财务管理中的作用
桶装水公司在生产经营的过程中，做好纳税筹划工作主要有以下几方面的作用：第一，可以帮助企业经营者减少税收，从企业的角度来看，将纳税筹划引入到企业的财务管理工作中，企业的财务管理人员就可以以相关数据为基础，从整体的角度出发做好纳税筹划管理工作，减轻企业的纳税负担，建立完善的纳税筹划方案，促进企业的持续健康发展打下坚实的基础。第二，可以促进企业财务管理工作效率的提升[1]。综合考量现在桶装水企业财务管理工作的开展情况，受企业财务人员工作经验积累、专业素养等的影响，部分企业财务管理人员在开展工作的过程中往往不清楚哪些数据能够辅助企业管理者进行决策，但是，在企业财务管理工作开展过程中引入纳税筹划，可以促进企业财务管理工作质量的提升。
二、纳税筹划在桶装水公司财务管理中的应用
2.1 筹资方面的应用
企业在发展过程中，经营战略也在根据实际情况发生着变化，由于企业自身的经营不佳，一些企业存在资金问题。因此，如果企业自身的资金状况无法满足企业的经营所需，企业管理者就需要想方设法地进行筹资[2]。从企业自身的角度来讲，不同的筹资方式所带来的经营成本之间也会存在非常大的差异，不合理的筹资方式，容易造成企业亏损，即前期筹资的成本远高于企业的实际收益，进而出现资金浪费的情况，非常不利于企业生产经营的正常展开。为了避免此类情况的出现，在开展企业财务管理工作的过程中，将纳税筹划引入其中就能有效降低筹资成本，通过分析不同的筹资方式对税收带来的影响，选出最适合企业的筹资方式。
例如：通过分析企业最近两年的销售情况，决定在现有基础上，扩建一个桶装水生产车间。这个项目预计投资1000万元，一年时间建成并投入使用。财务部门通过对资金状况进行分析得出，企业现有的流动资金大约在500万元左右，为了企业发展，股东为项目追加投资200万元，需要通过筹资的方式解决300万元的资金。在实际筹资过程中，就有以下几种方案备选：第一，采取银行借款的方式进行筹资；假设借款的期限和借款的数额不变，筹资过程中产生的费用大致占筹资总金额的0.5%左右，也能在一定程度上起到降低税收成本的目的。第二，选择民间或企业间进行筹集的方式。在实际操作中，由于客观原因，很多民营企业有时无法取得银行借款不得不借助民间资本，而常常忽略了取得发票。值得注意的是这种筹资方式必须取得发票，否则不能在企业所得税前扣除。而且这种筹资方式在取得发票的前提下只能以不高于同期银行贷款利率在所得税前扣除，超过部分不能扣除，取得发票，是能充分利用利息抵税效应的前提。总之，在企业所能承受的财务风险范围内，尽量利用负债的抵税效应进行筹资，可以大大降低企业的筹资成本。
2.2 投资方面的应用
税收成本是企业投资成本的重要组成部分，是投资决策必须考虑的重要因素。为了使纳税筹划在企业投资管理中的积极作用能够得到充分的发挥，就需要对纳税筹划进行细化分析，这里主要选择了某桶装水企业进行在投资计划的过程为例进行说明：
某桶装水企业想要向其他行业投资，计划投资金额为300万元，现在主要有两种方案备选，一种是采用厂房投资的方式向该企业投资100万元，直接投资200万元。另外一种是进行原材料投资100万元，采取企业资产投资200万元。通过纳税筹划的方式对企业的税收金额进行预估：采用第一种方式进行投资，企业方面需要缴纳城建税、企业所得税、教育附加税、增值税等。采用第二种方式进行投资同样需要缴纳前面提到的几种税收，但是纳税金额要远高于第一种方式，因此，在这种情况下，第一种投资方式应该优先选择。
2.3 经营方面的应用
从企业经营管理的角度来讲，纳税筹划同样是需要重点关注的一个问题。例如：桶装水公司随着生产经营规模的发展，需要设立销售公司来满足市场需要，做好售后服务，设立新公司时，是设立分公司还是子公司呢？除了考虑其他方面的因素外，子公司的企业所得税是以独立法人缴纳的，一般来说，分公司的企业所得税是通过总公司汇总缴纳的。可以利用税法关于分公司企业所得税汇总缴纳的这一政策，选择设立分公司，让盈利公司的利润抵减新设立公司的亏损达到企业整体少交税的目的。
三、桶装水公司纳税筹划中的注意事项
第一，在进行纳税筹划的过程中需要严格依照国家相关的法律法规。纳税筹划作为企业财务管理工作的一个重要的组成部分，在实际开展相关工作的过程中需要严格依照国家在税收方面的法律法规，企业中具体负责纳税筹划工作的人员需要对税收方面的规定进行深入研究，无论是国家出台的一些在税收方面的优惠政策还是相关的限制性措施，都需要密切关注，保证企业纳税筹划工作开展的规范性和合法性，避免企业在纳税筹划的过程中出现偷税漏税而产生涉税风险。
第二，在开展纳税筹划工作的过程中，需要从整体的角度出发，分析企业各个生产经营环节的情况。要想最大限度地提升企业的利润，降低税收成本、低税负是最常见的纳税筹划手段，企业在采取多种手段控制税负的过程中，需要认真分析企业生产和销售过程中各个环节产生的成本，在控制纳税数量的基础上，促进企业生产经营效益的提升。
第三，在企业财务管理决策的过程中，需要考虑到纳税筹划的问题。从企业财务管理工作的角度来讲，纳税筹划是其中必不可少的一个组成部分。要保证纳税筹划工作的积极意义能够得到充分发挥，就需要科学安排企业的财务管理决策，企业在投资、融资、利润分配以及生产经营的过程中，需要以财务管理决策的相关问题为基础，两者之间需要在方向上始终保持高度一致。如果在开展纳税筹划工作的过程中背离了财务管理工作的精神，财务决策工作的可行性和科学性就会受到影响，甚至还可能导致财务决策失误的情况出现，不仅不利于控制企业的税收成本，还会严重影响企业的经济效益。
第四，纳税筹划工作的开展过程中的，做好成本效益分析工作十分必要。任何事物都有两面性，纳税筹划也不例外，其对于企业的发展来说既有积极作用也有消极作用。在具体落实一项纳税筹划方案的过程中，企业能够在一定程度上节约税收，但是，在节约税收收益的同时，也可能会失去获得其他收益的机会或是付出其他方面的代价。通过企业纳税筹划，可以尝试建立多种纳税方案，择优进行选择，在整体考虑成本与效益的基础上，保证企业收益不受影响。
结语
综上所述，纳税筹划工作在企业财务管理工作中占有重要地位，渗透在企业筹融资管理、投资管理、日常经营管理的各个方面。通过利用纳税筹划节约企业的税收成本，增加企业利润，同时发挥财务在其他领域的参谋作用，在充足的数据支持下辅助企业管理者做出正确的决策，丰富了财务的核算与监督的功能，更好地促进企业的长远发展。
参考文献：
[1]杨金红.纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].合作经济与科技，2019（17）：168-169.
[2]赵玉转.试论纳税筹划在企业财务管理中的作用[J].纳税，2019，13（22）：36+39.
[3]刘旸.纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].商场现代化，2019（12）：161-162.