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摘要：近年来，随着高校人才队伍建设的快速发展和国家科技研发经费投入的不断加大，高校的科研水平、创新能力、科技成果及其转化率大幅提升。然而，在科研经费使用和管理方面出现了一些亟待解决的问题。本文在分析高校科研经费使用和管理中常见问题的基础上，提出强化科研经费预算中大型仪器设备论证、建立科研项目与经费管理信息共享平台、建立科研项目绩效评价奖惩机制、推行公务卡结算制，以期进一步规范科研经费的使用和管理，有效促进高校科技健康、快速发展。
关键词：高等院校；科研经费；绩效评价；公务卡
中图分类号：G644 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）008-000182-02
科研经费泛指各种用于科学技术研究、提高科学技术水平而支出的费用。科研经费通常由政府、企业和基金会等机构通过委托方式或由研究机构或研究人申请获得资金，用于对项目科学技术问题进行研究。科研经费主要分为纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费实行预算管理，研究者应严格遵循项目管理机构审批的预算方案，包括经费使用范围和经费使用比例[1]。近年来，随着我国经济的快速发展和科学技术研究水平的不断提高，国家对科技研发经费的投入逐年增加。
据国国家统计局统计，2012年对全国高校投入科研经费近千亿元，比上年增长13.3%，过去10年年均增长率近20%。高校从事科学研究的人员约65万人，其中具有博士学位者约15万人，硕士约23万人，本科约20.7万人[2]。随着高校人才队伍建设的快速发展和国家对高校科技研发经费投入的不断加大，近年来高校的科研水平、创新能力、科技成果及其转化率大幅提升，已成为国家科技领域中不可缺少的重要组成部分。但是，在高校科技工作的快速发展过程中出现了一些干扰或影响事业发展的问题和不足，亟待分析研究、解决和完善。目前讨论较多的是“科研经费使用和管理规范化”问题。本文就高校科研经费使用和管理中的常见问题进行了分析和思考，以期进一步规范研究者和管理者行为，进一步调动科研人员的积极性，有效促进高校科技事业健康、快速发展。
一、高校科研经费使用与管理中常见问题
（一） 科研经费預算失真或论证不充分
无论是自然科学类或人文社会科学类纵向科研项目的科研经费均需经过项目申请、项目评审和批准立项获得。申请人往往重视项目申请书的研究背景、选题依据、研究方法、创新性和可行性等内容的设计与撰写，而对于研究经费预算的填报常常是针对所申请项目的资助强度（该类项目平均资助金额数，如目前国家自然科学基金面上项目为80万左右、青年项目基金为20万左右），按各类经费所占比例规定进行分解，与实际研究所需经费并非完全一致。因为项目评审人往往是该研究领域的专家，对项目研究所需仪器设备、试剂耗材等市场价格行情并不熟悉，如项目受理机构无专项评估审核程序，就无法保证申请经费（预算）的合理性。资助经费不足将影响研究项目顺利完成，资助经费过多将造成经费积压和
浪费。
分析导致科研经费预算失真或论证不充分的原因主要有三个方面：一是许多高校未对科研项目实行全成本核算，项目支出反映的内容不完整，不能真实反映科研项目研究所需要的实际费用；二是编制预算项目申请人大多是从事教学、科研的学术专家，对财务及预算方面的知识不甚了解；三是科学研究的不可预见性特征增加了预算的复杂性；四是目前仍缺乏对科研项目经费预算评审的有效评审机制[3]。
（二）科研项目管理与经费管理分离
目前部分高校只重视科研项目和科研经费的获得，而对科研项目的管理和科研成果的绩效评估相对薄弱。甚至有些管理者获取科研经费不是为了科学研究，而是为了考核达标和个人政绩，研究者不是为了取得科研成果造福人类，而是一味追求获得更多的科研经费。同时，可能出现科研项目管理与经费管理两分离、两脱节现象。科研项目和成果管理由科研管理部门负责，科研经费管理大多实行科研项目负责人负责制，财务部门主要负责票据审核和报账手续。由于项目管理与财务管理的分离，账务部门不了解科研项目经费预算和项目进展情况，无法对经费执行情况进行审核，造成科研经费由项目负责人随意使用，处于失控状态。
（三）重结题验收，轻绩效分析
科研项目的研究期限一般为2～3年，到期完成后主管部门将组织由同行专家和管理专家组成的项目验收小组对已完成项目进行结题评审验收，并确定完成情况等级（优、良、合格、不合格）。项目结题等级的优劣对完成人今后申报项目至关重要，结题验收不合格者将被列入黑名单。所以项目负责人高度重视项目结题汇报。但是，目前无论是项目结题汇报者或是结题验收评审专家都将注意力集中在项目研究（方法、内容）、创新点和成果形式（论文、著作、专利等），而对经费使用情况往往是一带而过，很少做详细汇报和经费使用的绩效分析。
（四）套取或挪用科研经费现象仍然存在
国家各类科研项目已明确规定劳务费只发放给研究项目成员中没有固定收入的研究人，主要用于参与项目研究的研究生和本科生的助学金，以填报劳务报表方式直接发放给学生。有的项目组为了给在职研究人员发放劳务费或用于其他开支，从中加大劳务费支出。当然不排除有个别道德品质不良者，为满足个人私欲，采取不法手段套取或挪用科研经费，严重者已构成犯罪。
二、高校科研经费管理规范化建议
（一）强化科研经费预算中大型仪器设备的论证
目前在自然科学研究项目经费预算中仪器设备购置费是经费的主体，约占总经费的50～70%。有些申请者在获得项目经费后将这部分经费挪作它用，而设备采购另向所在单位申请经费采购，或者是出现同一设备重复购置的浪费现象。若能在申报项目前对仪器设备（特别是10万元以上的大型仪器设备）的需求、市场行情等进行前期调研论证，形成调研论证报告，经项目申请单位审核后提交项目受理部门，再由项目受理部门进行复审。通过双重审核，可以进一步提高大型仪器设备需求的可信度，同时重点加强仪器设备费的管理，确保专款专用。 （二）建立科研项目与经费管理信息共享平台
由于科研项目涉及多部门、多领域、多学科和多人群，加之科学研究过程和结果的不确定性，不可避免给科研经费的管理带来诸多困难。高校应按照国家相关政策法规，结合自身特点制定高校切实可行的科研项目和科研经费管理办法，明确科研经费的开支范围和审批程序，明确科研、财务、资产和审计等相关部门的责任与权限。建立科研项目与经费管理信息共享平台，实时了解科研项目进展动态和科研经费使用情况。相关职能部门定期交流、沟通，形成科研项目与经费管理联动机制。同时，主动、热情地指导研究人员正确编制科研经费预算并按预算使用好经费。
当然，在加强科研经费管理的同时，还要逐步改进科研经费管理思路，要在充分尊重科学研究本质规律的基础上，努力实现管理重心的三个转变：
一是把经费怎么管变为科研成果怎么评（是否取得了预期的成果，成果续转化效益如何）；
二是把关注科研经费怎么用转变为经费使用是否合理规范；
三是把经费管理制度规定的要求转化为科研人员的自觉行为[2]。
（三）建立科研项目绩效评价奖惩机制
科学研究的成果形式主要是：研究论文、学术著作、发明专利、新技术、新产品、新药、新品种和新软件等形式，科技成果转化为生产力，继而产生社会效益和经济效益，促进社会、经济发展是科学研究的最终目的。
在高校科学研究形成一定规模、达到一定水平时，可结合高校自身特点制定科研项目绩效评价和奖惩制度。在校内成立专项工作组，充分利用“科研项目与经费管理信息共享平台”，在科研项目完成结题时，由科研项目管理者对项目的完成情况（时间和进度）、成果情况（形式和数量）、成果转化情况（经济效益和社会效益）和同行专家评价情况（结题验收评价结论）等评价指标进行统计评分。科研项目经费管理者以科研项目为独立核算单位，对该项目经费的预算合理性、收支规范性、投入与产出的收益情况等科研活动全过程以及预期的经济效益等进行分析评估、统计评分。然后将当年或同类项目进行统计分析排序，确定当年或同类科研项目绩效评价的初步等级（如，优、良、中、差），报请学校相关职能部门审核批准后，对科研项目绩效评价优秀的项目组实行奖励，对绩效评价差的项目组进行批评教育甚至处罚。通过“科研项目绩效评价奖惩制度”的实施进一步促进科研项目经费预算的规范化，进一步促进科研经费使用和管理的规范化，最终实现科研成果的产业化，产生相应的社会效益和经济效益。
（四）在科研经费使用中推行公务卡结算制
公务卡是指财政预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡。公务卡消费的资金范围主要包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等費用。
公务卡具有一般银行卡所具有的授信消费等共同属性，同时又具有财政、财务管理的独特属性，能够将财政、财务管理的有关要求与银行卡的独特优势相结合，是一种新型的财政、财务管理工具和手段[4]。
在高校科研经费管理中推行使用公务卡制度，可在公务小额支出中减少现金使用，同时利用银行卡支付系统协助财务部门实现对科研经费小额支付的全程监控，从机制上实现对科研经费支出的全程管理。
公务卡的推广应用既有利于提高预算资金的使用效率，又可降低行政管理成本。推行科研经费公务卡结算方式取代现金结算方式，实现支付信息的电子化，不仅方便了科研人员，而且便于财务部门对科研经费支出信息的动态监控，保证每一笔经费支出都公开透明。
公务卡作为一种现代化支付结算工具，不仅携带方便，使用便捷，而且透明度高，所有的支付行为都有据可查、有迹可寻。推行科研经费公务卡制度，无论对提高财政、财务透明度、推进从源头防治腐败工作，还是对加强科研经费的规范化管理都具有重要意义。
近年来我国高校的科技经费投入持续快速增长，然而高校的科技创新与发达国家相比仍然存在明显差距，科技成果产业化成效仍不显著。同时在科研经费规范化使用和管理方面还存在一些急待解决的问题。要解决好这些问题，首先要充分认识强化科研经费管理和创新科研经费管理制度的关系，在加强管理的同时更要创新机制，创新的管理机制要突出以人为本，充分激励和调动科研人员的积极性；强化责任意识，明晰责权关系；符合创新规律，营造宽松环境；以成果为导向，多出成果，出重大成果，充分发挥高校在人才培养、科技创新和社会服务中的积极作用。
参考文献：
[1]干瑾.关于欧盟第七框架计划中科研经费管理制度的研究[D].上海：华东理工大学，2013-12-27.
[2]毋俊芝，安建平.校科研经费管理存在的问题及对策[J].中北大学学报（社会科学版），2014（2）52-56.
[3]刘军民.以深化科研经费管理制度改革落实创新驱动战略[J].政策前沿，2014（1）44-52.
[4]百度百科.公务卡[EB/OL].http：//baike.baidu.com/view/426944.htm.
作者简介：杨维平（1959-），男，汉族人，扬州人，扬州大学医学院教授，研究方向：病原生物学与科研管理。
关键词：高等院校；科研经费；绩效评价；公务卡
中图分类号：G644 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）008-000182-02
科研经费泛指各种用于科学技术研究、提高科学技术水平而支出的费用。科研经费通常由政府、企业和基金会等机构通过委托方式或由研究机构或研究人申请获得资金，用于对项目科学技术问题进行研究。科研经费主要分为纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费实行预算管理，研究者应严格遵循项目管理机构审批的预算方案，包括经费使用范围和经费使用比例[1]。近年来，随着我国经济的快速发展和科学技术研究水平的不断提高，国家对科技研发经费的投入逐年增加。
据国国家统计局统计，2012年对全国高校投入科研经费近千亿元，比上年增长13.3%，过去10年年均增长率近20%。高校从事科学研究的人员约65万人，其中具有博士学位者约15万人，硕士约23万人，本科约20.7万人[2]。随着高校人才队伍建设的快速发展和国家对高校科技研发经费投入的不断加大，近年来高校的科研水平、创新能力、科技成果及其转化率大幅提升，已成为国家科技领域中不可缺少的重要组成部分。但是，在高校科技工作的快速发展过程中出现了一些干扰或影响事业发展的问题和不足，亟待分析研究、解决和完善。目前讨论较多的是“科研经费使用和管理规范化”问题。本文就高校科研经费使用和管理中的常见问题进行了分析和思考，以期进一步规范研究者和管理者行为，进一步调动科研人员的积极性，有效促进高校科技事业健康、快速发展。
一、高校科研经费使用与管理中常见问题
（一） 科研经费預算失真或论证不充分
无论是自然科学类或人文社会科学类纵向科研项目的科研经费均需经过项目申请、项目评审和批准立项获得。申请人往往重视项目申请书的研究背景、选题依据、研究方法、创新性和可行性等内容的设计与撰写，而对于研究经费预算的填报常常是针对所申请项目的资助强度（该类项目平均资助金额数，如目前国家自然科学基金面上项目为80万左右、青年项目基金为20万左右），按各类经费所占比例规定进行分解，与实际研究所需经费并非完全一致。因为项目评审人往往是该研究领域的专家，对项目研究所需仪器设备、试剂耗材等市场价格行情并不熟悉，如项目受理机构无专项评估审核程序，就无法保证申请经费（预算）的合理性。资助经费不足将影响研究项目顺利完成，资助经费过多将造成经费积压和
浪费。
分析导致科研经费预算失真或论证不充分的原因主要有三个方面：一是许多高校未对科研项目实行全成本核算，项目支出反映的内容不完整，不能真实反映科研项目研究所需要的实际费用；二是编制预算项目申请人大多是从事教学、科研的学术专家，对财务及预算方面的知识不甚了解；三是科学研究的不可预见性特征增加了预算的复杂性；四是目前仍缺乏对科研项目经费预算评审的有效评审机制[3]。
（二）科研项目管理与经费管理分离
目前部分高校只重视科研项目和科研经费的获得，而对科研项目的管理和科研成果的绩效评估相对薄弱。甚至有些管理者获取科研经费不是为了科学研究，而是为了考核达标和个人政绩，研究者不是为了取得科研成果造福人类，而是一味追求获得更多的科研经费。同时，可能出现科研项目管理与经费管理两分离、两脱节现象。科研项目和成果管理由科研管理部门负责，科研经费管理大多实行科研项目负责人负责制，财务部门主要负责票据审核和报账手续。由于项目管理与财务管理的分离，账务部门不了解科研项目经费预算和项目进展情况，无法对经费执行情况进行审核，造成科研经费由项目负责人随意使用，处于失控状态。
（三）重结题验收，轻绩效分析
科研项目的研究期限一般为2～3年，到期完成后主管部门将组织由同行专家和管理专家组成的项目验收小组对已完成项目进行结题评审验收，并确定完成情况等级（优、良、合格、不合格）。项目结题等级的优劣对完成人今后申报项目至关重要，结题验收不合格者将被列入黑名单。所以项目负责人高度重视项目结题汇报。但是，目前无论是项目结题汇报者或是结题验收评审专家都将注意力集中在项目研究（方法、内容）、创新点和成果形式（论文、著作、专利等），而对经费使用情况往往是一带而过，很少做详细汇报和经费使用的绩效分析。
（四）套取或挪用科研经费现象仍然存在
国家各类科研项目已明确规定劳务费只发放给研究项目成员中没有固定收入的研究人，主要用于参与项目研究的研究生和本科生的助学金，以填报劳务报表方式直接发放给学生。有的项目组为了给在职研究人员发放劳务费或用于其他开支，从中加大劳务费支出。当然不排除有个别道德品质不良者，为满足个人私欲，采取不法手段套取或挪用科研经费，严重者已构成犯罪。
二、高校科研经费管理规范化建议
（一）强化科研经费预算中大型仪器设备的论证
目前在自然科学研究项目经费预算中仪器设备购置费是经费的主体，约占总经费的50～70%。有些申请者在获得项目经费后将这部分经费挪作它用，而设备采购另向所在单位申请经费采购，或者是出现同一设备重复购置的浪费现象。若能在申报项目前对仪器设备（特别是10万元以上的大型仪器设备）的需求、市场行情等进行前期调研论证，形成调研论证报告，经项目申请单位审核后提交项目受理部门，再由项目受理部门进行复审。通过双重审核，可以进一步提高大型仪器设备需求的可信度，同时重点加强仪器设备费的管理，确保专款专用。 （二）建立科研项目与经费管理信息共享平台
由于科研项目涉及多部门、多领域、多学科和多人群，加之科学研究过程和结果的不确定性，不可避免给科研经费的管理带来诸多困难。高校应按照国家相关政策法规，结合自身特点制定高校切实可行的科研项目和科研经费管理办法，明确科研经费的开支范围和审批程序，明确科研、财务、资产和审计等相关部门的责任与权限。建立科研项目与经费管理信息共享平台，实时了解科研项目进展动态和科研经费使用情况。相关职能部门定期交流、沟通，形成科研项目与经费管理联动机制。同时，主动、热情地指导研究人员正确编制科研经费预算并按预算使用好经费。
当然，在加强科研经费管理的同时，还要逐步改进科研经费管理思路，要在充分尊重科学研究本质规律的基础上，努力实现管理重心的三个转变：
一是把经费怎么管变为科研成果怎么评（是否取得了预期的成果，成果续转化效益如何）；
二是把关注科研经费怎么用转变为经费使用是否合理规范；
三是把经费管理制度规定的要求转化为科研人员的自觉行为[2]。
（三）建立科研项目绩效评价奖惩机制
科学研究的成果形式主要是：研究论文、学术著作、发明专利、新技术、新产品、新药、新品种和新软件等形式，科技成果转化为生产力，继而产生社会效益和经济效益，促进社会、经济发展是科学研究的最终目的。
在高校科学研究形成一定规模、达到一定水平时，可结合高校自身特点制定科研项目绩效评价和奖惩制度。在校内成立专项工作组，充分利用“科研项目与经费管理信息共享平台”，在科研项目完成结题时，由科研项目管理者对项目的完成情况（时间和进度）、成果情况（形式和数量）、成果转化情况（经济效益和社会效益）和同行专家评价情况（结题验收评价结论）等评价指标进行统计评分。科研项目经费管理者以科研项目为独立核算单位，对该项目经费的预算合理性、收支规范性、投入与产出的收益情况等科研活动全过程以及预期的经济效益等进行分析评估、统计评分。然后将当年或同类项目进行统计分析排序，确定当年或同类科研项目绩效评价的初步等级（如，优、良、中、差），报请学校相关职能部门审核批准后，对科研项目绩效评价优秀的项目组实行奖励，对绩效评价差的项目组进行批评教育甚至处罚。通过“科研项目绩效评价奖惩制度”的实施进一步促进科研项目经费预算的规范化，进一步促进科研经费使用和管理的规范化，最终实现科研成果的产业化，产生相应的社会效益和经济效益。
（四）在科研经费使用中推行公务卡结算制
公务卡是指财政预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡。公务卡消费的资金范围主要包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等費用。
公务卡具有一般银行卡所具有的授信消费等共同属性，同时又具有财政、财务管理的独特属性，能够将财政、财务管理的有关要求与银行卡的独特优势相结合，是一种新型的财政、财务管理工具和手段[4]。
在高校科研经费管理中推行使用公务卡制度，可在公务小额支出中减少现金使用，同时利用银行卡支付系统协助财务部门实现对科研经费小额支付的全程监控，从机制上实现对科研经费支出的全程管理。
公务卡的推广应用既有利于提高预算资金的使用效率，又可降低行政管理成本。推行科研经费公务卡结算方式取代现金结算方式，实现支付信息的电子化，不仅方便了科研人员，而且便于财务部门对科研经费支出信息的动态监控，保证每一笔经费支出都公开透明。
公务卡作为一种现代化支付结算工具，不仅携带方便，使用便捷，而且透明度高，所有的支付行为都有据可查、有迹可寻。推行科研经费公务卡制度，无论对提高财政、财务透明度、推进从源头防治腐败工作，还是对加强科研经费的规范化管理都具有重要意义。
近年来我国高校的科技经费投入持续快速增长，然而高校的科技创新与发达国家相比仍然存在明显差距，科技成果产业化成效仍不显著。同时在科研经费规范化使用和管理方面还存在一些急待解决的问题。要解决好这些问题，首先要充分认识强化科研经费管理和创新科研经费管理制度的关系，在加强管理的同时更要创新机制，创新的管理机制要突出以人为本，充分激励和调动科研人员的积极性；强化责任意识，明晰责权关系；符合创新规律，营造宽松环境；以成果为导向，多出成果，出重大成果，充分发挥高校在人才培养、科技创新和社会服务中的积极作用。
参考文献：
[1]干瑾.关于欧盟第七框架计划中科研经费管理制度的研究[D].上海：华东理工大学，2013-12-27.
[2]毋俊芝，安建平.校科研经费管理存在的问题及对策[J].中北大学学报（社会科学版），2014（2）52-56.
[3]刘军民.以深化科研经费管理制度改革落实创新驱动战略[J].政策前沿，2014（1）44-52.
[4]百度百科.公务卡[EB/OL].http：//baike.baidu.com/view/426944.htm.
作者简介：杨维平（1959-），男，汉族人，扬州人，扬州大学医学院教授，研究方向：病原生物学与科研管理。