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摘 要：在当前人口老龄化发展的新阶段，城乡居民基本养老保险基金保值增值和投资运营面临的风险问题更加严重，强化基金风险分析和规避越发重要。本文针对城乡居民基本养老保险基金管理风险问题，首先简要概述了养老保险基金的特点以及基金主要面临的风险，进而对加强城乡居民基本养老保险基金分析识别以及防范控制，进行了系统的论述分析。
关键词：城乡居民基本养老保险；基金；风险分析
引言
随着我国逐步进入人口老龄化的高峰阶段，对于城乡居民基本养老保障要求不断提高，进一步加强城乡居民基本养老保险基金管理，促进提高养老保障水平，已经成为当前社会保障的重点。然而，在我国新农保和居民养老保险合并建立完善的城乡居民养老保险制度以后，城乡居民基本养老保险制度的覆盖范围不断拓展，基金的整体规模不断扩张，在城乡居民基本养老保险基金管理中的风险问题也随之扩大。因此，进一步强化城乡居民基本养老保险基金管理，加强对城乡居民基本养老保险基金风险的识别分析与防范控制，已经成为当前城乡居民基本养老保险管理的重要内容，这对于确保养老保险体系的正常运转也具有重要的意义。
一、城乡居民基本养老保险基金及主要特点概述
城乡居民基本养老保险基金主要是指按照国家相关法律法规设定的，为了保障城乡居民基本生活保证而设立的专项基金，是我国城乡居民基本养老保险制度运行的基础。城乡居民基本养老保险基金主要有以下几方面的特点：
第一，城乡居民基本养老保险基金是由政府主导和居民自愿相结合，按照我国社会保障相关法律法规筹集的，在社保体系中具有非常重要的作用，这也决定了基本养老保险基金的运行必须严格按照国家相关法规执行，并接受政府部门以及社会公众的监督管理。
第二，城乡居民基本养老保险基金具有预筹性，城乡居民基本养老保险基金主要是城乡居民尚未年老时所缴纳的费用，当达到退休年龄以后再领取基本养老保险基金，因而养老保险基金具有延期支付的特点。
第三，城乡居民基本养老保险金具有专项性，由于城乡居民基本养老保险基金主要是为参保群众达到退休年龄后的生活提供基本保障，因而对于养老保险基金的安全可靠性也有着很高的要求，必须对城乡居民基本养老保险基金进行专户管理。
二、城乡居民基本养老保险基金面临的风险
在养老保险基金的收支环节，是城乡居民基本养老保险基金风险的多发环节。在收入环节，常见风险主要是未及时将收入户余额转存财政专户、未按优惠利率结算基金利息的风险，未做到专款专用存在基金被侵占、挪用的风险，以及账务处理不及时、不准确等风险问题。在支出环节，退休人员异地生存认证、退休人员死亡时间以及火化证核实是养老保险支出易出现弄虚作假、发生腐败的环节。比如，出示虚假的生存证明、异地社保机构认证方式落后导致他人冒名顶替死亡人员进行生存认证等方式骗取养老金的情况。
在城乡居民基本养老保险基金的管理环节，存在的风险问题主要是由于各种政策以及基金管理制度不完善等导致的风险问题，其中最为多发的风险问题主要是管理风险、流程管理失效风险以及基本信息系统失败风险。管理风险主要是基本养老保险基金管理部门内部控制管理不力等，或者是利用基本养老保险基金漏洞导致的违规操作的风险问题，并造成了基本养老保险基金出现损失。流程混乱风险，主要是基本养老保险基金管理流程存在薄弱环节或者是衔接不当等导致的风险问题。信息系统失败风险，则主要是基本养老保险基金信息系统中，由于信息系统数据失真问题对养老保险基金业务产生的影响。
在城乡居民基本养老保险基金的投资环节，主要是在将养老保险基金投放到市场上进行市场化运作的过程中，可能出现的各类风险问题。在投资运营环节的风险方面，主要是经营风险问题和财务风险问题。其中，经营风险主要是由于经营管理决策人员决策不当或者是决策失误造成养老保险基金可能出现损失的行为。财务风险则是指由于养老保险基金管理不当，造成的养老保险基金资金状况不佳、投资结构不合理等对养老保险金的流动性和支付能力产生不利影响。
三、城乡居民基本养老保险基金风险分析及规避
社保基金是群众的救命钱，事关经济社会发展和改革稳定大局。保障养老保险基金的安全，减少和遏制社会保险领域腐败现象的滋生蔓延，是推进城乡居民社保体系完善的关键所在。针对当前养老保险经办环节存在的风险，应从以下几方面进行风险预防。
（一）完善城乡居民基本养老保险基金风险分析评估。加强城乡居民基本养老保险基金风险防范控制管理的针对性和有效性，非常重要的内容是对养老保险基金风险分析评估体系进行优化。在风险分析评估模型的构建上，应该完善风险评价指标的选择，一般来说主要在三个层面进行指标的选取：在基金征缴风险指标方面，主要是选择城乡居民基本养老保险参保率、个人缴费率等指标；在运营风险指标方面，主要是环境指标（包括通货膨胀率、政策稳定度、工资增长率、GDP增长率等）、管理风险指标、投资风险指标（投资收益率、投资回报率、资产管理风险、投资占比等）；在支付风险指标方面，主要有人口风险指标、财务风险指标等。在完成指标的选择以后，应该建立养老保险基金预警模型，利用评估模型对动态监测的有关养老保险基金的数据进行风险预警评估分析，为风险管理决策提供依据。
（二）构建系统完善的养老保险基金风险管控体系。防范城乡居民基本养老保险基金风险问题，基础工作是应该完善相关管控体系的建设。一方面，应该切实加强对养老保险基金的管理，构建完善的风险管控体系，进一步完善组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制和内部控制等基本控制体系，并注重规范业务经办流程，加快财务系统和金保系统有效对接。同时，强化内部审计，通过完善的信息沟通共享以及有力的管控手段，积极查找经办过程中的薄弱环节。另一方面，应该加强养老保险基金的监管，严厉打击养老保险领域欺诈骗保行为，维护基金安全有效运行和参保人员合法权益，促进养老保险制度更加公平更可持续发展，并运用“信息网络+监督”形式，组织开展城乡居民基本养老保险重点指标专项核查工作，有效确保基金安全，增强基金保发放和可持续能力。
（三）加强对基本养老保险积基金投资运营的管理。在城乡居民基本养老保险基金风险控制方面，很重要的一方面就是应该强化对基金市场化投资的管控。重点是要按照养老保险基金投资管理办法相关规定，选择专业化、高水平的养老金管理机构投资运营，并进一步明确投资规定委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构等各个相关主体的权利和责任，建立基金投资管理相互制衡的机制。此外，还应该完善养老基金投资管理内部控制制度，加强风险管控，严格控制投资产品种类的范围，建立风险准备金制度，加强防范并严格控制养老基金投资运营的风险。
四、结语
强化城乡居民养老保险基金风险分析以及規避管理，应该注重进一步健全完善城乡居民基本养老保险基金内部管理制度，并强化对养老保险基金保值增值和投资运营风险管理，确保养老保险基金的安全可靠。
参考文献：
[1]崔良峰.新型农村养老保险基金双重委托代理关系分析[J].黑龙江八一农垦大学学报，2013，25（05）：94-95.
[2]李春国.当前中国腐败治理中的网络监督机制研究[D].内蒙古：内蒙古大学，2014.
[3]詹学陆.建立健全城乡居民社会养老保险基金管理的思路和建议[J].就业与保障，2014，（10）：29.
作者简介：
韩磊，平度市社会劳动保险事业处。
关键词：城乡居民基本养老保险；基金；风险分析
引言
随着我国逐步进入人口老龄化的高峰阶段，对于城乡居民基本养老保障要求不断提高，进一步加强城乡居民基本养老保险基金管理，促进提高养老保障水平，已经成为当前社会保障的重点。然而，在我国新农保和居民养老保险合并建立完善的城乡居民养老保险制度以后，城乡居民基本养老保险制度的覆盖范围不断拓展，基金的整体规模不断扩张，在城乡居民基本养老保险基金管理中的风险问题也随之扩大。因此，进一步强化城乡居民基本养老保险基金管理，加强对城乡居民基本养老保险基金风险的识别分析与防范控制，已经成为当前城乡居民基本养老保险管理的重要内容，这对于确保养老保险体系的正常运转也具有重要的意义。
一、城乡居民基本养老保险基金及主要特点概述
城乡居民基本养老保险基金主要是指按照国家相关法律法规设定的，为了保障城乡居民基本生活保证而设立的专项基金，是我国城乡居民基本养老保险制度运行的基础。城乡居民基本养老保险基金主要有以下几方面的特点：
第一，城乡居民基本养老保险基金是由政府主导和居民自愿相结合，按照我国社会保障相关法律法规筹集的，在社保体系中具有非常重要的作用，这也决定了基本养老保险基金的运行必须严格按照国家相关法规执行，并接受政府部门以及社会公众的监督管理。
第二，城乡居民基本养老保险基金具有预筹性，城乡居民基本养老保险基金主要是城乡居民尚未年老时所缴纳的费用，当达到退休年龄以后再领取基本养老保险基金，因而养老保险基金具有延期支付的特点。
第三，城乡居民基本养老保险金具有专项性，由于城乡居民基本养老保险基金主要是为参保群众达到退休年龄后的生活提供基本保障，因而对于养老保险基金的安全可靠性也有着很高的要求，必须对城乡居民基本养老保险基金进行专户管理。
二、城乡居民基本养老保险基金面临的风险
在养老保险基金的收支环节，是城乡居民基本养老保险基金风险的多发环节。在收入环节，常见风险主要是未及时将收入户余额转存财政专户、未按优惠利率结算基金利息的风险，未做到专款专用存在基金被侵占、挪用的风险，以及账务处理不及时、不准确等风险问题。在支出环节，退休人员异地生存认证、退休人员死亡时间以及火化证核实是养老保险支出易出现弄虚作假、发生腐败的环节。比如，出示虚假的生存证明、异地社保机构认证方式落后导致他人冒名顶替死亡人员进行生存认证等方式骗取养老金的情况。
在城乡居民基本养老保险基金的管理环节，存在的风险问题主要是由于各种政策以及基金管理制度不完善等导致的风险问题，其中最为多发的风险问题主要是管理风险、流程管理失效风险以及基本信息系统失败风险。管理风险主要是基本养老保险基金管理部门内部控制管理不力等，或者是利用基本养老保险基金漏洞导致的违规操作的风险问题，并造成了基本养老保险基金出现损失。流程混乱风险，主要是基本养老保险基金管理流程存在薄弱环节或者是衔接不当等导致的风险问题。信息系统失败风险，则主要是基本养老保险基金信息系统中，由于信息系统数据失真问题对养老保险基金业务产生的影响。
在城乡居民基本养老保险基金的投资环节，主要是在将养老保险基金投放到市场上进行市场化运作的过程中，可能出现的各类风险问题。在投资运营环节的风险方面，主要是经营风险问题和财务风险问题。其中，经营风险主要是由于经营管理决策人员决策不当或者是决策失误造成养老保险基金可能出现损失的行为。财务风险则是指由于养老保险基金管理不当，造成的养老保险基金资金状况不佳、投资结构不合理等对养老保险金的流动性和支付能力产生不利影响。
三、城乡居民基本养老保险基金风险分析及规避
社保基金是群众的救命钱，事关经济社会发展和改革稳定大局。保障养老保险基金的安全，减少和遏制社会保险领域腐败现象的滋生蔓延，是推进城乡居民社保体系完善的关键所在。针对当前养老保险经办环节存在的风险，应从以下几方面进行风险预防。
（一）完善城乡居民基本养老保险基金风险分析评估。加强城乡居民基本养老保险基金风险防范控制管理的针对性和有效性，非常重要的内容是对养老保险基金风险分析评估体系进行优化。在风险分析评估模型的构建上，应该完善风险评价指标的选择，一般来说主要在三个层面进行指标的选取：在基金征缴风险指标方面，主要是选择城乡居民基本养老保险参保率、个人缴费率等指标；在运营风险指标方面，主要是环境指标（包括通货膨胀率、政策稳定度、工资增长率、GDP增长率等）、管理风险指标、投资风险指标（投资收益率、投资回报率、资产管理风险、投资占比等）；在支付风险指标方面，主要有人口风险指标、财务风险指标等。在完成指标的选择以后，应该建立养老保险基金预警模型，利用评估模型对动态监测的有关养老保险基金的数据进行风险预警评估分析，为风险管理决策提供依据。
（二）构建系统完善的养老保险基金风险管控体系。防范城乡居民基本养老保险基金风险问题，基础工作是应该完善相关管控体系的建设。一方面，应该切实加强对养老保险基金的管理，构建完善的风险管控体系，进一步完善组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制和内部控制等基本控制体系，并注重规范业务经办流程，加快财务系统和金保系统有效对接。同时，强化内部审计，通过完善的信息沟通共享以及有力的管控手段，积极查找经办过程中的薄弱环节。另一方面，应该加强养老保险基金的监管，严厉打击养老保险领域欺诈骗保行为，维护基金安全有效运行和参保人员合法权益，促进养老保险制度更加公平更可持续发展，并运用“信息网络+监督”形式，组织开展城乡居民基本养老保险重点指标专项核查工作，有效确保基金安全，增强基金保发放和可持续能力。
（三）加强对基本养老保险积基金投资运营的管理。在城乡居民基本养老保险基金风险控制方面，很重要的一方面就是应该强化对基金市场化投资的管控。重点是要按照养老保险基金投资管理办法相关规定，选择专业化、高水平的养老金管理机构投资运营，并进一步明确投资规定委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构等各个相关主体的权利和责任，建立基金投资管理相互制衡的机制。此外，还应该完善养老基金投资管理内部控制制度，加强风险管控，严格控制投资产品种类的范围，建立风险准备金制度，加强防范并严格控制养老基金投资运营的风险。
四、结语
强化城乡居民养老保险基金风险分析以及規避管理，应该注重进一步健全完善城乡居民基本养老保险基金内部管理制度，并强化对养老保险基金保值增值和投资运营风险管理，确保养老保险基金的安全可靠。
参考文献：
[1]崔良峰.新型农村养老保险基金双重委托代理关系分析[J].黑龙江八一农垦大学学报，2013，25（05）：94-95.
[2]李春国.当前中国腐败治理中的网络监督机制研究[D].内蒙古：内蒙古大学，2014.
[3]詹学陆.建立健全城乡居民社会养老保险基金管理的思路和建议[J].就业与保障，2014，（10）：29.
作者简介：
韩磊，平度市社会劳动保险事业处。