浅谈企业财务管理与税收筹划

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  摘 要:随着我国经济的不断发展,各大企业经济实力的不断提升,企业财务成为了企业管理中重要组成部分之一,企业财务管理能够对企业的持续发展起到一定的作用,科学有效的管理企业财务能够促使企业在市场中提高竞争力。本文通过对税收筹划对企业运营的作用、税收筹划的主要内容,企业税收筹划存在的问题,探究企业财务管理中税收筹划的应用对策,此次研究的主要目的是为了能够降低企业税收,增加效益,促进企业的发展。
  关键词:企业财务管理;税收筹划;经济效益
  引言
  税收筹划制度对企业的財务管理具有重要意义,是企业中重要的经济盈利来源,也是事实财务决策的重要参考依据。为了能够使企业在市场中占有一定的地位,必须合理的控制财务管理中的税收筹划。因此,本文研究的内容,对我国各大企业财务管理具有重要的意义,对我国企业的发展具有现实性意义。
  一、税收筹划对企业运营的作用
  在企业管理中,企业财务与税收筹划是相对的,都是属于企业财务管理中的重要工作。税收筹划的运用能够使企业财务管理实施具有一定的计划性,在税收筹划制度的基础上,企业财务管理才能够合理的进行实施,并预测企业的财务成本以及盈利,从而构建出财务管理决策,进而提高企业的经济水平,降低企业的运营成本。在盈利的基础上,企业管理者可通过更多的资金扩大自身的营销,全面的提高企业营销策略。当前,大部分企业由于在日常管理中忽视了税收筹划的作用,导致企业的经济盈利越来越少,最终导致破产。税收筹划对于企业而言具有一定的强制性以及无偿性。并且当企业在欠下外债的情况下,税收筹划能够缓解企业的交款压力,而且企业在具备流动资金的情况下,可投资生产,提高企业的生产力。
  二、税收筹划的主要内容
  由于我国经济市场的不断发展,在企业财务管理中企业管理者对财务逐渐的提高了重视。税收筹划已经成为了财务管理者理财以及对企业的经营管理中不可或缺的一部分。因此,以下对税收筹划的内容进行分析。第一,避税环节。是指企业在盈利的过程中,由于需要上交税收,利用在我国税收法律中存在的漏洞进行避税,不过该做法并未违反我国法律。第二,节税环节。是指企业财务在管理过程中,利用我国政策优惠以及全面的了解税收相对额度,进而将盈利金额进行投资,合理的避税。例如,我国在实施西部开发时,颁布开发文件时明确表明了在对西部地区进行投资时,可象征的进行免除所得税或者减少企业的所得税,所以,企业在盈利中就可通过该政策进行节税政策。第三、转嫁筹划。是在企业为了减少税收,提高运营成本,将税收转嫁到其他企业中,降低企业运营风险,也能够得到更多的经济效益。企业财务管理中税收筹划虽然能够在法律的支持下合理的进行避税,不过企业在盈利时还是应当对国家进行缴税纳税,也可及时的对政府申请纳税的项目,确保企业的运营更加合理合法,促进企业的长远发展,拓展企业发展规模。
  三、企业税收筹划存在的问题
  对企业而言,只有得到更多的经济效益,才能够促进企业的发展。因此,在财务管理中都会在法律规定的基础上尽可能的避税,从而实现企业增加盈利效益。不过,当前 我国企业在发展以及管理过程过程中,对税收筹划的应用依旧存在着误区,所以,以下对我国企业在运营税收筹划的误区进行分析。
  (一)对税收筹划了解不够深入
  税收筹划不属于逃税以及偷税的行为,但是在财务管理运行中,很容易造成逃税以及偷税的现象。因此,在运用税收筹划时,工作人员必须要对国家税收相关法律全面的了解,才可在运用税收筹划时对财务管理进行相关规划。由于税收的相关法律具有一定的专业性,一旦不懂相关法律的人进行操作,那么有可能超出避税法律的相关底线。所以,企业财务管理在运用税收筹划时,应当对税收的相关法律进行考虑,一旦超出避税的底线,就容易造成企业出现偷税逃税的情况,违反我国相关法律,对企业未来的发展造成一定的影响。
  (二)部分企业对运用税收筹划中的风险不了解
  在运用税收筹划时,主要是利用我国税收相关法律中的漏洞,虽然在一定的情况下,可进行避税,不过该情况一旦运用不合理,则会导致企业违反我国相关法律。企业工作人员一旦对法律不了解或则对法律的认知存在不同的意见,认为税收筹划属于企业经营管理中的项目,在我国政府税务机关中属于要交税纳税的项目,企业则会与政府产生一定的分歧。
  (三)在税收筹划基础上忽视了企业运营成本及效益
  企业财务管理为了能够使企业获得更多的经济效益,在各种盈利项目中展开税收筹划活动,必须要重视在税收筹划作用下为了收获更多的利益,企业所投入的资金以及在开展税收筹划活动时所消耗的经费。一般,在税收筹划作用下收获的效益是含有一定的显性成本以及隐形成本的。显性成本是指在开展税收筹划方案时,所消费的资金成本,消费途径主要是对税收筹划的咨询工作以及筹划工作。而隐性成本是再运用税收筹划时,通过某种手段使项目经济利益壁税,在此过程中企业财务管理纳税工作人员则需要放弃企业经济利益中的一部分,也属于机率成本,一般难以被税务局以及企业纳税管理者所重视。
  (四)税收筹划法律法规不完善
  一般税收筹划相关法律法规较为成熟的国家,在税收方面的实施较为科学合理,并且各个企业也能够根据法律及时的进行交税纳税。但是,我国对于税收筹划相关法律上,尚不完善,在实施时经常存在漏洞,难以有效的进行检查,也导致我国企业财务管理税收筹划工作较为落后。同时,由于法律的不完善,也导致企业财务管理纳税工作人员通过法律中的漏洞,投机取巧,使账款无法实施有效的查询,甚至超出了避税的底线,存在偷税逃税的行为,这与税收筹划工作是截然不同的,也不利于企业财务管理工作的开展。
  四、探究企业财务管理中税收筹划的应用对策
  (一)实施税收筹划前,掌握税收筹划
  企业的同一个项目在处于经营以及发展的状态下,企业财务管理要想合理的实施税收筹划工作,必须满足一下几方面。第一,财务管理人员需要对税收筹划相关的法律法规深入进行研究。第二,研究实施税收筹划中的显性成本以及隐性成本,考虑实施工作后所需要花费的资金,不能够只过于重视税收的资金,一般企业在项目盈利时需要进行纳税,则采取税收筹划工作,但是开展税收筹划工作的成本较高,对企业的经济效益依旧产生了一定的影响。企业的建设是以盈利为最终目的,一旦在开展项目时,企业并未获得较高的利润,那么对企业日后的发展也是具有一定影响的。因此,企业财务管理在实施税收筹划工作前,必须要掌握税收筹划的正确措施。
  (二)培养专业性企业财务管理以及税收筹划工作人才
  当前,我国大部分企业在实施税收筹划工作前,都是需要聘请专业的税收筹划服务机构或者专业人员,在此过程中,提高了税收筹划工作成本。另外,专业机构人员在税收筹划的规定下,其工作并不完全符合企业合理避税。对于企业而言,在管理过程中具有多样性,对外招聘的专业税收筹划人员由于不了解企业的发展以及企业的真实情况,在资料的支持下,在工作中难以做出正确的判断。所以,企业要提高财务管理税收筹划负责人员的专业性,才能够在实际工作中确保税收筹划工作存在的风险降到最低程度。
  (三)完善财务管理工作开展税收筹划工作环境
  完善企业财务管理制度能够对企业的纳税工作具有一定的帮助,财务工作人员在全面的了解财务管理制度,并且保障在开展税收筹划工作时,能够对其了解。另外,还需要保障企业账款单据的完整性,避免在出现问题后,无法维护企业自身的经济利益,因此,企业工作人员要深入研究税收筹划相关法律法规,结合企业现代发展情况,在不违背法律的情况下,可开展税收筹划准备工作。
  五、结论
  随着我国经济市场的不断发展,各大企业面临的竞争压力也随之增加,企业为了能够在市场中占据一定的地位,必须对企业的经济情况全面的了解。对于企业财务管理而言,科学有效的税收筹划工作能够降低企业运营成本,以及降低收税资金,促进企业的发展,因此,企业应当控制好税收筹划管理工作,使企业在市场中得到更多的竞争优势,实现全面的发展。
  参考文献:
  [1]王秀云.浅谈企业财务管理与税收筹划[J].时代金融, 2014,21(21):135-135.
  [2]吴英姿.浅谈企业财务管理中税收筹划的应用[J].新西部月刊, 2017,09(09):54-54.
  作者简介:
  田皓月,洛阳市第二中学。
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