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［摘 要］ 本文在深入、细致地分析用友U8 系统中“货到票未到”业务的流程的基础之上，结合笔者近几年在实验教学中的体会和经验，对“货到票未到”业务在实验教学中存在的难点进行分析，并对操作出错后相应的解决方法进行了系统、详细的探讨。
［关键词］ 用友U8系统；“货到票未到”业务；解析
［中图分类号］F232［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2007）07-0092-03
近年来，随着我国计算机应用水平和企业信息化管理水平的提高，高校会计学、会计电算化专业已把“会计电算化实验”作为一门核心、主干课程。目前，较多院校以在国内企业的占有率和应用的成熟度较高的用友ERP系统为支持平台并结合相关的案例资料来进行会计电算化实验。用友U8系统是以中小企业多部门应用为目标的战略性财务软件，由财务、分销、决策支持3部分组成，并采用财务业务一体化设计，大大提高了数据信息的综合利用功能。
在财务业务一体化业务中，采购入库业务按货物和发票到达的先后，划分为单货同行、货到票未到、票到货未到3种类型。不同的业务类型相应的处理方式有所不同，但基本都涉及采购管理、库存管理、存货核算、应付款管理和总账系统等多个模块，处理流程比较复杂，因此学生在实验过程中比较容易出错。特别是其中的“货到票未到”业务，由于涉及暂估入库及回冲处理，更为复杂，在多年的实验教学中发现出错率比较高。因此，本文首先对该流程进行了详细分析，然后总结、归纳了学生在实际操作过程中容易出现错误的难点及原因，并对操作出错后的解决方法进行了系统、全面的探讨，为学生能够更好地理解该业务，掌握该业务的操作及出错后如何解决提供指导。
注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。
二、用友U8系统中“货到票未到”业务中的难点分析
在实验教学中，发现大部分学生对“货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。
（一）下月初，容易忽略系统自动生成的“红字回冲单”，不对其进行制单
正确操作为：
１． 在存货核算系统中，执行“财务核算→生成凭证”命令，进入“生成凭证”窗口。
２． 单击“选择”按钮，打开“查询条件”对话框，选择“红字回冲单”选项，单击“确认”按钮返回。
３． 单击“全选”按钮，然后单击“确定”按钮， 进入“生成凭证”窗口。
4． 选择凭证类别为“转账凭证”，输入红字回冲单对方科目“物资采购（1201）”，单击“生成”按钮，进入“填制凭证”窗口。
5． 单击“保存”按钮，保存根据“红字回冲单”生成的凭证（如有多张红字回冲单，则单击“下张”按钮，继续保存下张凭证）。
(二)当采购发票到达时，不能正确地进行采购结算
当采购发票到时，应与采购发票到达月的上一个月已到的相对应的采购入库单进行结算。但在用友ERP-U8中，进入到采购结算界面，在默认条件下只显示本月的采购入库单，这一点用友的实验教材中并未详细说明再加上学生对该笔业务不甚理解，导致有部分同学发现找不到对应的采购入库单就将该笔业务置之不理了。而另有大部分同学则在采购发票到达的当月又补录了一张采购入库单，然后将其与采购发票进行结算。这样进行处理，实际上是在发票到达当月又虚拟了一张采购入库单，错误地将“货到票未到”业务转化为“单货同行”的业务，而对上月的采购入库单不管了，结果是在第⑨步操作时发现无法进行暂估处理。
正确操作为：
１． 在采购管理系统中，执行“业务→采购结算→手工结算”命令，进入“手工结算”窗口。
２． 单击“选单”按钮，打开“结算选单”对话框。
３． 单击“过滤”按钮，修改起始日期为对应的采购入库单（上月到达）到达日之前的日期，然后单击“确定”按钮返回。
４． 单击 “刷入”按钮，窗口下方显示符合条件的入库单列表；单击“刷票”按钮，窗口上方显示符合条件的发票列表。
５． 选择要结算的入库单和发票，单击“确定”按钮，返回“手工结算”窗口。
6． 单击“结算”按钮，系统弹出“完成结算！”信息提示对话框，单击“确定”按钮返回。
三、用友U8系统中“货到票未到”业务操作出错后的解决方法
以上分析了用友U8系统中“货到票未到”业务中的难点及正确的操作方法，但是并不是说在其他步骤不会出错。无论是在“难点”步骤还是其他步骤出错，都要进行修改。但在修改出错操作之前，要将出错操作的后续相关操作反向逐一撤销退回到该出错操作后才能修改该出错操作。用友实验教程中仅对业务的正向操作进行了说明，但对具体操作应该如何撤销，则没有说明，大部分同学在操作出错后不知道该如何撤销相应的操作。假如，在“货到票未到”业务流程中，对“蓝字回冲单”制单后，发现采购发票填制有错误，采购发票是在第⑦步填制的，要想修改采购发票则必须依次撤销第⑩、⑨、⑧步所做的操作后才能修改采购发票。
（一）撤销第⑩步操作：删除根据“蓝字回冲单”生成的机制转账凭证
在第⑩步操作是对“蓝字回冲单”制单，结果是系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。因此要撤销该操作就是要删除系统生成的机制转账凭证。这里要注意的是，虽然机制转账凭证已传递到总账，但由于是在存货核算系统生成的，所以应该在存货核算系统中而不是在总账系统中删除该凭证。
操作步骤：
１． 在存货核算系统中，执行“财务核算→凭证列表”命令，打开“查询条件”对话框。
２． 单击“全选”按钮，然后单击“确认”按钮，进入到“凭证列表”窗口。
３． 选择要删除的凭证，然后单击工具栏中的“删除”按钮。
（二）撤销第⑨步操作：取消暂估处理
这一步是“货到票未到”业务中撤销的难点，很多同学都认为应该通过执行“业务核算→结算成本处理”命令进入“暂估结算表”窗口来取消暂估，但进入“暂估结算表”窗口后却发现无法取消暂估。暂估处理实质上对系统自动生成的“蓝字回冲单”进行的“单据记账”处理，在理解了这一点之后，就不难理解要取消暂估处理实质上是要取消对“蓝字回冲单”的“单据记账”操作。
操作步骤：
１． 在存货核算系统中，执行“业务核算→恢复记账”命令，打开“恢复单据记账条件”对话框。
２． 选中仓库为“全选”，单据类型为“蓝字回冲单”，然后单击“确认”按钮，进入“取消单据记账”窗口。
３． 在“选择”栏位置单击要取消记账的暂估单据，出现“√”标记，单击“恢复“按钮。弹出“您正准备对１条记录恢复记账，确认恢复吗？”，单击“确定”恢复成功，则取消暂估处理了。
（三）撤销第⑧步操作：取消采购结算
操作步骤：
１． 在采购管理系统中，执行“业务→采购结算→结算单列表”命令，打开“采购结算单”对话框，单击“过滤”按钮。
２． 进入“采购结算表列表”窗口，双击要取消结算的记录，打开“采购结算表”窗口，单击工具栏中的“删除”按钮。
（四）修改采购发票
１． 在采购管理系统中，执行“业务→发票→采购发票列表”命令，打开“采购发票”窗口。
２． 单击“过滤”按钮，进入“采购发票列表”，双击要修改的发票进入“采购发票”窗口，然后单击“修改”按钮进行修改（如果要修改发票类型，则需要先删除发票后再在增加发票时选择正确的发票类型）。
四、结束语
用友U8是一套的比较复杂的管理信息系统，涉及很宽泛的知识面。而在财务业务一体化的实验教学过程中，就有许多大大小小的难点，特别是对于操作出错后的解决方法，在实验教程中并未有说明。限于篇幅，本文只对其中的“货到票未到”业务及其难点和操作出错后的解决方法进行了较为详细的解析，目的是抛砖引玉，希望通过对一个实例的具体分析，引导学生建立将电算化下业务的处理与手工下的业务处理结合起来的思维，能够通过实验深刻地理解电算化下业务处理的深层次的含义，并能够举一反三，更好地理解和掌握整个系统。
主要参考文献
［1］ 王新玲，汪刚. 会计信息系统实验教程［M］. 北京：清华大学出版社，2005：145-165.
［关键词］ 用友U8系统；“货到票未到”业务；解析
［中图分类号］F232［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2007）07-0092-03
近年来，随着我国计算机应用水平和企业信息化管理水平的提高，高校会计学、会计电算化专业已把“会计电算化实验”作为一门核心、主干课程。目前，较多院校以在国内企业的占有率和应用的成熟度较高的用友ERP系统为支持平台并结合相关的案例资料来进行会计电算化实验。用友U8系统是以中小企业多部门应用为目标的战略性财务软件，由财务、分销、决策支持3部分组成，并采用财务业务一体化设计，大大提高了数据信息的综合利用功能。
在财务业务一体化业务中，采购入库业务按货物和发票到达的先后，划分为单货同行、货到票未到、票到货未到3种类型。不同的业务类型相应的处理方式有所不同，但基本都涉及采购管理、库存管理、存货核算、应付款管理和总账系统等多个模块，处理流程比较复杂，因此学生在实验过程中比较容易出错。特别是其中的“货到票未到”业务，由于涉及暂估入库及回冲处理，更为复杂，在多年的实验教学中发现出错率比较高。因此，本文首先对该流程进行了详细分析，然后总结、归纳了学生在实际操作过程中容易出现错误的难点及原因，并对操作出错后的解决方法进行了系统、全面的探讨，为学生能够更好地理解该业务，掌握该业务的操作及出错后如何解决提供指导。
注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。
二、用友U8系统中“货到票未到”业务中的难点分析
在实验教学中，发现大部分学生对“货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。
（一）下月初，容易忽略系统自动生成的“红字回冲单”，不对其进行制单
正确操作为：
１． 在存货核算系统中，执行“财务核算→生成凭证”命令，进入“生成凭证”窗口。
２． 单击“选择”按钮，打开“查询条件”对话框，选择“红字回冲单”选项，单击“确认”按钮返回。
３． 单击“全选”按钮，然后单击“确定”按钮， 进入“生成凭证”窗口。
4． 选择凭证类别为“转账凭证”，输入红字回冲单对方科目“物资采购（1201）”，单击“生成”按钮，进入“填制凭证”窗口。
5． 单击“保存”按钮，保存根据“红字回冲单”生成的凭证（如有多张红字回冲单，则单击“下张”按钮，继续保存下张凭证）。
(二)当采购发票到达时，不能正确地进行采购结算
当采购发票到时，应与采购发票到达月的上一个月已到的相对应的采购入库单进行结算。但在用友ERP-U8中，进入到采购结算界面，在默认条件下只显示本月的采购入库单，这一点用友的实验教材中并未详细说明再加上学生对该笔业务不甚理解，导致有部分同学发现找不到对应的采购入库单就将该笔业务置之不理了。而另有大部分同学则在采购发票到达的当月又补录了一张采购入库单，然后将其与采购发票进行结算。这样进行处理，实际上是在发票到达当月又虚拟了一张采购入库单，错误地将“货到票未到”业务转化为“单货同行”的业务，而对上月的采购入库单不管了，结果是在第⑨步操作时发现无法进行暂估处理。
正确操作为：
１． 在采购管理系统中，执行“业务→采购结算→手工结算”命令，进入“手工结算”窗口。
２． 单击“选单”按钮，打开“结算选单”对话框。
３． 单击“过滤”按钮，修改起始日期为对应的采购入库单（上月到达）到达日之前的日期，然后单击“确定”按钮返回。
４． 单击 “刷入”按钮，窗口下方显示符合条件的入库单列表；单击“刷票”按钮，窗口上方显示符合条件的发票列表。
５． 选择要结算的入库单和发票，单击“确定”按钮，返回“手工结算”窗口。
6． 单击“结算”按钮，系统弹出“完成结算！”信息提示对话框，单击“确定”按钮返回。
三、用友U8系统中“货到票未到”业务操作出错后的解决方法
以上分析了用友U8系统中“货到票未到”业务中的难点及正确的操作方法，但是并不是说在其他步骤不会出错。无论是在“难点”步骤还是其他步骤出错，都要进行修改。但在修改出错操作之前，要将出错操作的后续相关操作反向逐一撤销退回到该出错操作后才能修改该出错操作。用友实验教程中仅对业务的正向操作进行了说明，但对具体操作应该如何撤销，则没有说明，大部分同学在操作出错后不知道该如何撤销相应的操作。假如，在“货到票未到”业务流程中，对“蓝字回冲单”制单后，发现采购发票填制有错误，采购发票是在第⑦步填制的，要想修改采购发票则必须依次撤销第⑩、⑨、⑧步所做的操作后才能修改采购发票。
（一）撤销第⑩步操作：删除根据“蓝字回冲单”生成的机制转账凭证
在第⑩步操作是对“蓝字回冲单”制单，结果是系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。因此要撤销该操作就是要删除系统生成的机制转账凭证。这里要注意的是，虽然机制转账凭证已传递到总账，但由于是在存货核算系统生成的，所以应该在存货核算系统中而不是在总账系统中删除该凭证。
操作步骤：
１． 在存货核算系统中，执行“财务核算→凭证列表”命令，打开“查询条件”对话框。
２． 单击“全选”按钮，然后单击“确认”按钮，进入到“凭证列表”窗口。
３． 选择要删除的凭证，然后单击工具栏中的“删除”按钮。
（二）撤销第⑨步操作：取消暂估处理
这一步是“货到票未到”业务中撤销的难点，很多同学都认为应该通过执行“业务核算→结算成本处理”命令进入“暂估结算表”窗口来取消暂估，但进入“暂估结算表”窗口后却发现无法取消暂估。暂估处理实质上对系统自动生成的“蓝字回冲单”进行的“单据记账”处理，在理解了这一点之后，就不难理解要取消暂估处理实质上是要取消对“蓝字回冲单”的“单据记账”操作。
操作步骤：
１． 在存货核算系统中，执行“业务核算→恢复记账”命令，打开“恢复单据记账条件”对话框。
２． 选中仓库为“全选”，单据类型为“蓝字回冲单”，然后单击“确认”按钮，进入“取消单据记账”窗口。
３． 在“选择”栏位置单击要取消记账的暂估单据，出现“√”标记，单击“恢复“按钮。弹出“您正准备对１条记录恢复记账，确认恢复吗？”，单击“确定”恢复成功，则取消暂估处理了。
（三）撤销第⑧步操作：取消采购结算
操作步骤：
１． 在采购管理系统中，执行“业务→采购结算→结算单列表”命令，打开“采购结算单”对话框，单击“过滤”按钮。
２． 进入“采购结算表列表”窗口，双击要取消结算的记录，打开“采购结算表”窗口，单击工具栏中的“删除”按钮。
（四）修改采购发票
１． 在采购管理系统中，执行“业务→发票→采购发票列表”命令，打开“采购发票”窗口。
２． 单击“过滤”按钮，进入“采购发票列表”，双击要修改的发票进入“采购发票”窗口，然后单击“修改”按钮进行修改（如果要修改发票类型，则需要先删除发票后再在增加发票时选择正确的发票类型）。
四、结束语
用友U8是一套的比较复杂的管理信息系统，涉及很宽泛的知识面。而在财务业务一体化的实验教学过程中，就有许多大大小小的难点，特别是对于操作出错后的解决方法，在实验教程中并未有说明。限于篇幅，本文只对其中的“货到票未到”业务及其难点和操作出错后的解决方法进行了较为详细的解析，目的是抛砖引玉，希望通过对一个实例的具体分析，引导学生建立将电算化下业务的处理与手工下的业务处理结合起来的思维，能够通过实验深刻地理解电算化下业务处理的深层次的含义，并能够举一反三，更好地理解和掌握整个系统。
主要参考文献
［1］ 王新玲，汪刚. 会计信息系统实验教程［M］. 北京：清华大学出版社，2005：145-165.