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【摘要】国内“国际结算”教科书对“汇出汇款”的流程描述与实际情况不尽相符，本文作者对该流程做了相应修改。另外，“国际结算”教科书中，缺乏对中国外汇管理的介绍，不利于学生对实际情况的了解和相关技能的掌握，本文作者呼吁今后教材要增加此方面内容。
【关键词】国际结算教科书；汇款流程不准确；中国外汇管理知识缺位
看了几本国际结算的教科书，（包括在本文参考文献中列出的三本），根据笔者从事银行国际业务十几年的经验，笔者发现国际结算教科书中“汇出汇款流程”有值得商榷的地方，故提出来讨论。
以林孝成主编的“《国际结算实务》（第二版），高等教育出版社，2008年”为例，该书第84页到国际结算中汇出汇款流程如下；
1. 电汇申请、交款、付费；2. 电汇回执；3. 通过加押电传或SWIFT向汇入行发出汇款委托指示；4. 核对密押后，发出电汇通知书；5. 收款人收据；6. 解付汇款；7. 付讫借记通知书（汇出行在汇入行开有账号）。
在汇出汇款流程中，流程4，5，6存在问题。因为，在汇入汇款实际业务中，汇款人（Remitter）一般会写清楚收款人开立在汇入行的收款账户，汇入行收到汇入款电文后，首先会按照内部操作规程和当地法规要求（如有的话）对每笔汇入款进行审核，一般会审核汇入款电文上的收款人账户/收款人名称与本行的留存的记录是否相符；如果汇出银行非汇入款银行的账户行，则还要检查汇入款的资金（也叫“头寸”）是否已收到；同时还要审核本地政府的合规性要求是否符合等等。另外，因为目前随着SWIFT的普及使用，绝大多数的银行的汇款都使用SWIFT，所以使用TELEX加押的极少，因此需要核对密押也极少。
如果银行审核后发现符合要求，汇入行会按照汇出行电文上的指示，贷记收款人的账户，并发出贷记通知给收款人，（通知它收到汇入款）；如果审核中发现有问题，（例如，收款人名称与账号不相符，或者收款人账户已关闭，或者该汇入款不符合当地合规性要求，不能入账等等），则汇入行会发电文（一般发SWIFT电文）通知汇出行，要求其澄清/提供进一步处理的指示。
因此，不存在着步骤4和5中，汇入款银行要发出“电汇通知书”，然后等到收款人出具收据后才进行“解付汇款”；另外，步骤7，“付讫借记通知书”也不一定会有。目前实践操作中，很多银行都不会这样做，因为这步骤也不是必须的，所以我认为，在教科书上可以不写这一步骤。因此，我把汇出汇款流程调整如下：1. 汇款人向汇出银行提交电汇申请、交款、付费；2. 汇出银行审核，接受后把电汇回执给汇款人；3. 汇出银行通过加押电传或SWIFT向汇入行发出汇款委托指示，同时调拨相应的资金给汇入行；4. 汇入银行审核（包括一般性审核和当地政府要求的特别审核），无误后，解付汇款予收款人。如果有误，则联系汇出银行和收款人澄清。调整后的汇出汇款流程更加符合实际情况，而且简便易懂。
另外的问题是，目前国际结算教科书中汇款章节中，一点都没有提到中国外汇管理在汇款中的实施情况，这不能不说是一个不足。众所周知，中国在外汇管理方面是严格复杂细致的，目前在涉外汇入汇出款方面有很多具体的要求。例如，对于企业贸易项下的境外汇入汇款，要求收款企业提供相应的出口报關单交给汇入款银行，由汇入款银行上外汇局的指定网站核查企业出口报关的真实情况后，才能入账。又如，企业贸易进口项下的对外付款，企业必须提供相应的合同、发票、进口报关单等单据，由汇出款银行审核无误后才可以汇出。如果企业不能符合国家外汇管理的要求，那么，涉外收款也收不了，涉外汇款也汇不出，寸步难行，更谈不上国际结算工作的顺利进行。
因此，如果在我们的国际结算教科书里，不向学生介绍这些中国的外汇管理措施，那么，学生得不到中国实际国际结算的知识，到实际工作时，会发现，原来之前所学的国际结算知识远远不足以处理实际的国际结算工作。
本人认为，中国的国际结算教材应该增加对中国的外汇管理的介绍，使学生能够了解相关的外汇管理知识，以后他们走上工作岗位，更能得心应手，事半功倍。
【参考文献】
［1］林孝成. 国际结算实务（第二版）. 高等教育出版社，2008.
［2］廖葱葱，马莉. 国际结算实务. 华南理工大学出版社，2009.
［3］顾建清，姚海明，袁建新. 国际结算（第二版）. 复旦大学出版社，2007.
【作者简介】刘存丰（1970-）男，经济学士，现任教于广州科技贸易职业学院，研究方向：国际贸易，国际结算。
【关键词】国际结算教科书；汇款流程不准确；中国外汇管理知识缺位
看了几本国际结算的教科书，（包括在本文参考文献中列出的三本），根据笔者从事银行国际业务十几年的经验，笔者发现国际结算教科书中“汇出汇款流程”有值得商榷的地方，故提出来讨论。
以林孝成主编的“《国际结算实务》（第二版），高等教育出版社，2008年”为例，该书第84页到国际结算中汇出汇款流程如下；
1. 电汇申请、交款、付费；2. 电汇回执；3. 通过加押电传或SWIFT向汇入行发出汇款委托指示；4. 核对密押后，发出电汇通知书；5. 收款人收据；6. 解付汇款；7. 付讫借记通知书（汇出行在汇入行开有账号）。
在汇出汇款流程中，流程4，5，6存在问题。因为，在汇入汇款实际业务中，汇款人（Remitter）一般会写清楚收款人开立在汇入行的收款账户，汇入行收到汇入款电文后，首先会按照内部操作规程和当地法规要求（如有的话）对每笔汇入款进行审核，一般会审核汇入款电文上的收款人账户/收款人名称与本行的留存的记录是否相符；如果汇出银行非汇入款银行的账户行，则还要检查汇入款的资金（也叫“头寸”）是否已收到；同时还要审核本地政府的合规性要求是否符合等等。另外，因为目前随着SWIFT的普及使用，绝大多数的银行的汇款都使用SWIFT，所以使用TELEX加押的极少，因此需要核对密押也极少。
如果银行审核后发现符合要求，汇入行会按照汇出行电文上的指示，贷记收款人的账户，并发出贷记通知给收款人，（通知它收到汇入款）；如果审核中发现有问题，（例如，收款人名称与账号不相符，或者收款人账户已关闭，或者该汇入款不符合当地合规性要求，不能入账等等），则汇入行会发电文（一般发SWIFT电文）通知汇出行，要求其澄清/提供进一步处理的指示。
因此，不存在着步骤4和5中，汇入款银行要发出“电汇通知书”，然后等到收款人出具收据后才进行“解付汇款”；另外，步骤7，“付讫借记通知书”也不一定会有。目前实践操作中，很多银行都不会这样做，因为这步骤也不是必须的，所以我认为，在教科书上可以不写这一步骤。因此，我把汇出汇款流程调整如下：1. 汇款人向汇出银行提交电汇申请、交款、付费；2. 汇出银行审核，接受后把电汇回执给汇款人；3. 汇出银行通过加押电传或SWIFT向汇入行发出汇款委托指示，同时调拨相应的资金给汇入行；4. 汇入银行审核（包括一般性审核和当地政府要求的特别审核），无误后，解付汇款予收款人。如果有误，则联系汇出银行和收款人澄清。调整后的汇出汇款流程更加符合实际情况，而且简便易懂。
另外的问题是，目前国际结算教科书中汇款章节中，一点都没有提到中国外汇管理在汇款中的实施情况，这不能不说是一个不足。众所周知，中国在外汇管理方面是严格复杂细致的，目前在涉外汇入汇出款方面有很多具体的要求。例如，对于企业贸易项下的境外汇入汇款，要求收款企业提供相应的出口报關单交给汇入款银行，由汇入款银行上外汇局的指定网站核查企业出口报关的真实情况后，才能入账。又如，企业贸易进口项下的对外付款，企业必须提供相应的合同、发票、进口报关单等单据，由汇出款银行审核无误后才可以汇出。如果企业不能符合国家外汇管理的要求，那么，涉外收款也收不了，涉外汇款也汇不出，寸步难行，更谈不上国际结算工作的顺利进行。
因此，如果在我们的国际结算教科书里，不向学生介绍这些中国的外汇管理措施，那么，学生得不到中国实际国际结算的知识，到实际工作时，会发现，原来之前所学的国际结算知识远远不足以处理实际的国际结算工作。
本人认为，中国的国际结算教材应该增加对中国的外汇管理的介绍，使学生能够了解相关的外汇管理知识，以后他们走上工作岗位，更能得心应手，事半功倍。
【参考文献】
［1］林孝成. 国际结算实务（第二版）. 高等教育出版社，2008.
［2］廖葱葱，马莉. 国际结算实务. 华南理工大学出版社，2009.
［3］顾建清，姚海明，袁建新. 国际结算（第二版）. 复旦大学出版社，2007.
【作者简介】刘存丰（1970-）男，经济学士，现任教于广州科技贸易职业学院，研究方向：国际贸易，国际结算。