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摘 要：近些年，由于医疗保险个人账户的问题逐渐显现，改革医疗保险个人账户的研究逐渐增多。本文通过对国内学者医疗改革的讨论与医疗保险个人账户的看法，笔者认为个人账户的存在降低了医疗保险基金的效率，应当采取措施降低个人账户的比重，逐渐纳入统筹账户，提高医疗保险基金的运行效率，增加城镇职工基本医疗保险制度的可持续性，维护医疗保险基金的安全。
关键词：城镇职工基金医疗保险;个人账户;统筹账户;改革
1 引言
我国城镇职工享受的是公费医疗制度，在市场经济建立以来面临巨大挑战，于是政府开始着眼于医疗保险制度改革。建立的个人账户增强了个人对自己养老的责任，减轻了政府财政压力，有效的控制了庞大的医疗费用支出。
但是，自从医疗保险个人账户制度建立以来问题不断突显，主要问题是积累在个人账户的资金存在大量结余得不到有效利用，其支付效率十分低下。一方面是个人账户大量结余，另一方面是我国城镇职工基本医疗保险统筹支付账户的资金却面临支付危机。所以，维持城镇职工基本医疗保险制度的可持续性已经成为一个必要举措。
本文通过分析学者对城镇基本医疗保险个人账户的观点，来探讨如何选择最优方案来提高职工医疗个人賬户的使用效率。
2 文献综述
2.1个人账户制度建立方面
我国城镇职工基本医疗保险个人账户是借鉴新加坡职工强制储蓄的医疗保险制度。个人账户有着抑制医疗费用过快上涨，强调个人对自己的健康负责，同时起到减轻政府和企业的压力，起到了大病小病统管的作用。（Bond，1996，王超群，2013）。同时，医疗保险个人账户还有积累功能，可以通过年轻时的积累来缓解年老时沉重的医疗负担。在一定程度上体现了医疗保险制度的公平性（王宗凡，2005）。此外，医疗保险个人账户所积累的资金可以作为储备基金，在统筹账户基金出现财务危机时，可以补充和调剂。（傅勤生，2005）。
2.2个人账户所起作用方面
有学者通过实证分析认为，职工医疗保险个人账户所发挥的作用并不明显。（初可佳，2014和夏艳清2014）。朱明来等（2018）通过大量数据分析，认为个人的医疗费用过快上涨的原因是由于产权的不明晰使得个人对于自己的未来财产产生了错误的预期，从而导致了医疗保险个人账户资金的浪费。
2.3个人账户纵向积累效果方面
在医疗保险个人账户的纵向积累方面，许玲丽（2011）发现，个人账户中大量的医疗支出在年老阶段，然而随着职工年龄的增加，个人账户资金支出占整个医疗费用支出的比例都在不断降低。并且，医疗保险个人账户的纵向积累性不强，制度更加倾向于低收入人群，职工医疗保险个人账户的资金结余也越来越多，从而形成资金的闲置和浪费。（曾益，2012）。综上所述，职工医疗保险个人账户在纵向积累的效果方面发挥的作用十分有限，造成资金的闲置和浪费。
2.4个人账户公平性方面
申曙光和侯小娟（2012）认为对于低收入人群而言，缴纳个人账户的医疗保险费用已经成为他们的负担。随着职工年龄的增加，个人账户积累额在不断上升，在一定程度上可以满足职工年老费用的支付。这一点是有利于公平的，然而，曾益（2012）通过分析发现，对于收入低的职工，其个人账户所积累的资金有限，其年老时医疗自付比例大并且医疗保险费负担重。而对于收入很高的人，一方面他们医疗保险个人账户的积累额高，造成了资金闲置和浪费;另一方面，医疗保险费用不会对他们的生活造成负担，职工医疗保险个人账户的积累性不强。所以职工医疗保险个人账户的公平性较差。
3 文献述评
通过分析，笔者认为改革职工医疗保险个人账户十分必要。我国所建立的城镇职工基金医疗保险个人制度的作用微乎其微，并没有真正起到抑制医疗费用过快上涨的作用。以目前的缴费增长率和支付增长率来看，未来统筹账户的资金将收不抵支，这将增加政府的财政负担。
如何有效地提高医疗保险基金支付的效率，笔者认为，首先应当取消个人账户，将所缴纳的医疗保险资金全部进入统筹账户，适当提高职工的自费比例。其次，增强医疗服务机构节约费用的意识。最后，要大力发展商业医疗保险，将商业医疗保险和社会医疗保险相结合，降低医疗费用的压力。
参考文献
[1]王超群.城镇职工基本医疗保险个人账户制度的起源、效能与变迁[J].中州学刊，2013（08）：80-86.
[2]王宗凡.基本医疗保险个人账户的成效、问题与出路[J].中国卫生经济，2005（03）：39-42.
[3]傅勤生.设立基本医疗保险个人账户的利弊分析[J].卫生经济研究，2005（10）：36-37.
[4]初可佳，侯小娟，郑倩昀.医疗保险个人账户是否抑制了医疗费用的膨胀？——基于广东省A市的实证分析
[5]朱铭来，李涛，刘娅.城镇职工医疗个人账户运行效率研究[J].保险研究，2018（03）：91-105.
[6]许玲丽.社会统筹支付在居民终生医疗支出中的分担作用研究——对城镇职工基本医疗保险政策的实证研究[J].世界经济文汇，2011（02）：69-86.
[7]曾益.我国城镇职工基本医疗保险个人账户公平性研究[J].上海财经大学学报，2012，14（01）：77-84.
[8]申曙光，侯小娟.医疗保险个人账户的公平与效率研究——基于广东省数据的分析[J].中国人口科学，2011（05）：75-84+112.
关键词：城镇职工基金医疗保险;个人账户;统筹账户;改革
1 引言
我国城镇职工享受的是公费医疗制度，在市场经济建立以来面临巨大挑战，于是政府开始着眼于医疗保险制度改革。建立的个人账户增强了个人对自己养老的责任，减轻了政府财政压力，有效的控制了庞大的医疗费用支出。
但是，自从医疗保险个人账户制度建立以来问题不断突显，主要问题是积累在个人账户的资金存在大量结余得不到有效利用，其支付效率十分低下。一方面是个人账户大量结余，另一方面是我国城镇职工基本医疗保险统筹支付账户的资金却面临支付危机。所以，维持城镇职工基本医疗保险制度的可持续性已经成为一个必要举措。
本文通过分析学者对城镇基本医疗保险个人账户的观点，来探讨如何选择最优方案来提高职工医疗个人賬户的使用效率。
2 文献综述
2.1个人账户制度建立方面
我国城镇职工基本医疗保险个人账户是借鉴新加坡职工强制储蓄的医疗保险制度。个人账户有着抑制医疗费用过快上涨，强调个人对自己的健康负责，同时起到减轻政府和企业的压力，起到了大病小病统管的作用。（Bond，1996，王超群，2013）。同时，医疗保险个人账户还有积累功能，可以通过年轻时的积累来缓解年老时沉重的医疗负担。在一定程度上体现了医疗保险制度的公平性（王宗凡，2005）。此外，医疗保险个人账户所积累的资金可以作为储备基金，在统筹账户基金出现财务危机时，可以补充和调剂。（傅勤生，2005）。
2.2个人账户所起作用方面
有学者通过实证分析认为，职工医疗保险个人账户所发挥的作用并不明显。（初可佳，2014和夏艳清2014）。朱明来等（2018）通过大量数据分析，认为个人的医疗费用过快上涨的原因是由于产权的不明晰使得个人对于自己的未来财产产生了错误的预期，从而导致了医疗保险个人账户资金的浪费。
2.3个人账户纵向积累效果方面
在医疗保险个人账户的纵向积累方面，许玲丽（2011）发现，个人账户中大量的医疗支出在年老阶段，然而随着职工年龄的增加，个人账户资金支出占整个医疗费用支出的比例都在不断降低。并且，医疗保险个人账户的纵向积累性不强，制度更加倾向于低收入人群，职工医疗保险个人账户的资金结余也越来越多，从而形成资金的闲置和浪费。（曾益，2012）。综上所述，职工医疗保险个人账户在纵向积累的效果方面发挥的作用十分有限，造成资金的闲置和浪费。
2.4个人账户公平性方面
申曙光和侯小娟（2012）认为对于低收入人群而言，缴纳个人账户的医疗保险费用已经成为他们的负担。随着职工年龄的增加，个人账户积累额在不断上升，在一定程度上可以满足职工年老费用的支付。这一点是有利于公平的，然而，曾益（2012）通过分析发现，对于收入低的职工，其个人账户所积累的资金有限，其年老时医疗自付比例大并且医疗保险费负担重。而对于收入很高的人，一方面他们医疗保险个人账户的积累额高，造成了资金闲置和浪费;另一方面，医疗保险费用不会对他们的生活造成负担，职工医疗保险个人账户的积累性不强。所以职工医疗保险个人账户的公平性较差。
3 文献述评
通过分析，笔者认为改革职工医疗保险个人账户十分必要。我国所建立的城镇职工基金医疗保险个人制度的作用微乎其微，并没有真正起到抑制医疗费用过快上涨的作用。以目前的缴费增长率和支付增长率来看，未来统筹账户的资金将收不抵支，这将增加政府的财政负担。
如何有效地提高医疗保险基金支付的效率，笔者认为，首先应当取消个人账户，将所缴纳的医疗保险资金全部进入统筹账户，适当提高职工的自费比例。其次，增强医疗服务机构节约费用的意识。最后，要大力发展商业医疗保险，将商业医疗保险和社会医疗保险相结合，降低医疗费用的压力。
参考文献
[1]王超群.城镇职工基本医疗保险个人账户制度的起源、效能与变迁[J].中州学刊，2013（08）：80-86.
[2]王宗凡.基本医疗保险个人账户的成效、问题与出路[J].中国卫生经济，2005（03）：39-42.
[3]傅勤生.设立基本医疗保险个人账户的利弊分析[J].卫生经济研究，2005（10）：36-37.
[4]初可佳，侯小娟，郑倩昀.医疗保险个人账户是否抑制了医疗费用的膨胀？——基于广东省A市的实证分析
[5]朱铭来，李涛，刘娅.城镇职工医疗个人账户运行效率研究[J].保险研究，2018（03）：91-105.
[6]许玲丽.社会统筹支付在居民终生医疗支出中的分担作用研究——对城镇职工基本医疗保险政策的实证研究[J].世界经济文汇，2011（02）：69-86.
[7]曾益.我国城镇职工基本医疗保险个人账户公平性研究[J].上海财经大学学报，2012，14（01）：77-84.
[8]申曙光，侯小娟.医疗保险个人账户的公平与效率研究——基于广东省数据的分析[J].中国人口科学，2011（05）：75-84+112.