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摘 要：作为企业管理的重要对象之一，资金管理正越来越受到集团化企业的重视。加之商业银行配套的金融服务银企互联、现金集合库等服务模式，与软件服务企业的IT管理手段配套使用，在集团化企业的资金管理中，发挥了一定的作用，为企业创造了较好的管理效益。但是，由于企业自身原因和管理软件等的局限性，是的企业的资金管理出现效率和效益低下等问题。本文将详细描述资金管理中出现的问题并提出建议。
关键词：资金管理问题解决方案
1、我国企业资金管理现状
资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。在我国很多公司并不是缺少资金，而是缺乏对资金的有效利用，资金闲置浪费现象严重。很多上市公司没有考虑资金的使用效率，一味追求保有足够的流动资金，使得大批资金在企业中闲置。另外企业对于自己的生产状况预期不够，保有大量的存货，增加了企业保管和维修的费用成本。一些上市企业也不重视对应收账款的管理，盲目追求销售规模的扩大，使得企业的流动资金被无偿占用。因此，加强企业资金管理对于中国企业来说是非常有必要的。
2、目前企业资金管理中出现的主要问题
2.1、资金管理缺乏效率
集团企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头账户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况犹如雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占有量过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢甚至失灵，企业信誉度和盈利能力下降。
2.2、对现金流控制不足
我国的很多企业对先进的内部控制不严，导致现金管理出现很多问题。其表现在各个方面，如：盲目投资，没有做到执行和审批工作分离开来，也没有对投资进行可行性分析，如果投资一旦失败，不仅仅要面对银行的催款，而且会造成信用损失，再向银行融资就会变得愈加困难；有的企业的内部审计部门并没有发挥应有的作用，独立性不强，导致公司内部人员可以利用现金管理上的漏洞，虚报冒领，不断侵吞公款等；记账、出纳、保管等不相容职务并没有进行职责分离。这些问题很多都是由于企业不注重现金流的控制而造成的，然而这些管理上的小问题却最终能够导致企业出现大问题甚至走向破产。
2.3、流动资金周转缓慢，流动资产质量差
目前我国越来越多的企业的应收账款数量普遍增高，且相互拖欠情况比较严重，平均拖欠时间增长，应收账款中有很大一部分发生坏账的可能性较大。在计划经济市场经济转轨过程中，由于许多企业对市场认识不足，盲目进行生产，导致产品结构不合理，竞争力差，原材料、产成品、半产品等存货不断积压，占用了企业大量资金。这种低效率的资金占用是企业资金管理中的一个重要问题。
2.4、重视利润指标考核，忽视现金流控制
一些以利润指标考核为主要管理模式的公司，在所属单位完成利润指标的前提下，对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。
3、企业资金管理问题的对策
3.1、推行全面预算管理
预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式。一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完善是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。
3.2、完善財务制度建设，进一步加强营运资金管理
营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。企业领导人不仅应重视财务管理，还应完善财务制度建设，做好以下几个方面的工作：明确内部管理责任制；建立客户信用档案；严格控制信用期；通过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款；实施审批制度；加强补救措施；建立企业内部控制制度；严格控制开支，对各种开支采用计划成本预算等。
3.3、把握负债结构，使流动负债发挥效益
流动负债是在短期内要偿还的债务。由于流动负债存在着偿还的短期性，如把它用于长期投资和构建固定资产会使资金凝固，影响企业的短期偿债能力。从企业资金运作角度考虑，应禁止将流动负债用于长期投资和构建固定资产。有些企业的资产负债率在50%左右，是比较合理的。造成这种负债结构畸形的原因主要是将流动负债大量用于长期投资和构建固定资产。调整这种负债结构的办法可以增加长期负债，用增加长期负债的资金归还流动负债；增加企业盈利，补充流动资金，用于偿还流动负债。
3.4、加强资金的风险管理
资金的特有风险主要是企业为其他企业提供担保而形成的特有负债，包括贷款担保和业务担保等。这一点的关键是企业领导人应勤勉尽职，审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险。在对资金的风险管理上，集团公司可以给全资子公司以一定不定期的决策权，但同时也要加强监管力度。
参考文献：
[1]鲁力.我国中小企业资金管理问题研究[J].当代经济，2013（10）：56-57.
[2]余彩文.浅析企业资金管理问题及对策[J].经济研究导刊，2010（26）：214-215.
[3]李胜.中小企业资金管理问题与对策研究[J].技术经济与管理研究，2007（4）：67-68.
作者简介：
李梦婷（1993.10.28），女，汉，湖北省黄冈市 会计学，研究方向：会计理论与实务
关键词：资金管理问题解决方案
1、我国企业资金管理现状
资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。在我国很多公司并不是缺少资金，而是缺乏对资金的有效利用，资金闲置浪费现象严重。很多上市公司没有考虑资金的使用效率，一味追求保有足够的流动资金，使得大批资金在企业中闲置。另外企业对于自己的生产状况预期不够，保有大量的存货，增加了企业保管和维修的费用成本。一些上市企业也不重视对应收账款的管理，盲目追求销售规模的扩大，使得企业的流动资金被无偿占用。因此，加强企业资金管理对于中国企业来说是非常有必要的。
2、目前企业资金管理中出现的主要问题
2.1、资金管理缺乏效率
集团企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头账户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况犹如雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占有量过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢甚至失灵，企业信誉度和盈利能力下降。
2.2、对现金流控制不足
我国的很多企业对先进的内部控制不严，导致现金管理出现很多问题。其表现在各个方面，如：盲目投资，没有做到执行和审批工作分离开来，也没有对投资进行可行性分析，如果投资一旦失败，不仅仅要面对银行的催款，而且会造成信用损失，再向银行融资就会变得愈加困难；有的企业的内部审计部门并没有发挥应有的作用，独立性不强，导致公司内部人员可以利用现金管理上的漏洞，虚报冒领，不断侵吞公款等；记账、出纳、保管等不相容职务并没有进行职责分离。这些问题很多都是由于企业不注重现金流的控制而造成的，然而这些管理上的小问题却最终能够导致企业出现大问题甚至走向破产。
2.3、流动资金周转缓慢，流动资产质量差
目前我国越来越多的企业的应收账款数量普遍增高，且相互拖欠情况比较严重，平均拖欠时间增长，应收账款中有很大一部分发生坏账的可能性较大。在计划经济市场经济转轨过程中，由于许多企业对市场认识不足，盲目进行生产，导致产品结构不合理，竞争力差，原材料、产成品、半产品等存货不断积压，占用了企业大量资金。这种低效率的资金占用是企业资金管理中的一个重要问题。
2.4、重视利润指标考核，忽视现金流控制
一些以利润指标考核为主要管理模式的公司，在所属单位完成利润指标的前提下，对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。
3、企业资金管理问题的对策
3.1、推行全面预算管理
预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式。一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完善是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。
3.2、完善財务制度建设，进一步加强营运资金管理
营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。企业领导人不仅应重视财务管理，还应完善财务制度建设，做好以下几个方面的工作：明确内部管理责任制；建立客户信用档案；严格控制信用期；通过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款；实施审批制度；加强补救措施；建立企业内部控制制度；严格控制开支，对各种开支采用计划成本预算等。
3.3、把握负债结构，使流动负债发挥效益
流动负债是在短期内要偿还的债务。由于流动负债存在着偿还的短期性，如把它用于长期投资和构建固定资产会使资金凝固，影响企业的短期偿债能力。从企业资金运作角度考虑，应禁止将流动负债用于长期投资和构建固定资产。有些企业的资产负债率在50%左右，是比较合理的。造成这种负债结构畸形的原因主要是将流动负债大量用于长期投资和构建固定资产。调整这种负债结构的办法可以增加长期负债，用增加长期负债的资金归还流动负债；增加企业盈利，补充流动资金，用于偿还流动负债。
3.4、加强资金的风险管理
资金的特有风险主要是企业为其他企业提供担保而形成的特有负债，包括贷款担保和业务担保等。这一点的关键是企业领导人应勤勉尽职，审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险。在对资金的风险管理上，集团公司可以给全资子公司以一定不定期的决策权，但同时也要加强监管力度。
参考文献：
[1]鲁力.我国中小企业资金管理问题研究[J].当代经济，2013（10）：56-57.
[2]余彩文.浅析企业资金管理问题及对策[J].经济研究导刊，2010（26）：214-215.
[3]李胜.中小企业资金管理问题与对策研究[J].技术经济与管理研究，2007（4）：67-68.
作者简介：
李梦婷（1993.10.28），女，汉，湖北省黄冈市 会计学，研究方向：会计理论与实务