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摘 要:二十一世纪以来,随着经济全球化的发展,各国之间、企业之间的竞争也日益加剧。作为合格的公民和企业法人,纳税是应尽的义务。但是,随着企业的不断发展,纳税额也在不断增加,繁重的税务加重了企业的负担,阻碍了企业的进一步发展。各个企业为了经济利益和企业的长久发展,就要想办法进行合理避税。合理避税在企业的发展中有着举足轻重的地位,对企业的经济利益有积极地促进作用。本文先简要的介绍了合理避税的重要性,并针对目前我国中小企业在合理避税方面存在的问题进行分析,在此基础上,提出几条合理的建议,以期能为我国中小企业的发展带来促进作用。
关键词:中小企业 合理避税 经济利益 解决对策
一、引言
上世纪九十年代,生产力得到极大地解放,全国各地中小企业如雨后春笋般不断涌现,极大地推动了我国经济的发展。中小企业的税收问题占据了我国税收总额很大的比重。随着税收制度的不断完善,合理避税的作用越来越突出,不仅对企业有着举足轻重的作用,而且也影响着我国的整体税收问题。合理避税能促使企业及早发现企业内部税收隐患并更正,减少企业财产损失,并能积极维护纳税人的合法权益。对于征税者来说,合理避税有利于及时进行资源的调整,充分利用资源,完善税收制度。
二、中小型企业合理避税的含义
与大企业相比,中小企业无论是在经营规模,还是在资产方面都无法与之匹敌,是一种比较小的经济单位。各个国家和地区对中小企业的定义不尽相同,而且处于不同发展阶段,对企业的评价标准也不一样,但是每个国家都有自己的评判标准。合理避税的前提是合理,是指在不违法税法和其他法律的前提下,纳税人采取合法的手段,减少自己的税务支出,从而减少企业的成本支出,获取企业的经济利益,促进企业的长远发展。合理避税区别于逃税漏税,并不是违法活动,而是一种正常的行为。
三、中小企业进行合理避税的意义
1.合理避税能提高中小企业的竞争力。竞争力能使企业在激烈的竞争中处于不败之地。在现如今越来越激烈的全球化经济时代下,通过合理避税,能为各中小企业节约经营成本,通过节约的成本可以再次投入生产,扩大企业规模,使企业占领更多的市场,从而提高经济收益,促使企业能够健康平稳的发展;通过合理避税,还能完善企业内部的会计核算制度。及时发现企业内部存在的税收隐患,并根据制度要求做好改正,使财务制度更加完善。
2.合理避税能加强税法的改革。企业通过合理避税节约了企业成本,增加了企业的经济利益,给企业的发展带来促进作用。对于征税者来说,合理避税能让我们及时看到国家在税收制度方面存在的问题,为我国税收制度的改革和完善提供最真实的参考依据。税收制度方面的弊端会在合理避税的过程中逐渐凸显,相关人员可以根据实际情况进行调整,使税收制度能够适应更多人的需求,从而使税收制度更加完善。
3.合理避税能增加国家的财政收入。从字面上理解,合理避税应该会减少国家的财政收入,但是这是从短期利益方面来说。从国家和企业的长远发展来讲,合理避税能减少企业的经营成本,增加企业的生产规模,提高企业的经济利益。而企业生产规模的扩大会给企业带来更多的利润,从而增加了税收额,给国家带来更多的收入。合理避税也会使国家税法制度更加完善,而完善的税收制度能吸引更多的企业依法纳税,减少偷税漏税行为的发生,也在一定程度上增加了国家财政的收入。
四、中小企业在合理避税方面存在的问题
1.目标不明确,缺乏针对性。由于中小企业的生产规模不大,因而并没有引起政府的广泛注意,尤其是在税收政策方面,并没有针对中小企业的竞争问题,兼顾到其自身的特殊性,而只是将税收政策作为一种解决社会问题的工具,因而目标不明确,针对性也较弱。
2.政策手段单一,实施效率低下。对于中小企业的税收问题,国家政策仅限于制定适当的税率和税务减免的问题上,这种单一的规定无法适应于不同规模和生产性质的企业,并且税收方面很多的优惠政策都是在企业成立之初制定的,随着企业的发展并没有进行相应的政策调整,而且缺乏降低风投、筹措资本等方面的优惠政策。
3.对合理避税认识不足。中小企业对合理避税存在误解,认为这种行为等同于偷税漏税,因而在之后的避税过程中没有做到“合理”,没有遵守相关的法律法规,而只是一味地减少自己的税务问题。这种行为就是违法行为,因而给合理避税的具体实践造成干扰。
五、中小企业合理避税问题的解决对策
1.树立正确观念,科学合理避税。中小企业虽然生产规模不大,资产也有限,但是数量巨大,是地方财政收入的主要来源之一。如果中小企业的税收意识淡薄,将合理避税等同于偷税漏税,将会导致违法犯罪行为,不仅给社会带来混乱,而且还会影响我国税收来源。因此,一定要增强中小企业的税收意识,树立正确的避税观念,在兼顾企业利益的同时还要注意国家利益不受损害,不能打着合理避税的幌子却干偷税漏税的违法行为。
2.重视人才培养,提高专业水准。如何合理的避税并不是每个会计人员都能做到的,这对税收相关人员的综合素质要求很高。因此,一定要加强对会计人员的培训,在招聘时就应该严把质量关,选取专业人员担任。并定期开展培训,提高会计人员的专业水准。将国家税收政策的变化及时掌握并及时传达给相关人员。针对国家税收政策的改变制定相应的调整措施,以便更加适应新的政策。在必要时,也可以聘请相关的专业人士和外部筹划人员,为企业的合理避税出谋划策,为企业减轻税务负担。这种外包行为是未来发展趋势,使企业资源合理配置的一种表现,能为企业带来更大的收益。
3.努力发展企业,充实企业实力。中小企业一般都是规模不大,人员不多,资产不足的企业,通过合理避税为企业减少经营成本。如果企业由于资金和实力的问题,无法做到合理避税的最优化,就应该借助外界的力量,整合自身的资源,实现资源的合理配置,通过自身实力的不断发展,增大自身资产,为合理避税做好基础,就能更好地减轻企业纳税负担,增大企业的收益,优化企业的内部结构。
4.加大对中小企业合理避税的支持。我国经济体质是以公有制为基础,因此,国家对公有制大企业的关注力度较大,而对中小企业的关注有限,尤其是在制定相关政策时,会向公有制企业倾斜,因此,在一定程度上限制了中小企业的发展。因此,为了增加国家财政收入,完善税收制度,应该加大对中小企业税收问题的关注,将合理避税纳入到相关的业务范围内,为中小企业合理避税做好法律保障,有效引导中小企业进行税收筹划,促进中小企业更好的发展。
六、结语
综上所述,税收是国家财政收入的主要来源之一,纳税是每个公民和企业应尽的义务。中小企业由于生产规模有限,带来的经济利润也有限,而繁重的税收成为了企业成长的绊脚石,因此,为了减少企业税赋,增大经济利益,合理避税减少税务额是一个非常有效的措施。但是合理避税不是偷税漏税,各企业应该加强税收意识,以遵守税收政策和法律为前提,不做违法行为,将企业的税收合理减少,为企业带来更多的利润,促进企业的长期发展。而且合理避稅能完善国家的税收制度,增加国家财政收入,从而促进国家经济的发展。
参考文献:
[1]姚李平.当前经济形势下中小企业如何合理避税[J].行政事业资产与财务, 2012.
[2]陈菁菁,盖国强.企业所得税合理避税环境及策略分析[J].中国市场, 2015,(13):33-34.
[3]赵海霞.浅谈我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策[J].《中国商贸》. 2014(14).
[4]杨凯雁.浅议新税法的实施背景下企业进行合理避税的方式[J].华中师范大学学报(人文社会科学版),2013,(13).
关键词:中小企业 合理避税 经济利益 解决对策
一、引言
上世纪九十年代,生产力得到极大地解放,全国各地中小企业如雨后春笋般不断涌现,极大地推动了我国经济的发展。中小企业的税收问题占据了我国税收总额很大的比重。随着税收制度的不断完善,合理避税的作用越来越突出,不仅对企业有着举足轻重的作用,而且也影响着我国的整体税收问题。合理避税能促使企业及早发现企业内部税收隐患并更正,减少企业财产损失,并能积极维护纳税人的合法权益。对于征税者来说,合理避税有利于及时进行资源的调整,充分利用资源,完善税收制度。
二、中小型企业合理避税的含义
与大企业相比,中小企业无论是在经营规模,还是在资产方面都无法与之匹敌,是一种比较小的经济单位。各个国家和地区对中小企业的定义不尽相同,而且处于不同发展阶段,对企业的评价标准也不一样,但是每个国家都有自己的评判标准。合理避税的前提是合理,是指在不违法税法和其他法律的前提下,纳税人采取合法的手段,减少自己的税务支出,从而减少企业的成本支出,获取企业的经济利益,促进企业的长远发展。合理避税区别于逃税漏税,并不是违法活动,而是一种正常的行为。
三、中小企业进行合理避税的意义
1.合理避税能提高中小企业的竞争力。竞争力能使企业在激烈的竞争中处于不败之地。在现如今越来越激烈的全球化经济时代下,通过合理避税,能为各中小企业节约经营成本,通过节约的成本可以再次投入生产,扩大企业规模,使企业占领更多的市场,从而提高经济收益,促使企业能够健康平稳的发展;通过合理避税,还能完善企业内部的会计核算制度。及时发现企业内部存在的税收隐患,并根据制度要求做好改正,使财务制度更加完善。
2.合理避税能加强税法的改革。企业通过合理避税节约了企业成本,增加了企业的经济利益,给企业的发展带来促进作用。对于征税者来说,合理避税能让我们及时看到国家在税收制度方面存在的问题,为我国税收制度的改革和完善提供最真实的参考依据。税收制度方面的弊端会在合理避税的过程中逐渐凸显,相关人员可以根据实际情况进行调整,使税收制度能够适应更多人的需求,从而使税收制度更加完善。
3.合理避税能增加国家的财政收入。从字面上理解,合理避税应该会减少国家的财政收入,但是这是从短期利益方面来说。从国家和企业的长远发展来讲,合理避税能减少企业的经营成本,增加企业的生产规模,提高企业的经济利益。而企业生产规模的扩大会给企业带来更多的利润,从而增加了税收额,给国家带来更多的收入。合理避税也会使国家税法制度更加完善,而完善的税收制度能吸引更多的企业依法纳税,减少偷税漏税行为的发生,也在一定程度上增加了国家财政的收入。
四、中小企业在合理避税方面存在的问题
1.目标不明确,缺乏针对性。由于中小企业的生产规模不大,因而并没有引起政府的广泛注意,尤其是在税收政策方面,并没有针对中小企业的竞争问题,兼顾到其自身的特殊性,而只是将税收政策作为一种解决社会问题的工具,因而目标不明确,针对性也较弱。
2.政策手段单一,实施效率低下。对于中小企业的税收问题,国家政策仅限于制定适当的税率和税务减免的问题上,这种单一的规定无法适应于不同规模和生产性质的企业,并且税收方面很多的优惠政策都是在企业成立之初制定的,随着企业的发展并没有进行相应的政策调整,而且缺乏降低风投、筹措资本等方面的优惠政策。
3.对合理避税认识不足。中小企业对合理避税存在误解,认为这种行为等同于偷税漏税,因而在之后的避税过程中没有做到“合理”,没有遵守相关的法律法规,而只是一味地减少自己的税务问题。这种行为就是违法行为,因而给合理避税的具体实践造成干扰。
五、中小企业合理避税问题的解决对策
1.树立正确观念,科学合理避税。中小企业虽然生产规模不大,资产也有限,但是数量巨大,是地方财政收入的主要来源之一。如果中小企业的税收意识淡薄,将合理避税等同于偷税漏税,将会导致违法犯罪行为,不仅给社会带来混乱,而且还会影响我国税收来源。因此,一定要增强中小企业的税收意识,树立正确的避税观念,在兼顾企业利益的同时还要注意国家利益不受损害,不能打着合理避税的幌子却干偷税漏税的违法行为。
2.重视人才培养,提高专业水准。如何合理的避税并不是每个会计人员都能做到的,这对税收相关人员的综合素质要求很高。因此,一定要加强对会计人员的培训,在招聘时就应该严把质量关,选取专业人员担任。并定期开展培训,提高会计人员的专业水准。将国家税收政策的变化及时掌握并及时传达给相关人员。针对国家税收政策的改变制定相应的调整措施,以便更加适应新的政策。在必要时,也可以聘请相关的专业人士和外部筹划人员,为企业的合理避税出谋划策,为企业减轻税务负担。这种外包行为是未来发展趋势,使企业资源合理配置的一种表现,能为企业带来更大的收益。
3.努力发展企业,充实企业实力。中小企业一般都是规模不大,人员不多,资产不足的企业,通过合理避税为企业减少经营成本。如果企业由于资金和实力的问题,无法做到合理避税的最优化,就应该借助外界的力量,整合自身的资源,实现资源的合理配置,通过自身实力的不断发展,增大自身资产,为合理避税做好基础,就能更好地减轻企业纳税负担,增大企业的收益,优化企业的内部结构。
4.加大对中小企业合理避税的支持。我国经济体质是以公有制为基础,因此,国家对公有制大企业的关注力度较大,而对中小企业的关注有限,尤其是在制定相关政策时,会向公有制企业倾斜,因此,在一定程度上限制了中小企业的发展。因此,为了增加国家财政收入,完善税收制度,应该加大对中小企业税收问题的关注,将合理避税纳入到相关的业务范围内,为中小企业合理避税做好法律保障,有效引导中小企业进行税收筹划,促进中小企业更好的发展。
六、结语
综上所述,税收是国家财政收入的主要来源之一,纳税是每个公民和企业应尽的义务。中小企业由于生产规模有限,带来的经济利润也有限,而繁重的税收成为了企业成长的绊脚石,因此,为了减少企业税赋,增大经济利益,合理避税减少税务额是一个非常有效的措施。但是合理避税不是偷税漏税,各企业应该加强税收意识,以遵守税收政策和法律为前提,不做违法行为,将企业的税收合理减少,为企业带来更多的利润,促进企业的长期发展。而且合理避稅能完善国家的税收制度,增加国家财政收入,从而促进国家经济的发展。
参考文献:
[1]姚李平.当前经济形势下中小企业如何合理避税[J].行政事业资产与财务, 2012.
[2]陈菁菁,盖国强.企业所得税合理避税环境及策略分析[J].中国市场, 2015,(13):33-34.
[3]赵海霞.浅谈我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策[J].《中国商贸》. 2014(14).
[4]杨凯雁.浅议新税法的实施背景下企业进行合理避税的方式[J].华中师范大学学报(人文社会科学版),2013,(13).