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摘 要：二十一世纪以来，随着经济全球化的发展，各国之间、企业之间的竞争也日益加剧。作为合格的公民和企业法人，纳税是应尽的义务。但是，随着企业的不断发展，纳税额也在不断增加，繁重的税务加重了企业的负担，阻碍了企业的进一步发展。各个企业为了经济利益和企业的长久发展，就要想办法进行合理避税。合理避税在企业的发展中有着举足轻重的地位，对企业的经济利益有积极地促进作用。本文先简要的介绍了合理避税的重要性，并针对目前我国中小企业在合理避税方面存在的问题进行分析，在此基础上，提出几条合理的建议，以期能为我国中小企业的发展带来促进作用。
关键词：中小企业 合理避税 经济利益 解决对策
一、引言
上世纪九十年代，生产力得到极大地解放，全国各地中小企业如雨后春笋般不断涌现，极大地推动了我国经济的发展。中小企业的税收问题占据了我国税收总额很大的比重。随着税收制度的不断完善，合理避税的作用越来越突出，不仅对企业有着举足轻重的作用，而且也影响着我国的整体税收问题。合理避税能促使企业及早发现企业内部税收隐患并更正，减少企业财产损失，并能积极维护纳税人的合法权益。对于征税者来说，合理避税有利于及时进行资源的调整，充分利用资源，完善税收制度。
二、中小型企业合理避税的含义
与大企业相比，中小企业无论是在经营规模，还是在资产方面都无法与之匹敌，是一种比较小的经济单位。各个国家和地区对中小企业的定义不尽相同，而且处于不同发展阶段，对企业的评价标准也不一样，但是每个国家都有自己的评判标准。合理避税的前提是合理，是指在不违法税法和其他法律的前提下，纳税人采取合法的手段，减少自己的税务支出，从而减少企业的成本支出，获取企业的经济利益，促进企业的长远发展。合理避税区别于逃税漏税，并不是违法活动，而是一种正常的行为。
三、中小企业进行合理避税的意义
1.合理避税能提高中小企业的竞争力。竞争力能使企业在激烈的竞争中处于不败之地。在现如今越来越激烈的全球化经济时代下，通过合理避税，能为各中小企业节约经营成本，通过节约的成本可以再次投入生产，扩大企业规模，使企业占领更多的市场，从而提高经济收益，促使企业能够健康平稳的发展；通过合理避税，还能完善企业内部的会计核算制度。及时发现企业内部存在的税收隐患，并根据制度要求做好改正，使财务制度更加完善。
2.合理避税能加强税法的改革。企业通过合理避税节约了企业成本，增加了企业的经济利益，给企业的发展带来促进作用。对于征税者来说，合理避税能让我们及时看到国家在税收制度方面存在的问题，为我国税收制度的改革和完善提供最真实的参考依据。税收制度方面的弊端会在合理避税的过程中逐渐凸显，相关人员可以根据实际情况进行调整，使税收制度能够适应更多人的需求，从而使税收制度更加完善。
3.合理避税能增加国家的财政收入。从字面上理解，合理避税应该会减少国家的财政收入，但是这是从短期利益方面来说。从国家和企业的长远发展来讲，合理避税能减少企业的经营成本，增加企业的生产规模，提高企业的经济利益。而企业生产规模的扩大会给企业带来更多的利润，从而增加了税收额，给国家带来更多的收入。合理避税也会使国家税法制度更加完善，而完善的税收制度能吸引更多的企业依法纳税，减少偷税漏税行为的发生，也在一定程度上增加了国家财政的收入。
四、中小企业在合理避税方面存在的问题
1.目标不明确，缺乏针对性。由于中小企业的生产规模不大，因而并没有引起政府的广泛注意，尤其是在税收政策方面，并没有针对中小企业的竞争问题，兼顾到其自身的特殊性，而只是将税收政策作为一种解决社会问题的工具，因而目标不明确，针对性也较弱。
2.政策手段单一，实施效率低下。对于中小企业的税收问题，国家政策仅限于制定适当的税率和税务减免的问题上，这种单一的规定无法适应于不同规模和生产性质的企业，并且税收方面很多的优惠政策都是在企业成立之初制定的，随着企业的发展并没有进行相应的政策调整，而且缺乏降低风投、筹措资本等方面的优惠政策。
3.对合理避税认识不足。中小企业对合理避税存在误解，认为这种行为等同于偷税漏税，因而在之后的避税过程中没有做到“合理”，没有遵守相关的法律法规，而只是一味地减少自己的税务问题。这种行为就是违法行为，因而给合理避税的具体实践造成干扰。
五、中小企业合理避税问题的解决对策
1.树立正确观念，科学合理避税。中小企业虽然生产规模不大，资产也有限，但是数量巨大，是地方财政收入的主要来源之一。如果中小企业的税收意识淡薄，将合理避税等同于偷税漏税，将会导致违法犯罪行为，不仅给社会带来混乱，而且还会影响我国税收来源。因此，一定要增强中小企业的税收意识，树立正确的避税观念，在兼顾企业利益的同时还要注意国家利益不受损害，不能打着合理避税的幌子却干偷税漏税的违法行为。
2.重视人才培养，提高专业水准。如何合理的避税并不是每个会计人员都能做到的，这对税收相关人员的综合素质要求很高。因此，一定要加强对会计人员的培训，在招聘时就应该严把质量关，选取专业人员担任。并定期开展培训，提高会计人员的专业水准。将国家税收政策的变化及时掌握并及时传达给相关人员。针对国家税收政策的改变制定相应的调整措施，以便更加适应新的政策。在必要时，也可以聘请相关的专业人士和外部筹划人员，为企业的合理避税出谋划策，为企业减轻税务负担。这种外包行为是未来发展趋势，使企业资源合理配置的一种表现，能为企业带来更大的收益。
3.努力发展企业，充实企业实力。中小企业一般都是规模不大，人员不多，资产不足的企业，通过合理避税为企业减少经营成本。如果企业由于资金和实力的问题，无法做到合理避税的最优化，就应该借助外界的力量，整合自身的资源，实现资源的合理配置，通过自身实力的不断发展，增大自身资产，为合理避税做好基础，就能更好地减轻企业纳税负担，增大企业的收益，优化企业的内部结构。
4.加大对中小企业合理避税的支持。我国经济体质是以公有制为基础，因此，国家对公有制大企业的关注力度较大，而对中小企业的关注有限，尤其是在制定相关政策时，会向公有制企业倾斜，因此，在一定程度上限制了中小企业的发展。因此，为了增加国家财政收入，完善税收制度，应该加大对中小企业税收问题的关注，将合理避税纳入到相关的业务范围内，为中小企业合理避税做好法律保障，有效引导中小企业进行税收筹划，促进中小企业更好的发展。
六、结语
综上所述，税收是国家财政收入的主要来源之一，纳税是每个公民和企业应尽的义务。中小企业由于生产规模有限，带来的经济利润也有限，而繁重的税收成为了企业成长的绊脚石，因此，为了减少企业税赋，增大经济利益，合理避税减少税务额是一个非常有效的措施。但是合理避税不是偷税漏税，各企业应该加强税收意识，以遵守税收政策和法律为前提，不做违法行为，将企业的税收合理减少，为企业带来更多的利润，促进企业的长期发展。而且合理避稅能完善国家的税收制度，增加国家财政收入，从而促进国家经济的发展。
参考文献：
[1]姚李平.当前经济形势下中小企业如何合理避税[J].行政事业资产与财务， 2012.
[2]陈菁菁，盖国强.企业所得税合理避税环境及策略分析[J].中国市场， 2015，（13）：33-34.
[3]赵海霞.浅谈我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策[J].《中国商贸》. 2014（14）.
[4]杨凯雁.浅议新税法的实施背景下企业进行合理避税的方式[J].华中师范大学学报（人文社会科学版），2013，（13）.
关键词：中小企业 合理避税 经济利益 解决对策
一、引言
上世纪九十年代，生产力得到极大地解放，全国各地中小企业如雨后春笋般不断涌现，极大地推动了我国经济的发展。中小企业的税收问题占据了我国税收总额很大的比重。随着税收制度的不断完善，合理避税的作用越来越突出，不仅对企业有着举足轻重的作用，而且也影响着我国的整体税收问题。合理避税能促使企业及早发现企业内部税收隐患并更正，减少企业财产损失，并能积极维护纳税人的合法权益。对于征税者来说，合理避税有利于及时进行资源的调整，充分利用资源，完善税收制度。
二、中小型企业合理避税的含义
与大企业相比，中小企业无论是在经营规模，还是在资产方面都无法与之匹敌，是一种比较小的经济单位。各个国家和地区对中小企业的定义不尽相同，而且处于不同发展阶段，对企业的评价标准也不一样，但是每个国家都有自己的评判标准。合理避税的前提是合理，是指在不违法税法和其他法律的前提下，纳税人采取合法的手段，减少自己的税务支出，从而减少企业的成本支出，获取企业的经济利益，促进企业的长远发展。合理避税区别于逃税漏税，并不是违法活动，而是一种正常的行为。
三、中小企业进行合理避税的意义
1.合理避税能提高中小企业的竞争力。竞争力能使企业在激烈的竞争中处于不败之地。在现如今越来越激烈的全球化经济时代下，通过合理避税，能为各中小企业节约经营成本，通过节约的成本可以再次投入生产，扩大企业规模，使企业占领更多的市场，从而提高经济收益，促使企业能够健康平稳的发展；通过合理避税，还能完善企业内部的会计核算制度。及时发现企业内部存在的税收隐患，并根据制度要求做好改正，使财务制度更加完善。
2.合理避税能加强税法的改革。企业通过合理避税节约了企业成本，增加了企业的经济利益，给企业的发展带来促进作用。对于征税者来说，合理避税能让我们及时看到国家在税收制度方面存在的问题，为我国税收制度的改革和完善提供最真实的参考依据。税收制度方面的弊端会在合理避税的过程中逐渐凸显，相关人员可以根据实际情况进行调整，使税收制度能够适应更多人的需求，从而使税收制度更加完善。
3.合理避税能增加国家的财政收入。从字面上理解，合理避税应该会减少国家的财政收入，但是这是从短期利益方面来说。从国家和企业的长远发展来讲，合理避税能减少企业的经营成本，增加企业的生产规模，提高企业的经济利益。而企业生产规模的扩大会给企业带来更多的利润，从而增加了税收额，给国家带来更多的收入。合理避税也会使国家税法制度更加完善，而完善的税收制度能吸引更多的企业依法纳税，减少偷税漏税行为的发生，也在一定程度上增加了国家财政的收入。
四、中小企业在合理避税方面存在的问题
1.目标不明确，缺乏针对性。由于中小企业的生产规模不大，因而并没有引起政府的广泛注意，尤其是在税收政策方面，并没有针对中小企业的竞争问题，兼顾到其自身的特殊性，而只是将税收政策作为一种解决社会问题的工具，因而目标不明确，针对性也较弱。
2.政策手段单一，实施效率低下。对于中小企业的税收问题，国家政策仅限于制定适当的税率和税务减免的问题上，这种单一的规定无法适应于不同规模和生产性质的企业，并且税收方面很多的优惠政策都是在企业成立之初制定的，随着企业的发展并没有进行相应的政策调整，而且缺乏降低风投、筹措资本等方面的优惠政策。
3.对合理避税认识不足。中小企业对合理避税存在误解，认为这种行为等同于偷税漏税，因而在之后的避税过程中没有做到“合理”，没有遵守相关的法律法规，而只是一味地减少自己的税务问题。这种行为就是违法行为，因而给合理避税的具体实践造成干扰。
五、中小企业合理避税问题的解决对策
1.树立正确观念，科学合理避税。中小企业虽然生产规模不大，资产也有限，但是数量巨大，是地方财政收入的主要来源之一。如果中小企业的税收意识淡薄，将合理避税等同于偷税漏税，将会导致违法犯罪行为，不仅给社会带来混乱，而且还会影响我国税收来源。因此，一定要增强中小企业的税收意识，树立正确的避税观念，在兼顾企业利益的同时还要注意国家利益不受损害，不能打着合理避税的幌子却干偷税漏税的违法行为。
2.重视人才培养，提高专业水准。如何合理的避税并不是每个会计人员都能做到的，这对税收相关人员的综合素质要求很高。因此，一定要加强对会计人员的培训，在招聘时就应该严把质量关，选取专业人员担任。并定期开展培训，提高会计人员的专业水准。将国家税收政策的变化及时掌握并及时传达给相关人员。针对国家税收政策的改变制定相应的调整措施，以便更加适应新的政策。在必要时，也可以聘请相关的专业人士和外部筹划人员，为企业的合理避税出谋划策，为企业减轻税务负担。这种外包行为是未来发展趋势，使企业资源合理配置的一种表现，能为企业带来更大的收益。
3.努力发展企业，充实企业实力。中小企业一般都是规模不大，人员不多，资产不足的企业，通过合理避税为企业减少经营成本。如果企业由于资金和实力的问题，无法做到合理避税的最优化，就应该借助外界的力量，整合自身的资源，实现资源的合理配置，通过自身实力的不断发展，增大自身资产，为合理避税做好基础，就能更好地减轻企业纳税负担，增大企业的收益，优化企业的内部结构。
4.加大对中小企业合理避税的支持。我国经济体质是以公有制为基础，因此，国家对公有制大企业的关注力度较大，而对中小企业的关注有限，尤其是在制定相关政策时，会向公有制企业倾斜，因此，在一定程度上限制了中小企业的发展。因此，为了增加国家财政收入，完善税收制度，应该加大对中小企业税收问题的关注，将合理避税纳入到相关的业务范围内，为中小企业合理避税做好法律保障，有效引导中小企业进行税收筹划，促进中小企业更好的发展。
六、结语
综上所述，税收是国家财政收入的主要来源之一，纳税是每个公民和企业应尽的义务。中小企业由于生产规模有限，带来的经济利润也有限，而繁重的税收成为了企业成长的绊脚石，因此，为了减少企业税赋，增大经济利益，合理避税减少税务额是一个非常有效的措施。但是合理避税不是偷税漏税，各企业应该加强税收意识，以遵守税收政策和法律为前提，不做违法行为，将企业的税收合理减少，为企业带来更多的利润，促进企业的长期发展。而且合理避稅能完善国家的税收制度，增加国家财政收入，从而促进国家经济的发展。
参考文献：
[1]姚李平.当前经济形势下中小企业如何合理避税[J].行政事业资产与财务， 2012.
[2]陈菁菁，盖国强.企业所得税合理避税环境及策略分析[J].中国市场， 2015，（13）：33-34.
[3]赵海霞.浅谈我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策[J].《中国商贸》. 2014（14）.
[4]杨凯雁.浅议新税法的实施背景下企业进行合理避税的方式[J].华中师范大学学报（人文社会科学版），2013，（13）.