信贷业务是商业银行最重要的资产业务，商业银行自从诞生那日起就开始了和信贷风险的斗争。上世纪八九十年代，在一系列的银行和金融危机中无不存在信贷风险的影子。进入21世纪以后，伴随着金融自由化、经济全球化的冲击，银行面临的风险进一步加大。本次全球金融风暴的导火线—美国次贷危机的根源就在于众多金融机构降低信贷门槛、忽视风险管理需求过度放贷。长期以来，商业银行信贷风险如此严重，虽然和经济金融环境急剧变化等诸多“外因”有关，但是，作为商业银行主体来说，如何加强自身对信贷业务的控制，以应对外部严酷的信贷环境，才是银行应该努力的方向。 我国商业银行的市场化改革起步于20世纪80年代，随着我国商业银行经营规模的扩张，在经营方式上不断向自主经营靠拢，银行的管理层日愈感觉到建立良好的内部控制才是防范各种银行风险，提高经营效益的首要举措。随着1992年COSO《内部控制整体框架》和1998年巴塞尔《银行组织内部控制系统框架》的发布，我国银行业也开始了构建并完善内部控制的学习和探索之路。中国人民银行曾在2002年对我国商业银行内部控制做了个整体调查，结果不尽如人意。虽然近年来商业银行信贷业务的大案要案时有发生，需要改进的地方还有很多，但是整体来看，我们认为经过7年的努力，我国商业银行内部控制应该有所改观。 基于这一观点，本文采取案例分析和问卷调查相结合的方法，针对信贷业务控制制度及其在信贷风险防范方面的效率效果展开调查分析。首先选择农行作为案例分析对象，通过对农行信贷相关内部控制资料的整理，以及对农行管理层人士的访谈，了解了我国典型商业银行信贷相关内部控制状况。然后，通过问卷调查的方式，调查和分析了我国各商业银行信贷业务控制的实际情况，希望从中发现问题，以便日后改进。 全文共分为五个部分。 其中绪论部分对研究背景和意义进行了阐述，并对内部控制及信贷风险方面的相关理论和研究文献进行了回顾，在此基础上提出了本文的研究方法和内容。 第二部分阐述了研究的理论基础，包括对信贷、信贷风险等相关概念的界定；运用信息不对称理论分析了信贷风险的形成机理；简要概述了两大内部控制权威框架COSO的《内部控制整体框架》和巴塞尔的《银行组织内部控制系统框架》；分析总结了我国商业银行内部控制相关制度背景。 第三部分，首先对农业银行内部信贷管理手册等资料进行整理，按照COSO的内部控制框架把农行信贷业务控制制度进行了分类总结；然后对这些制度做出自己的评价，并对其信贷业务控制制度的执行效果进行了预测；最后，通过对农业银行资深管理层人士的访谈，了解农行各项信贷业务控制制度的实际状况，验证我们的评价和预测是否准确，并以此验证结果作为后文问卷设计的参考依据之一。在访谈中，我们发现了以下问题：(1)内部控制环境方面，部分小支行信贷经办和审查部门不独立；存在领导决定信贷业务受理与否的现象；内部审计机构缺乏独立性；(2)目标制定和风险评估措施全面；(3)内部控制活动方面，岗位分离控制良好；贷款“三查”制度、客户评级制度、贷款五级分类制度严格执行；领导意见影响信贷审批结果，但无滥用审批权现象；缺乏对分支机构的授信制度；(4)信息系统自身安全性能优秀，能满足信息及时传递，对信贷业务的支持程度基本良好，但是风险预警能力差。 第四部分根据理论和文献中总结出的因素和通过案例分析获得的相关信贷业务控制制度信息进行分类，设计出问卷。问卷内容分成四大部分：背景部分、内部控制环境部分、风险评估和内部控制活动部分、信息系统和沟通部分。然后向我国部分国有和非国有商业银行的信贷相关部门员工发放。本文采用了总体分析和分类对比分析的方式对问卷结果进行分析。 总体分析结果表明：(1)在内部控制环境方面，部分商业银行内部审计机构缺乏独立性；部分支行贷款经办、审查、审批部门不分离；信贷营销及不良贷款管理环节对风险的防范力度需要提高；员工对轮岗机会及升迁制度不太满意；(2)总体在制定信贷目标以及风险评估方面都做得比较到位；(3)内部控制活动方面，一些银行未针对分支机构制定授信限额；对客户的贷前调查以及贷后跟踪环节尚需改进；(4)信息系统对银行外部有用信息的收集以及风险预警能力较差。 分类对比分析结果则显示：(1)非国有商业银行在信贷相关内部控制政策和程序的执行效率效果方面强于国有商业银行；(2)相比支行，分行的内审工作更加独立；分行和大规模支行的信贷经办、审查、审批部门独立情况以及信贷审批和不良贷款追究环节的风险防范力度好于小规模支行；并且，在员工激励效果方面，分行好于大规模支行，大规模支行好于小规模支行；(3)随着工龄的增长和职位的提升，员工激励政策的效果递减。