加入WTO以后,随着我国市场经济的不断发展,作为经济支柱的金融业在也加快了与国际接轨的步伐:贷款实行五级分类、并按五级分类的结果根据风险度提取拨备;银监会提出了信用评级以及风险分类的指引;财政部在会计政策改革方面迈出了实质的步伐——除了在投资收益的核算方法与国际准则有不同之外,其他诸方面与与国际准则实现了基本接轨;其他监管部门加强了监管力度,特别是实施《巴塞尔协议》以来,对银行资本充足率的要求成为了银行市场准入的前题条件等等。金融行业承受着国际金融浪潮的冲击,金融改革的步伐推动了金融各条战线变革和转轨,作为银行经营运作的核心——财务管理也加快了改革的步伐。为此,结合本人多年的工作实践,为了适应新形式的需要,本人提出了财务管理作为银行经营管理的核心应贯穿银行管理的全部过程,渗透到银行经营的每个阶段及每个产品,财务管理除了对资产负债以及资本进行合理的量化评估及计价之外,还需要研究和管理风险对盈利的影响,充分考虑并剔除了风险对盈利影响后的利润才是银行追求的真正目标,因此,提出了财务风险管理的理念,提出了银行经营运作过程中对资产、负债、资本财务管理的方法,并建议借助先进的财务管理手段提高财务管理水平。同时,提出了全成本及预算管理、建立风险约束机制推行风险调整资本收益后的考核机制等等。论文共分七章,主要内容和观点简述如下: 第一章从银行的演进入手,阐述了不论从初期的银行运作,还是到现在的现代化银行经营,财务管理始终伴随着银行的演进而发展,财务管理贯穿了银行经营的全过程,随着银行管理的不断加强,财务管理的水平得到不断的改进和提升;随着投资者对银行经营目标——盈利的不断追求,风险管理成为财务管理的重要内容,防范和化解风险成为实现银行真正经营目标的有效手段。 第二章从我国商业银行财务发展的三个基本阶段,论述了财务管理在各阶段的表现方式及其所起的作用,阐述了现阶段财务管理的现状,剖析了我国商业银行现阶段财务管理存在的问题,分析了现代商业银行经营及财务管理受到的冲击及挑战,并提供了国外商业银行在财务管理中可借鉴的经验。内容提要 第三章从银行负债及银行资产的来源、银行获取负债以及提供资金运用的风险提出了银行资产及负债的管理应从其源头一一需要量就应开始进行财务管理,具体财务管理内容包括需要量的测量与计划,银行资产负债的成本与定价,定价的具体方法,获取负债、安排资产运用的风险分析评估与管理等等。 第四章从银行成本以及全成本内涵入手,阐述了成本管理在现代商业银行管理中的意义,指出了我国商业银行现阶段在成本管理中存在的主要问题及改进的思路,提出了更新成本费用管理观念,推行全面成本管理的设想。 第五章从资本金对银行的重要作用以及监管部门对资本充足率的要求出发,分析了银行资本金的管理对银行有着特殊的意义。银行风险资产增长速度决定了银行资本金下降的速度,银行资本金的筹措、积累的渠道与风险影响到了银行的经营目标,资本金的补充影响到了银行的持续发展,因此对银行资本金的管理应做为财务管理的主要内容是现代化商业银行发展的必然,建立资本约束机制是合理使用资本金,充分发挥资本杠杆的有效手段。 第六章阐述了改善管理手段,建立现代化财务管理体系是银行发展的必然需要。要实现财务体制的创新和转轨,发挥财务风险控制和管理的需要,就必须具备适应现代化商业银行财务风险管理的各项基础工作和手段,其中最重要的就是利用先进的技术,建立科学、灵活的系统。为满足银行业务发展的需要,应积极吸收国外先进财务思想的基础上,对产品、客户进行细分,分离市场风险,准确计算产品和客户的投入成本以及调整风险后的盈利能力,为经营决策和业务考核提供依据。先进的财务报告系统,基本上有三部分组成:1、资金转移定价。这是近年来国际银行业在资产、负债管理中使用的一个基本方法。所谓的资金转移定价:就是不论资金使用部门,还是资金供给部门,只要有资金移动,其资金是有偿的,实质上,一个向资金使用部门收取利息并向资金提供部门支付利息的内部定价机制;2、贷款损失率:从管理角度出发,对银行经营的贷款进行逐笔评估,根据评估结果,决定准备金的提取;3、成本与分摊:将银行经营过程中发生的费用通过各个成本驱动因素把成本分摊到具体的产品和具体的客户,以及根据业务活动分摊成本。本章就财务报告系统三大部分的具体计算方法、财务报告样本做了专门的介绍。 第七章探讨了建立具有资本分配的绩效考核体系。过去在银行的管理中往往把绩效管理只理解为人事管理的范畴。而本文将绩效管理纳入财务管理,这