随着科学技术和生产工艺的不断发展，煤炭企业的发展速度也越来越快，在不断发展的过程中，随着企业经营管理的要求越来越精细，其内部控制暴露的问题越来越明显，比如：财务报告存在严重的造假行为，导致财务信息失真。很多煤炭企业对内部控制的认识也严重不足，各项规章制度不健全，很多情况下是有制度不健全、有制度不执行或者有执行无监督，各项检查力度不够。同时，也缺乏外部监督机制，许多中介机构无法介入，参与煤炭企业内控制度的建立与健全；煤炭企业没有很好的制约机制作保证，治理机构的作用受到限制，没有从根本上实现法人治理机制。财务人员在财务处理，财务核算过程中，经常会受到外界的干扰，不能严格遵照会计准则的要求披露的出具财务报告；同时，企业组织结构未能适应现代化企业发展需求，组织结构不合理，人员素质普遍偏低等等，企业的快速发展受到这些因素的严重影响。YG公司是吉林省内一家较大的煤炭生产企业，现正在向集团化、多元化方向发展，已发展成为“以煤为主、煤电联营、电热联产”的多元化公司，并打算在主板发行上市，以加快公司发展步伐，增加企业实力。但是YG公司与国际、国内大型的煤矿企业相比，在管理水平、生产成本、安全系数等方面仍然存在较大差距，无明显竞争优势。在公司架构方面，公司治理结构不健全。虽然有法人治理结构，但是许多煤炭企业并没有按照制约机制执行，甚至存在根本不执行的情况，还没有根除传统观念，很难实现真正的法人治理机制，造成决策和经营机构权力交叉，难以形成有效制衡。在公司经营管理方面，内控机制不健全，在授权批准控制、组织机构控制、预算管控、风险控制、采购控制等许多重要环节上，还未能真正形成相互分离、相互制约、相互监督的内部控制机制。在公司部门划分上，管理层次过多，职责不清。YG公司的管理部门层级较多，总公司下设三个分公司、分公司下设矿、部室、段队、班组等，业务范围包括人力资源管理、财务管理、技术管理、物资采购、库存管理、生产管理、销售管理、井下生产作业、安全生产管理、等方面。由于管理层级多，业务跨度大，生产作业现场条件复杂，极易出现内部管理缺失。在风险管控方面，风险管制意识淡薄，未建立风险管控机制。YG公司除在安全管理方面建立了风险管控机制外，财务管理、采购管理、资产管理、销售管理及法律管理等方面均未建立风险管制机制，存在较高的风险隐患。本论文以内部控制和审计理论为主要理论，结合煤炭企业内部会计控制的实际情况和独特性，对YG公司在内部控制方面存在的主要问题进了详细分析。结合公司的实际情况，从公司组织架构、采购业务、销售业务、资产管理、财务管理、安全管理等方面分别进行了研究，针对YG公司在内部控制过程中存在的风险点及关键控制要点，明确了每个控制环节的控制点，从而实现内部控制的目标，提高企业的经济效益。