近年来,中国的证券市场监管体系呈现出多元化发展态势。除了以往的行政处罚性监管外,问询函监管作为非行政处罚性监管的典型方式,其重要程度日渐显著。这种监管模式的转型越发体现出“创新监管方式”“放松管制、加强监管”的精神。在针对非处罚性监管和问询函的研究中,我国现存相关文献较少,对于上市公司财务舞弊的识别与防范研究,鲜有从问询函的角度将二者联系起来,结合具体案例对问询函的信息含量进行具体分析的。因此,本文基于问询函的视角出发,选取具有代表性的化肥龙头企业金正大公司财务舞弊案为例进行分析,通过问询函这一新视角来识别和防范财务舞弊,将对上市公司治理及防范公司财务舞弊具有重要意义。本文首先从信息披露制度、问询函制度、财务舞弊三个层面对国内外研究成果进行了阅读回顾,发现当前财务舞弊的研究大多是从内部治理和舞弊动因方向出发;对于问询函制度的研究,国内起步较晚,只停留在问询函监管的作用层面,在问询函和财务舞弊之间的研究还存在可拓展的空间。通过对理论基础进行梳理,主要包括监管理论、信息不对称理论和信号传递理论,发现当前信息不对称现象普遍存在,其不仅是上市公司发生舞弊的原因之一,也是投资者遭受损失的重要原因,而问询函具有信息传递的功能,能有效缓解信息不对称,提高上市企业信息披露的质量。其次,本文运用了统计分析的研究方法,搜集了2014年至2020年沪深两市交易所网站、证监会网站、国泰安数据库公开披露的数据,加以汇总、统计、分析,并结合相关理论基础以及前人的研究成果,构建了问询函和财务舞弊之间的研究机理。主要包括:统计了沪深两市交易所发出的问询函的类别、数量、行业分布以及上市公司平均收函次数等,从广义层面进行了问询函监管的分析;统计了财务舞弊的数量,结合舞弊企业的问询情况,分析了舞弊数量、舞弊行业分布、舞弊企业的问询函内容以及舞弊的主要手段等统计数据,从问询函角度对财务舞弊情况进行了统计分析;概况出了基于问询函的财务舞弊识别方法,建立了研究问询函与财务舞弊间关系的理论基础,为后文基于问询函视角展开对财务舞弊个例的分析做铺垫。然后,本文对化肥龙头金正大公司财务舞弊案进行了深度分析,介绍了案例选取的原因、案例公司基本情况、财务舞弊的手段,并对整个案件进行回顾,对四次财务报告问询函及回函情况进行了详细研读,充分把握了问询函具有信息含量这一特征,运用了事件分析法,将四次问询作为研究事件,收集了金正大四次收函及回复前后的个股回报率和市场回报率数据,以此观测市场的异常变动情况,以供投资者及监管者等信息使用者进行判断。最后,本文从上市公司、投资者、监管主体三类信息使用主体出发,为问询函视角下的财务舞弊识别与防范提出了建议,以期提升上市公司监管和治理水平,杜绝财务舞弊,促进上市公司高质量发展。