【摘 要】
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该文重点就中国现阶段增值税类型的选择进行了研究.该文首先对增值税的税负转嫁机理进行了分析,指出企业和消费者共同分担了增值税税负,供求双方各自负担的税收份额与其价格
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该文重点就中国现阶段增值税类型的选择进行了研究.该文首先对增值税的税负转嫁机理进行了分析,指出企业和消费者共同分担了增值税税负,供求双方各自负担的税收份额与其价格弹性成反比例.纠正了增值税税负由消费者负担,与企业无关的一般看法.紧接着论文提出了增值税条件下的现金流量模型,并在此基础上研究了生产型、收入型、消费型三种不同类型增值税对资本支出决策评价指标的影响,并用具体数据进行了比较分析.论文分析了生产型增值税的弊端,指出实行消费型增值税是增值税改革的方向,同时也分析了收入型增值税不是向消费型增值税过渡的理想形式.论文最后针对中国即将加入世纪贸易组织(WTO)和党中央提出实施西部大开发的战略决策这两个重大事件,提出增值税改革的政策建议.
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