改革开放初期,为了提高“两个比重”,增强中央宏观调控能力,1994年增值税改革选择了生产型增值税;然而随着我国经济发展,生产型增值税弊端日益。21世纪以来,我国经济发展迅速,企业经济效益明显改善,财政实力的显著提高,这为增值税转型提供了可靠的物质保障。2004年9月14日向东北三省发布了关于《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题》的规定;2007年7月1日增值税转型试点扩大到中部六省,此次试点与东北试点的最大不同之处就是将采掘业纳入试点行业范围。采掘业作为国民经济的基础性产业,在国民经济中占有举足轻重的地位,但采掘业开采技术落后,装备水平低,利用方式比较粗放,从而导致大量矿产资源的浪费和对环境造成严重污染,加剧了国内矿产资源需求紧张。因此,采掘业企业面临着优化产品结构、进行技术创新和更新改造设备的压力,迫切需要增值税转型政策的支持。实施增值税转型政策是否对采掘业企业绩效产生影响以及如何来评价其影响程度的大小,这些都是国家和企业所关心的,故本研究具有极大的迫切性和必要性。本文共有五个部分,第一部分对增值税相关研究进行文献综述,发现从微观角度研究增值税转型对企业影响的文献不多,而运用实证方法分析增值税转型对企业绩效影响的文献则更少,因而增值税转型影响问题在很多方面还有待进一步研究;第二部分介绍了增值税转型及企业绩效相关理论,首先阐述了基本增值税理论,主要是概述增值税理论,阐述增值税内涵及其产生与发展和增值税的类型与特征;其次阐述了增值税转型理论,主要是介绍了公平课税论、最适课税论、和财政交换论,同时阐述了增值税转型的可行性和必要性,描述了我国增值税转型改革历程,最后说明了企业财务绩效相关知识。第三部分首先介绍了采掘业发展现状和矿产资源状况:目前矿产资源状况主要表现为资源总量大、人均资源少、资源结构差、供需矛盾加剧以及国际竞争日益激烈;其次介绍了采掘业上市公司基本情况和增值税转型中部试点内容及特点,最后从理论上分析了增值税转型对采掘业上市公司财务绩效的影响,从而得出以下结论:基于固定资产投资额度、投产时间及筹资方式不同,增值税转型对企业各项财务指标的影响也不一样。第四部分先对23家采掘业上市公司各项财务指标进行描述性分析,然后以这23家企业为样本,建立双重差分模型,利用多元线性回归方法对增值税转型对采掘业上市公司财务绩效的影响进行实证分析,分析结果显示盈利能力受增值税转型影响最大,且在转型当年,企业的盈利能力一般会降低,但是从长远来看,企业的盈利能力都会得到增强;另一方面增值税转型对企业财务绩效的影响具有滞后效应;第五部分基于对前面理论和实践分析提出了完善我国增值税制度的建议。