时至21世纪,国内的银广夏案、国外的安然事件等一批与注册会计师相关的法律案件风起云涌,成为了司法界判定法律责任的疑难领域,也给注册会计师职业带来了不可预见的执业风险。随着2007年6月15日施行《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》,明确了审计准则在判定审计法律责任时的作用与地位,使争议告一段落。然而审计准则作为一项行业自治规章在理论上是否能够作为法律责任判定的标准,强化执业准则与审计法律责任的关联性又会产生怎样的问题,这一系列专业领域的法律思考却并未得到很好的解答而仅仅是暂时搁置了而已。这一点在执业准则几年内的快速变化而对传统法律理念的冲击中显得尤为分明。本文试着以银广夏案为例,从中天勤会计师事务所在审计过程中对执业准则的遵守程度与其承担的审计法律责任的关联性这一角度入手,以期为此关联性的合理性做一简单的探讨。本文第一章将对银广夏一案的背景做一简单介绍,并对其中涉及审计法律责任的指控、辩护与判决作着重阐述。第二章从审计的特点出发,为审计法律责任做一宏观的定性,并从义务的性质、风险的规范、责任的分担这三角度对执业准则的需要做理论上的分析；然后结合案例论述银广夏案中对执业准则的违反与过失,以及对法院对执业准则的运用的利弊思考。第三章从法律对公众利益的保护、以及新司法解释下执业准则作为标准的实际操作性角度出发,对该关联性作合理化分析；并在结论部分,结合时下软法的有关理念,对如何解决专业性的法律问题,构想软法框架下执业准则与审计法律责任最终之关系。