【摘 要】
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伴随着我国社会经济的不断进步,矿业行业与以往相比面临着更为良好的发展机遇,但与此同时,在绿色矿业的政策引导下,矿业企业也同样面临着体制改革、全面发展的经营压力。为此,如何提高企业综合竞争力,增强企业内部控制制度则应当成为矿业企业未来发展的重要方向。为此,本文选取HD矿业集团有限公司为研究案例,在运用SWOT分析法,对我国矿业行业整体发展现状进行有效评估的基础之上,从HD矿业集团组织框架、财务制度、
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伴随着我国社会经济的不断进步,矿业行业与以往相比面临着更为良好的发展机遇,但与此同时,在绿色矿业的政策引导下,矿业企业也同样面临着体制改革、全面发展的经营压力。为此,如何提高企业综合竞争力,增强企业内部控制制度则应当成为矿业企业未来发展的重要方向。为此,本文选取HD矿业集团有限公司为研究案例,在运用SWOT分析法,对我国矿业行业整体发展现状进行有效评估的基础之上,从HD矿业集团组织框架、财务制度、预算管理、资金管理、内部审计等多角度分析HD矿业集团内部财务控制实施的整体效果,并运用COSO分析框架对HD矿业集团内部财务控制的整体水平进行科学评价。经研究发现,HD矿行业集团当前内部财务控制已经初具规模,且具有一定有效性,但在部分层面仍然需要进一步完善。由此,本文针对HD矿业集团内部财务控制存在的问题及具体成因,提出了相关对策建议,如:组织结构层面,HD矿业集团可通过实施垂直化管理、建立监管体系以及增设区域公司等三角度出发;完善财务制度方面,HD矿业集团可通过强化人才管理能力、明确岗位职责以及进一步完善内部财务制度细则等三方面完善财务制度;在预算管理方面,HD矿业集团可通过的提升内部执行力度、增强外部环境可控性等两方面强化预算管理的整体水平;在资金管理方面,HD矿业集团可通过加强投、融资管理、有效控制资产负债率等双角度出发增强资金管理的水平;最后,在优化内部审计方面,HD矿业集团可通过健全自我评价机制、加强内部审计执行力度以及明确风险管理流程等三角度出发,优化内部审计。
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