长期以来,不良贷款对于所有银行业金融机构都是一个难以回避的现实问题。不良贷款的持续攀升将占用银行大量的生息资产,导致银行被动计提损失准备,侵蚀其净利润,挤压其资本充足率,耗费银行人力资源处置不良资产。可以说不良贷款直接影响了银行业金融机构的信贷资产质量和持续盈利能力。近年来,M城郊信用合作联社(以下简称M联社)不良贷款余额逐年增加,特别是1000万元以上不良贷款户数和余额持续攀升。不良贷款在严重制约M联社稳健运营和可持续发展的同时,也对其支持地方经济发展的能力造成了损害。如果不良贷款的问题不从深层次上得到根本解决,M联社难以再有发展,甚至将会在日趋激烈的银行同业竞争中被当地金融市场所淘汰。为此,本文从M联社实际情况出发,通过对M联社行业监管中发现问题的考证和分析,以内部控制的视角对其典型不良贷款案例进行深层次剖析,有针对性的找出其在信贷管理中存在的问题,而后针对这些问题提出具体而有效的解决对策。通过研究,本文认为M联社存在内部控制环境不佳、风险评估失效、内部控制措施不力、信息交流反馈不畅及监督评价纠正不足等五大方面问题。本文针对M联社内部控制存在的问题,提出了如下对策建议:第一,优化内部控制环境:第二,加强风险识别评估;第三,强化内部控制措施;第四,顺畅信息交流反馈;第五,有效监督评价纠正;第六,推进产权制度改革。