具有效力的内部控制,对于企业来说能够从内部帮助企业提高自身的经营效果和管理效率,在一定程度上保证企业依照了相关法律法规,其财务报告是真实可信的。从2006年起到2017年,我国内部控制制度的适用范围不断扩大,体系建设不断完善。但不容忽视,近几年来国内账务造假越来越多,一系列财务数据失真、不按规定进行披露的事件,使得各方关注到上市公司出现的各种财务问题经常与内部控制的效力有关。若企业想取得良好的发展,仅依靠外部监督是不够的,必须加上有效的内部控制,才有利于企业的稳定与不断成长。从1993年开始,国内黄金行业开始转变进入了市场化时代,自此经过多年的迅猛成长,我国的黄金行业已然成为了世界行业领头。但是也意味着面临诸多的风险和更为复杂的控制环境,这使得黄金类上市公司的内部控制变得特殊。以往粗放式的企业管理很难面对新环境下的挑战,所以现阶段我国的黄金类上市公司急切需要完善和加强企业自身的内部控制,并且进一步提升治理能力。刚泰控股是一家集黄金珠宝和娱乐产业为一体的、覆盖黄金珠宝上下游全产业链的上市企业。2019年4月10日,刚泰控股“自爆”称公司存有未经决策程序对外担保16笔,涉及金额约42亿,内部控制因此被暴露出存在许多重大的缺陷。刚泰控股的内部控制问题是黄金行业第一例涉及金额如此大的案例,且暴露出的内部控制缺陷有其自身的问题,也有较之其他行业不同的行业共性特殊问题,具有一定的典型性。本文先对内部控制和缺陷有关的定义、理论进行叙述分析,然后分析黄金类上市公司行业现状和行业困境,发现黄金类上市公司在内部控制方面存在的特殊性。再以刚泰控股为案例,介绍企业的基本情况,对*ST刚泰的内部控制从建设现状和加强内控的必要性两个方面进行研究分析,再以COSO框架分析*ST刚泰存在的内部控制缺陷。最后,从公司内部和外部两个角度提出改善内部控制的建议。本文通过研究发现,黄金类上市公司较其他行业内部控制的特殊之处在于:第一,行业内每家企业都进行横向或纵向并购,并购成为一种现象使得控制环境更为复杂;第二,过度依赖银行借款和黄金租赁;第三,实际控制人股权质押比例大,企业控制活动实施难;第四,黄金类上市公司的资产具有特殊性等等。本文以典型的实例为研究对象,分析研究刚泰控股暴露出的内部控制自身问题,和上述提到的行业特殊问题。近些年许多学者对内部控制进行了学术研究,而关于黄金类上市公司这方面的探讨却不多。本文研究黄金类上市公司内部控制行业特殊之处,并针对行业内部控制缺陷提出六点改进建议:优化公司治理结构,明确各级管理权限;建立风险管控机构,防范重点风险;强化控制活动和内部监督机制;调动上市公司的主观能动性;完善内部控制法律政策,加强监管力度;改善内部控制信息披露现状,披露有效信息。以期能帮助黄金类上市公司完善内部控制的建设,从内部优化企业的管理能力和水平。