论文部分内容阅读
职业年金为养老保险制度的组成之一，社保经办机构要不断完善职业年金运行制度，对其进行严格管理以及制度宣传，并且对与职业年金资金筹集、运营管理、增值保值等方面进行深入探讨，以确保其健康长远的发展。
我国相关政策的发布，对推动机关事业单位养老保险改革起到了至关重要的作用，同时也是促进相关制度设计全面完成的表现。而且通过对一些地区的事业单位进行养老保险试点工作，时间已经过去20多年，在不断的实践过程中，逐步制定出了合理的养老保险制度，其内容也被群众接受。
建立职业年金制度能有效促进养老保险制度长远发展，具有一定保障作用。因此，职工对职业年金十分关注，各级社保经办机构应加强职业年金的相关政策宣传工作。
职业年金是机关事业单位职工在参加机关事业单位基本养老保险的基础上建立的补充养老保险制度。社保部门为每名参保人员建立一个职业年金个人账户。在其退休前定期缴费后积累的资金，待退休之后，再对资金进行领取，以确保职工在退休之后生活质量有所保障，也可以作为部分养老金来使用。职业年金作为机关事业单位工作人员的一种福利，能使职工在退休之后仍然能拥有高生活水平的切实保障。
强制性
职业年金由国家强制机关事业单位建立，根据国务院相关规定要求，为所有机关事业单位编制内的职工建立职业年金。并且，国家财政要保证社会保障资金的投入，以确保相关制度的顺利开展，保证具有足够的经费用来建立职业年金制度，这种在国家层面上对其建立提出了严格的要求。
共同缴费
职业年金的缴费由个人缴纳一部分费用，占工资总额4%，所在单位也需要为其缴纳一部分费用，占工资总额8%，两者共同完成职业年金的缴费，区别在于两者缴纳费用不同。在建立职业年金制度之后，这种制度的设计引发了社会公众高度关注。
对于机关事业单位来说，按照相关规定，单位缴费是个人缴费工资的一定比例，之后计入个人年金账户，而职员个人缴费也同样如此。这种情况下，虽然设立职业年金可以保障机关事业单位人员，不会因为养老保险政策的变化而无法对退休生活质量进行保障，但是实际实行过程中，可能会使在不同事业单位之间的工作人员与企业的工作人员之间形成一种新的差距。
账户收益
职业年金采用的是个人账户管理方式，通过个人缴费形成的实账积累，单位给职工缴纳職业年金时，会根据单位的经费拨款形式不同，形成两种处理方式：第一，财政全额拨款单位，在缴纳职业年金时会采用记账的方式，在职工退休前，本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实，而工作人员的个人账户通过不断累积，会形成一定的存储额度，经办单位会按照相关规定切实保障其所属权益；另外一种是非财政全额拨款单位，单位缴费实行实账积累方式为职工缴纳职业年金，由具有资格的投资运营机构进行市场化投资运作，所获得的收益最后计入基金。由此来看，两种处理方式职业年金构成内容基本相同，而区别在于：第一种是单位缴费记账，按每年国家统一公布的记账利率计算利息，而第二种是单位缴费，记入个人账户实行市场化投资运营，按实际利息计息。
领取条件
国家规定在对职业年金进行领取时，有三个限定条件：第一个是在退休手续办理完成之后；第二个是去其他国家定居；第三个是在职死亡。在这种情况下，工作人员到达一定年龄，正常退休之后以月为单位，对职业年金进行领取。另外，工作人员也可以使用其购买属于本人的商业保险产品，根据保险合同规定，领取相应的待遇。也可以在退休之后，本人计发月数进行领取。但是以上所述两种方法在选择其中一种之后，不能再进行更改。此外，如果工作人员去其他国家定居，可以根据自己的意愿将年金全部领取，则不会存在以上所述两种选择情况。此外，参保职工在职期间死亡的，按照规定其职业年金个人账户余额可以继承。因此，没有满足上述三种情况任意条件之一的职工，是不允许提前从个人年金账户中提取资金的。
制度功能方面
职业年金作为一种养老保障制度的补充，是一项单位福利制度，是职工工资的延期支付。建立职业年金有利于多层次养老保险体系的建成，确保机关事业单位工作人员退休后工资待遇不下降，不降低生活水平，还可以缓解财政压力。将职工现期的一部分工资转移到退休后，可以用来吸引一些优秀管理技术人才，有利于增强事业单位的凝聚力和市场竞争能力，有利于促进人力资源合理流动。
制度设计方面
对于职业年金运行来说，其作为一项社会保障制度，建立时间并不长，所以相关人员应该不断对其进行完善，通过对养老保险试点的经验进行研究分析，也可以通过对企业已经建立并运行的年金相关制度及其制度设计进行参考，主要考虑方面为缴费比例、年金转移、年金补缴等方面的问题，要对这些进行全面考虑。所以对于职业年金制度进行设计过程中，全面、可行的制度规范是实行年金管理的重要保障，而且要确保职业年金呈现良好运行状态，能将社会保障作用充分发挥出来。
社保经办机构要制定相关管理制度，规范管理工作，将与职业年金相关的各种日常工作都一一明确，培养业务能力强以及道德素养高的社会保险工作经办人员，认真做好职业年金征缴、账实匹配、归集上解工作，保证职业年金投资运营。账实匹配工作要保证参保人员应缴纳的职业年金、实际缴纳的职业年金和财务部门职业年金记账金额、银行账户职业年金户资金，“四方”数据信息一致相符。采取有力措施协调、配合财务、业务、信息等部门的沟通协作，肩负起岗位职责，尤其应高度注重信息平台建设。职业年金的运营、监督和管控，离不开信息系统的支持，对全省职业年金投资监督信息进行把控的服务平台、可靠的账户管理系统以及完善的报表平台、数据库等。通过集中化、全方位的安全管控，形成涵盖运营管理、投资监督和风险控制的健全、可靠的系统体系。 年金保值增值
对于职业年金基金进行市场化投资运营的制度来说，按照规定的内容，所获取的收益全部记入个人账户。按照职业年金管理办法规定，职业年金基金采取省级管理形式，由省级社保部门作为“代理人”的角色，负责将省内所有的机关事业单位职业年金缴费归集、进行账户管理，再统一委托投资，计算并分配投资收益。
由具有资格的投资运营机构进行市场化运作，在制定职业年金投资方案时，要从实际情况出发，规范资本市场，使其具有保值增值的作用；充分评估职业年金的风险承受能力，科学设定总体收益目标，并且借助对基金组合进行构建的方式，来增加所获得的收益，坚持有效投资、价值投资。
职业年金市场化运营为中国将来养老保障制度的长足发展提供了资金保障。日渐加剧的社会人口老龄化进程与养老基金的供给总量、供给结构不匹配，职业年金市场化运营也缓解了我国人口老龄化，养老金支付紧张的压力，这一举措具有非常重要的意义。职业年金市场化运营遵循了社会经济发展的客观规律，是实现职业年金基金保值增值的重要途径。
总之，职业年金制度的建立，能有效保障机关单位职工退休后的生活质量。而关于年金相关方面的问题，是社会广大群众共同关注的方面，职业年金工作关系到广大参保职工的切身利益。因此，我国通过进行地区试点，经过长期发展，提出了一系列相关政策，旨在积极提高人民退休生活水平，进一步完善职业年金制度有助增强职工的幸福感、责任感、使命感，增进广大职工养老福祉。
建立职业年金制度有利于完善多层次养老保险体系，所以要使收入分配制度改革完成，必须对在这其中发生的问题进行妥善解决，而产生了矛盾中表现最明显的为公平问题。从机关事业单位职工以及企业职工方面来看，前者只要是在编的职工都必须强制参加职业年金，而后者不是强制参加，相当一部分企业职工并没有参加企业年金，在短期内，两类人员退休待遇存在一定差距。此外，由于经费来源问題，各行各业收入差距较大，各个工作人员所属岗位不同，收入也不同，年金缴费又与其收入有关，所以对于个人的年金账户积累也大不相同，在退休之后所给予的待遇也不会相同。因此，国家政策应对职工退休待遇方面进行调整，主要向一些低收入的工作人员以及企业退休的职工倾斜，鼓励更多的企业参与到企业年金的建立中，并且要对缴费基数进行明确，避免不合理的缴费以及高缴费情况的发生。而且要在运行过程中，逐渐降低一些相关社会保险缴费的比例，降低企业负担。并且工作人员在参加基本养老保险的情况下，应鼓励购买相关的商业养老保险，从而进一步健全养老保险体系。
（唐山市机关事业社会保险服务中心 ）
参考文献：
[1]朱岩. 从美联储养老保险制度的借鉴谈我国央行分支机构职业年金的构建[J]. 金融参考， 2016， 000（002）.
[2]张学斌. 职业年金记账制度下的财政负担及替代率测算——以北京市为例[J]. 中国物价， 2017， 000（012）.
[3]沈贞玮， 孙俨秋， 谢元娟. 国外职业年金模式及其对我国构建职业年金的启示[J]. 海南金融， 2018， 000（006）.
[4]张威超， 吴飞. 职业年金制度当前发展桎梏及优化路径探析——基于美国TSP计划的启示[J]. 洛阳师范学院学报， 2019（5）.
我国相关政策的发布，对推动机关事业单位养老保险改革起到了至关重要的作用，同时也是促进相关制度设计全面完成的表现。而且通过对一些地区的事业单位进行养老保险试点工作，时间已经过去20多年，在不断的实践过程中，逐步制定出了合理的养老保险制度，其内容也被群众接受。
建立职业年金制度能有效促进养老保险制度长远发展，具有一定保障作用。因此，职工对职业年金十分关注，各级社保经办机构应加强职业年金的相关政策宣传工作。
职业年金简述
职业年金是机关事业单位职工在参加机关事业单位基本养老保险的基础上建立的补充养老保险制度。社保部门为每名参保人员建立一个职业年金个人账户。在其退休前定期缴费后积累的资金，待退休之后，再对资金进行领取，以确保职工在退休之后生活质量有所保障，也可以作为部分养老金来使用。职业年金作为机关事业单位工作人员的一种福利，能使职工在退休之后仍然能拥有高生活水平的切实保障。
年金特征分析
强制性
职业年金由国家强制机关事业单位建立，根据国务院相关规定要求，为所有机关事业单位编制内的职工建立职业年金。并且，国家财政要保证社会保障资金的投入，以确保相关制度的顺利开展，保证具有足够的经费用来建立职业年金制度，这种在国家层面上对其建立提出了严格的要求。
共同缴费
职业年金的缴费由个人缴纳一部分费用，占工资总额4%，所在单位也需要为其缴纳一部分费用，占工资总额8%，两者共同完成职业年金的缴费，区别在于两者缴纳费用不同。在建立职业年金制度之后，这种制度的设计引发了社会公众高度关注。
对于机关事业单位来说，按照相关规定，单位缴费是个人缴费工资的一定比例，之后计入个人年金账户，而职员个人缴费也同样如此。这种情况下，虽然设立职业年金可以保障机关事业单位人员，不会因为养老保险政策的变化而无法对退休生活质量进行保障，但是实际实行过程中，可能会使在不同事业单位之间的工作人员与企业的工作人员之间形成一种新的差距。
账户收益
职业年金采用的是个人账户管理方式，通过个人缴费形成的实账积累，单位给职工缴纳職业年金时，会根据单位的经费拨款形式不同，形成两种处理方式：第一，财政全额拨款单位，在缴纳职业年金时会采用记账的方式，在职工退休前，本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实，而工作人员的个人账户通过不断累积，会形成一定的存储额度，经办单位会按照相关规定切实保障其所属权益；另外一种是非财政全额拨款单位，单位缴费实行实账积累方式为职工缴纳职业年金，由具有资格的投资运营机构进行市场化投资运作，所获得的收益最后计入基金。由此来看，两种处理方式职业年金构成内容基本相同，而区别在于：第一种是单位缴费记账，按每年国家统一公布的记账利率计算利息，而第二种是单位缴费，记入个人账户实行市场化投资运营，按实际利息计息。
领取条件
国家规定在对职业年金进行领取时，有三个限定条件：第一个是在退休手续办理完成之后；第二个是去其他国家定居；第三个是在职死亡。在这种情况下，工作人员到达一定年龄，正常退休之后以月为单位，对职业年金进行领取。另外，工作人员也可以使用其购买属于本人的商业保险产品，根据保险合同规定，领取相应的待遇。也可以在退休之后，本人计发月数进行领取。但是以上所述两种方法在选择其中一种之后，不能再进行更改。此外，如果工作人员去其他国家定居，可以根据自己的意愿将年金全部领取，则不会存在以上所述两种选择情况。此外，参保职工在职期间死亡的，按照规定其职业年金个人账户余额可以继承。因此，没有满足上述三种情况任意条件之一的职工，是不允许提前从个人年金账户中提取资金的。
职业年金运行分析
制度功能方面
职业年金作为一种养老保障制度的补充，是一项单位福利制度，是职工工资的延期支付。建立职业年金有利于多层次养老保险体系的建成，确保机关事业单位工作人员退休后工资待遇不下降，不降低生活水平，还可以缓解财政压力。将职工现期的一部分工资转移到退休后，可以用来吸引一些优秀管理技术人才，有利于增强事业单位的凝聚力和市场竞争能力，有利于促进人力资源合理流动。
制度设计方面
对于职业年金运行来说，其作为一项社会保障制度，建立时间并不长，所以相关人员应该不断对其进行完善，通过对养老保险试点的经验进行研究分析，也可以通过对企业已经建立并运行的年金相关制度及其制度设计进行参考，主要考虑方面为缴费比例、年金转移、年金补缴等方面的问题，要对这些进行全面考虑。所以对于职业年金制度进行设计过程中，全面、可行的制度规范是实行年金管理的重要保障，而且要确保职业年金呈现良好运行状态，能将社会保障作用充分发挥出来。
社保经办机构要制定相关管理制度，规范管理工作，将与职业年金相关的各种日常工作都一一明确，培养业务能力强以及道德素养高的社会保险工作经办人员，认真做好职业年金征缴、账实匹配、归集上解工作，保证职业年金投资运营。账实匹配工作要保证参保人员应缴纳的职业年金、实际缴纳的职业年金和财务部门职业年金记账金额、银行账户职业年金户资金，“四方”数据信息一致相符。采取有力措施协调、配合财务、业务、信息等部门的沟通协作，肩负起岗位职责，尤其应高度注重信息平台建设。职业年金的运营、监督和管控，离不开信息系统的支持，对全省职业年金投资监督信息进行把控的服务平台、可靠的账户管理系统以及完善的报表平台、数据库等。通过集中化、全方位的安全管控，形成涵盖运营管理、投资监督和风险控制的健全、可靠的系统体系。 年金保值增值
对于职业年金基金进行市场化投资运营的制度来说，按照规定的内容，所获取的收益全部记入个人账户。按照职业年金管理办法规定，职业年金基金采取省级管理形式，由省级社保部门作为“代理人”的角色，负责将省内所有的机关事业单位职业年金缴费归集、进行账户管理，再统一委托投资，计算并分配投资收益。
由具有资格的投资运营机构进行市场化运作，在制定职业年金投资方案时，要从实际情况出发，规范资本市场，使其具有保值增值的作用；充分评估职业年金的风险承受能力，科学设定总体收益目标，并且借助对基金组合进行构建的方式，来增加所获得的收益，坚持有效投资、价值投资。
职业年金市场化运营为中国将来养老保障制度的长足发展提供了资金保障。日渐加剧的社会人口老龄化进程与养老基金的供给总量、供给结构不匹配，职业年金市场化运营也缓解了我国人口老龄化，养老金支付紧张的压力，这一举措具有非常重要的意义。职业年金市场化运营遵循了社会经济发展的客观规律，是实现职业年金基金保值增值的重要途径。
总之，职业年金制度的建立，能有效保障机关单位职工退休后的生活质量。而关于年金相关方面的问题，是社会广大群众共同关注的方面，职业年金工作关系到广大参保职工的切身利益。因此，我国通过进行地区试点，经过长期发展，提出了一系列相关政策，旨在积极提高人民退休生活水平，进一步完善职业年金制度有助增强职工的幸福感、责任感、使命感，增进广大职工养老福祉。
结 语
建立职业年金制度有利于完善多层次养老保险体系，所以要使收入分配制度改革完成，必须对在这其中发生的问题进行妥善解决，而产生了矛盾中表现最明显的为公平问题。从机关事业单位职工以及企业职工方面来看，前者只要是在编的职工都必须强制参加职业年金，而后者不是强制参加，相当一部分企业职工并没有参加企业年金，在短期内，两类人员退休待遇存在一定差距。此外，由于经费来源问題，各行各业收入差距较大，各个工作人员所属岗位不同，收入也不同，年金缴费又与其收入有关，所以对于个人的年金账户积累也大不相同，在退休之后所给予的待遇也不会相同。因此，国家政策应对职工退休待遇方面进行调整，主要向一些低收入的工作人员以及企业退休的职工倾斜，鼓励更多的企业参与到企业年金的建立中，并且要对缴费基数进行明确，避免不合理的缴费以及高缴费情况的发生。而且要在运行过程中，逐渐降低一些相关社会保险缴费的比例，降低企业负担。并且工作人员在参加基本养老保险的情况下，应鼓励购买相关的商业养老保险，从而进一步健全养老保险体系。
（唐山市机关事业社会保险服务中心 ）
参考文献：
[1]朱岩. 从美联储养老保险制度的借鉴谈我国央行分支机构职业年金的构建[J]. 金融参考， 2016， 000（002）.
[2]张学斌. 职业年金记账制度下的财政负担及替代率测算——以北京市为例[J]. 中国物价， 2017， 000（012）.
[3]沈贞玮， 孙俨秋， 谢元娟. 国外职业年金模式及其对我国构建职业年金的启示[J]. 海南金融， 2018， 000（006）.
[4]张威超， 吴飞. 职业年金制度当前发展桎梏及优化路径探析——基于美国TSP计划的启示[J]. 洛阳师范学院学报， 2019（5）.