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【摘 要】随着国家对高校教育事业经费的加大投入，高校从国外订购的设备逐年增加。但是在采购过程中，因为多种因素的作用使得学校未能实现预期采购收益，产生相关损失，由此产生了采购风险。文章通过对采购各环节中存在的风险进行分析，并提出了风险防控建议，以合理合规的方式采购到需要的进口设备，提高高校教育投入的经济和社会效益。
【关键词】高校；进口设备；风险防控
随着国家对高校发展支持政策的完善和高校重点学科建设、教学实验平台建设、科研平台和专业能力实践基地的发展，各高校获得购置进口设备的经费逐年增加，进口设备的需求量逐年增多。在采购进口设备的立项申请、招标采购、合同签署履约、验收、支付、管理维护等环节中，如何充分利用国家相关政策，遵守国家相关规定、规避政策、汇率等风险，享受减免税政策、接受海关部门的监管、节省国家资金是从事进口设备采购相关人员必须重视思考的问题。本文主要分析了采购进口设备各环节面临的风险及采取的应对措施，以便采购到符合教学科研需求的进口设备，促进高校教学效果和科研水平。
一、高校进口设备采购面临的风险
1.进口设备论证选型阶段的风险。进口设备的需求一般都来源于新的教学科研项目，论证选型主要由项目组老师进行，项目组老师使用过的类似设备可能是在学生时代，他们倾向于选择曾经使用过的设备品牌。进口设备的价格来源于供应商的报价，老师主动寻求比价的资料较少，导致选型由项目组的人说了算，缺少配套设施及维护成本的考虑。加之需要进口的设备竞争品牌不足，如采购LTE移动通信测试设备的国外厂家主要就Agilent、ROHDE&SCHWARZ，甚至有些专用设备只有一个品牌满足。由于学校是享有科教用品免税权的，项目组老师不清楚，有些供应商也不清楚，在预算中的价格为含税价格，导致预算价格偏高。
2、采购方式选择利弊关系复杂。由于高校使用的财政资金采购进口设备，采购方式均执行政府采购。进口设备的采购价格较昂贵，政府采购方式又对资金预算有严格要求，如重庆市财政局就规定预算200万元以上的项目应实行公开招标。由于进口设备竞争品牌不足，容易招标失败，导致流标情况出现，延长采购周期。
3、合同履约关系复杂。进口设备的制造商一般会授权国内的销售代理商参加投标，在签订合同时由于学校没有外币账户，没专门的报关员，需委托外贸代理公司办理货物清关及减免税手续、外贸代理公司又需和国外的产品销售商签订外贸合同，合同履约方有任意一家公司的环节出现问题，就有可能导致合同延期履行甚至毁约。
4、验收时不容易查处隐患。由于进口设备往往是极少的项目组老师使用，验收是否合格关键在于项目组老师的试用情况，如有对技术参数遗漏的地方，在验收合格资金支付后，很难弥补过失。
5、进口设备投入使用后，重采购轻维护思想突出。多数进口设备使用率不高，项目组老师一般指导学生使用，设备使用记录制度不健全，有的甚至将设备带出实验室使用，违反对进口设备的管理规定。
二、 高校进口设备采购风险防控建议
1.在论证阶段应购买确认国内无法提供的设备，按照“财政部关于印发《政府采购进口产品管理办法》的通知”精神，采购人采购进口产品时，应当坚持有利于本国企业自主创新或消化吸收核心技术的原则，优先购买向我方转让技术、提供培训服务及其他补偿贸易措施的产品。政府采购应当采购本国产品，确需采购进口产品的，实行审核管理。高校在采购进口设备时应向上级部门填报进口设备申请及专家论证意见，主要申请内容有：拟采购产品名称、拟采购产品金额、拟采购产品所属项目名称、拟采购产品所属项目金额，申请理由应有中国境内无法获取或无法以合理的商业条件获取。专家论证时的专家组应当由五人以上的单数组成，其中，必须包括一名法律专家，产品技术专家应当为非本单位并熟悉该产品的专家。采购人代表不得作为专家组成员参与论证。
2、采购方式的选择，如有三款品牌满足的产品，应实行公开招标。对只有两款产品满足的应向上级部门申请采用竞争性谈判方式执行采购（应从金额和时间的要求来选择：不论是公开招标还是竞争性谈判，原则上都需要三款产品满足条件；200万以下，且时间要求比较紧的，一般是采取竞争性谈判的采购方式，200万以上的，则采取公开招标的采购方式），如果确实只有一款品牌满足的应向上级部门申请单一来源方式执行采购，各省市对各种采购方式都有严密的审批程序，在采购方式执行前要有充分的理由，并且各信息都得在相应网站上进行公示。
制作招标文件时，在技术参数方面应侧重于最主要的参数，让更多的产品参与竞争。货款支付方式应根据学校用款计划和规避汇率风险等因素确定。货款支付方式直接影响投标单位的成本，预算经费到位能及时支付的可以选择信用证方式支付，為减少验收过程出现的风险，可以签署留一定百分比的货款在验收合格后支付。考虑到国际环境和经济贸易的风险，可以选择验收合格后付款，但这样会增加投标单位的成本。为了合同结算的及时，也可以要求投标单位以人民币报价并包含外贸代理费。
学校享有科教用品减免税资格应在招标文件中注明，如果投标单位认为货款应支付给其时，那么报价肯定是含税的价格，不利于节省资金。
3、合同是采购进口设备的法律性文件。合同条款应包产品型号、规格、技术标准、违约责任、合同变更、争议解决、供货时间、货款支付、双方义务等内容。合同中确定的事项应与招标文件一致，不得降低标准，对未达到标准的情形应明确处理程序和相应措施，对情形恶劣者应保留及时中止合同的权利。拟订的合同文本应征求学校审计、财务等部门意见，交法律顾问审核后签订。
（1）政府采购合同的签订
中标单位与学校签订政府采购合同，合同中应注明双方共同委托外贸代理公司协助学校办理进口设备减免税及报关手续，货款注明付给外贸代理公司。中标单位承担安装调试售后维护的义务。 （2）代理进口协议的签订
代理进口协议的内容以政府采购合同为前提和基础。学校作为委托人决定政府采购合同的卖方。外贸合同的外币金额按一定汇率折合的人民币价格付至外贸代理商账户，以便银行提前购汇。为保护学校利益可商定锁定汇率上限，最后以实际购汇的汇率为准与学校结算。
（3）外贸合同的签订
外贸代理公司依据政府采购合同作为买方与进口产品的卖方（卖方一般为进口产品的国外供应商）签订外贸合同，学校作为最终用户在外贸合同中签章。学校应要求外贸代理公司向学校提供外贸合同，要审核产品的名称、规格、生产国别与制造厂家、装运口岸、目的口岸、支付方式是否与政府采购合同一致，核实产品的外币价格，计算学校以外币汇率应支付的货款、安装调试费金额。支付给外贸代理公司的外贸代理费、进口清关费、国际银行费、国内运费等相关费用按约定的比率及单据支付，外贸代理费一般不超过合同金额的2%。如果支付给外贸代理公司的费用含在合同中，通过外贸合同金额与政府采购合同金额的对比，可以分析中标单位的利润及外贸公司的费用情况，以便作为以后相似项目采购的参考。如果发现支付方式与政府采购合同有不一致的地方，可以注明由中标单位先垫款支付。
（4）减免税资料的准备
一套完整的免税资料包含进出口货物免税申请表、减免税手续办理委托书、科教用品减免税审批商品描述、合同装货清单、进口产品的详细性能技術参数资料和外观图样。学校要配合外贸代理公司完成减免税审批商品描述内容，主要应阐明产品的型号、规格、组成、成分、原理、用途。用途只能作教学科研用，不能进行商业活动盈利。所有减免税资料需加盖学校公章，由外贸代理公司将减免税资料交当地海关办理。免税金额则可根据进口货物税则号（HS编码）对应的关税税率及增值税率计算得出。
4.验收过程和结果应公开透明。公开验收程序和标准，由设备项目使用部门、业务管理部门、采购部门、监察部门人员共同组成验收小组参与验收。由于进口设备技术协议单位没有直接履行送货义务，在外商送达货物后，应拍照、摄像作好开箱记录，最好是等厂家技术人员一起参与开箱，对技术含量高、隐性参数复杂的项目，邀请使用过类似设备的其他单位同行专家一同验收。项目单位应指定素质高、业务能力强、有责任心的人员全程负责进口设备的履约管理，加强使用人员的培训工作，提高业务素质，不仅可以使用设备，更能精心维护设备，以延长设备使用寿命，充分发挥设备使用效益。
5.进口设备验收合格投入使用后，设备信息应录入学校资产管理信息系统，除必需的设备名称、型号、规格、价格、制造厂家、领用部门、领用人等信息外，还应在系统中采用特殊字段注明是进口设备和设备存放的房间号。进口设备的使用说明书或电子档使用光盘说明应交学校档案室保管，以备人员变动后继续使用的老师查阅。资产管理部门应向项目组发放设备使用日志和向项目组编制设备维护预算经费。海关对减免税进口设备的监管期是五年，每年年初学校应向主管海关报告近五年进口设备的清单明细及使用状况。在监管期内，海关也会到学校检查减免税设备的使用情况，不得将减免税进口设备商用盈利，否则会被追缴减免税金额，严重者还将被取消减免税资格。
三、 结论
高校进口设备采购以其交易汇率变动的特点，给采购合同结算带来了资金结算的不确定性。采购进口设备弥补了国内市场产品的不足，引进了先进技术，在进口设备采购种类及数量增加的同时，风险事件也不断出现，因此必须加强采购论证、招标、验收、使用维护的管理，规范采购行为、确保公开、公平、公正的竞争环境，更好的为高校教学、科研服务。
参考文献：
[1] 陈永煊.高校进口设备采购及管理分析.实验技术与管理，2012（11）.
[2] 王晓华. 关于防范高校进口设备购置风险的思考. 实验技术与管理，2011（7）.
[3] 文静. 进口设备国际贸易过程的问题及对策探析. 国际贸易，2012（12）.
【关键词】高校；进口设备；风险防控
随着国家对高校发展支持政策的完善和高校重点学科建设、教学实验平台建设、科研平台和专业能力实践基地的发展，各高校获得购置进口设备的经费逐年增加，进口设备的需求量逐年增多。在采购进口设备的立项申请、招标采购、合同签署履约、验收、支付、管理维护等环节中，如何充分利用国家相关政策，遵守国家相关规定、规避政策、汇率等风险，享受减免税政策、接受海关部门的监管、节省国家资金是从事进口设备采购相关人员必须重视思考的问题。本文主要分析了采购进口设备各环节面临的风险及采取的应对措施，以便采购到符合教学科研需求的进口设备，促进高校教学效果和科研水平。
一、高校进口设备采购面临的风险
1.进口设备论证选型阶段的风险。进口设备的需求一般都来源于新的教学科研项目，论证选型主要由项目组老师进行，项目组老师使用过的类似设备可能是在学生时代，他们倾向于选择曾经使用过的设备品牌。进口设备的价格来源于供应商的报价，老师主动寻求比价的资料较少，导致选型由项目组的人说了算，缺少配套设施及维护成本的考虑。加之需要进口的设备竞争品牌不足，如采购LTE移动通信测试设备的国外厂家主要就Agilent、ROHDE&SCHWARZ，甚至有些专用设备只有一个品牌满足。由于学校是享有科教用品免税权的，项目组老师不清楚，有些供应商也不清楚，在预算中的价格为含税价格，导致预算价格偏高。
2、采购方式选择利弊关系复杂。由于高校使用的财政资金采购进口设备，采购方式均执行政府采购。进口设备的采购价格较昂贵，政府采购方式又对资金预算有严格要求，如重庆市财政局就规定预算200万元以上的项目应实行公开招标。由于进口设备竞争品牌不足，容易招标失败，导致流标情况出现，延长采购周期。
3、合同履约关系复杂。进口设备的制造商一般会授权国内的销售代理商参加投标，在签订合同时由于学校没有外币账户，没专门的报关员，需委托外贸代理公司办理货物清关及减免税手续、外贸代理公司又需和国外的产品销售商签订外贸合同，合同履约方有任意一家公司的环节出现问题，就有可能导致合同延期履行甚至毁约。
4、验收时不容易查处隐患。由于进口设备往往是极少的项目组老师使用，验收是否合格关键在于项目组老师的试用情况，如有对技术参数遗漏的地方，在验收合格资金支付后，很难弥补过失。
5、进口设备投入使用后，重采购轻维护思想突出。多数进口设备使用率不高，项目组老师一般指导学生使用，设备使用记录制度不健全，有的甚至将设备带出实验室使用，违反对进口设备的管理规定。
二、 高校进口设备采购风险防控建议
1.在论证阶段应购买确认国内无法提供的设备，按照“财政部关于印发《政府采购进口产品管理办法》的通知”精神，采购人采购进口产品时，应当坚持有利于本国企业自主创新或消化吸收核心技术的原则，优先购买向我方转让技术、提供培训服务及其他补偿贸易措施的产品。政府采购应当采购本国产品，确需采购进口产品的，实行审核管理。高校在采购进口设备时应向上级部门填报进口设备申请及专家论证意见，主要申请内容有：拟采购产品名称、拟采购产品金额、拟采购产品所属项目名称、拟采购产品所属项目金额，申请理由应有中国境内无法获取或无法以合理的商业条件获取。专家论证时的专家组应当由五人以上的单数组成，其中，必须包括一名法律专家，产品技术专家应当为非本单位并熟悉该产品的专家。采购人代表不得作为专家组成员参与论证。
2、采购方式的选择，如有三款品牌满足的产品，应实行公开招标。对只有两款产品满足的应向上级部门申请采用竞争性谈判方式执行采购（应从金额和时间的要求来选择：不论是公开招标还是竞争性谈判，原则上都需要三款产品满足条件；200万以下，且时间要求比较紧的，一般是采取竞争性谈判的采购方式，200万以上的，则采取公开招标的采购方式），如果确实只有一款品牌满足的应向上级部门申请单一来源方式执行采购，各省市对各种采购方式都有严密的审批程序，在采购方式执行前要有充分的理由，并且各信息都得在相应网站上进行公示。
制作招标文件时，在技术参数方面应侧重于最主要的参数，让更多的产品参与竞争。货款支付方式应根据学校用款计划和规避汇率风险等因素确定。货款支付方式直接影响投标单位的成本，预算经费到位能及时支付的可以选择信用证方式支付，為减少验收过程出现的风险，可以签署留一定百分比的货款在验收合格后支付。考虑到国际环境和经济贸易的风险，可以选择验收合格后付款，但这样会增加投标单位的成本。为了合同结算的及时，也可以要求投标单位以人民币报价并包含外贸代理费。
学校享有科教用品减免税资格应在招标文件中注明，如果投标单位认为货款应支付给其时，那么报价肯定是含税的价格，不利于节省资金。
3、合同是采购进口设备的法律性文件。合同条款应包产品型号、规格、技术标准、违约责任、合同变更、争议解决、供货时间、货款支付、双方义务等内容。合同中确定的事项应与招标文件一致，不得降低标准，对未达到标准的情形应明确处理程序和相应措施，对情形恶劣者应保留及时中止合同的权利。拟订的合同文本应征求学校审计、财务等部门意见，交法律顾问审核后签订。
（1）政府采购合同的签订
中标单位与学校签订政府采购合同，合同中应注明双方共同委托外贸代理公司协助学校办理进口设备减免税及报关手续，货款注明付给外贸代理公司。中标单位承担安装调试售后维护的义务。 （2）代理进口协议的签订
代理进口协议的内容以政府采购合同为前提和基础。学校作为委托人决定政府采购合同的卖方。外贸合同的外币金额按一定汇率折合的人民币价格付至外贸代理商账户，以便银行提前购汇。为保护学校利益可商定锁定汇率上限，最后以实际购汇的汇率为准与学校结算。
（3）外贸合同的签订
外贸代理公司依据政府采购合同作为买方与进口产品的卖方（卖方一般为进口产品的国外供应商）签订外贸合同，学校作为最终用户在外贸合同中签章。学校应要求外贸代理公司向学校提供外贸合同，要审核产品的名称、规格、生产国别与制造厂家、装运口岸、目的口岸、支付方式是否与政府采购合同一致，核实产品的外币价格，计算学校以外币汇率应支付的货款、安装调试费金额。支付给外贸代理公司的外贸代理费、进口清关费、国际银行费、国内运费等相关费用按约定的比率及单据支付，外贸代理费一般不超过合同金额的2%。如果支付给外贸代理公司的费用含在合同中，通过外贸合同金额与政府采购合同金额的对比，可以分析中标单位的利润及外贸公司的费用情况，以便作为以后相似项目采购的参考。如果发现支付方式与政府采购合同有不一致的地方，可以注明由中标单位先垫款支付。
（4）减免税资料的准备
一套完整的免税资料包含进出口货物免税申请表、减免税手续办理委托书、科教用品减免税审批商品描述、合同装货清单、进口产品的详细性能技術参数资料和外观图样。学校要配合外贸代理公司完成减免税审批商品描述内容，主要应阐明产品的型号、规格、组成、成分、原理、用途。用途只能作教学科研用，不能进行商业活动盈利。所有减免税资料需加盖学校公章，由外贸代理公司将减免税资料交当地海关办理。免税金额则可根据进口货物税则号（HS编码）对应的关税税率及增值税率计算得出。
4.验收过程和结果应公开透明。公开验收程序和标准，由设备项目使用部门、业务管理部门、采购部门、监察部门人员共同组成验收小组参与验收。由于进口设备技术协议单位没有直接履行送货义务，在外商送达货物后，应拍照、摄像作好开箱记录，最好是等厂家技术人员一起参与开箱，对技术含量高、隐性参数复杂的项目，邀请使用过类似设备的其他单位同行专家一同验收。项目单位应指定素质高、业务能力强、有责任心的人员全程负责进口设备的履约管理，加强使用人员的培训工作，提高业务素质，不仅可以使用设备，更能精心维护设备，以延长设备使用寿命，充分发挥设备使用效益。
5.进口设备验收合格投入使用后，设备信息应录入学校资产管理信息系统，除必需的设备名称、型号、规格、价格、制造厂家、领用部门、领用人等信息外，还应在系统中采用特殊字段注明是进口设备和设备存放的房间号。进口设备的使用说明书或电子档使用光盘说明应交学校档案室保管，以备人员变动后继续使用的老师查阅。资产管理部门应向项目组发放设备使用日志和向项目组编制设备维护预算经费。海关对减免税进口设备的监管期是五年，每年年初学校应向主管海关报告近五年进口设备的清单明细及使用状况。在监管期内，海关也会到学校检查减免税设备的使用情况，不得将减免税进口设备商用盈利，否则会被追缴减免税金额，严重者还将被取消减免税资格。
三、 结论
高校进口设备采购以其交易汇率变动的特点，给采购合同结算带来了资金结算的不确定性。采购进口设备弥补了国内市场产品的不足，引进了先进技术，在进口设备采购种类及数量增加的同时，风险事件也不断出现，因此必须加强采购论证、招标、验收、使用维护的管理，规范采购行为、确保公开、公平、公正的竞争环境，更好的为高校教学、科研服务。
参考文献：
[1] 陈永煊.高校进口设备采购及管理分析.实验技术与管理，2012（11）.
[2] 王晓华. 关于防范高校进口设备购置风险的思考. 实验技术与管理，2011（7）.
[3] 文静. 进口设备国际贸易过程的问题及对策探析. 国际贸易，2012（12）.