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摘 要：企业应该要有使得企业更加行之有效的营运资金管理方式，可以使管理者的经营决策更加适用于企业的不断上升的发展趋势，要重视企业营运资金与企业供产销渠道的关联，重视与企业生产经营的各个过程，以优化企业供产销渠道框架和加强供产销沟通联系为主要目的，是企业如何进行更好的进行营运资金的管理的新视角，要积极推动科学先进的营运资金管理理论运用到企业的实际情况中去，提高企业营业资金管理的水平。
关键词：渠道管理理论；营运资金管理；资金周转
一、背景
一个企业正常的生产经营活动中具有最强流动性的和最容易遭受冲击的就是企业的营运资金这一部分，企业的供产销正常运转离不开营运资金的支撑。企业的正常生产经营活动的展开需要营运资金的帮助，营运资金不可或缺，企业的营运资金是一个企业源源不断运转的动力。企业的存货、应收账款等科目投放多少营运资金是传统营运资金管理展开重点关注的对象，面对当今不断变化着的经济形势，企业需要根据不同的情况产生出不同的需求，引入科学的营运资金管理理论，使得企业营运资金的管理需要更加科学有效显得更加有意义了。
在应对中国复杂变化着的经济态势时，农产品加工业如果是原材料价格有所波动又或是消费的需要发生改变都会使得该行业的发展遭遇不小冲击，农产品的价格还不断变化影响企业正常生产经营，企业在抑制成本方面还做不到位，餐饮行业的不景气还会给农产品加工行业带来连锁的反应，各种压迫感都向这个行业袭来，在这样的大环境下，企业的财务管理理念和方法当然需要更上一层楼，要做到均衡企业在生产过程中带来的收益和风险，引入像科学的营运资金管理理论来指导向 T集团这样的农产品加工企业的优化管理，提高企业的收入和利润是一个重要的课题。引入科学的理论来指导企业营运资金管理的实践有利于企业生产经营的稳步向前，企业能够在充满竞争的市场环境中保有一定的地位。
二、T集团营运资金管理存在的问题分析
（一）流动资产运用效率不高
在整个T集团的流动资产中，理财活动的货币资金，和生产渠道，销售渠道的存货占有最高的比例，流动资产的结构分布显得十分不合理，货币资金虽然具备高流动性的特点，但是它的另一特征就是为企业带来的收益是十分低的，企业占有如此高的货币资金对于企业不是什么好事，企业会因为货币资金过多而导致增加太多的机會成本，降低企业获取利润的能力，是不利于企业的正常生产经营的。
（二）融资渠道急需拓展
从采购渠道的营运资金进行分析，该企业的应付账款的周转天数非常短，证明企业在商业信用方面没有运用好，没有运用这方面进行短期的筹资。企业如此得倚赖银行的借款，说明企业融资的方式太过简单，如果遇到国家货币政策紧缩的情况的话，企业的资金链就容易断裂，企业的融资就难上加难。
（三）营运资金运营的质量低下
销售渠道的应收账款的管理和采购渠道的应付账款的管理方面营运资金运营质量低下，T集团应收账款和应付账款的周转期都远低于行业平均水准，应收账款管理太谨慎，给与客户的商业信用期限特别短，如果和同行业特别是与自己竞争特别激烈的企业对比的话，显得竞争力就会弱很多。应付账款的周转期太短，说明T集团对于应付账款这一方面没有和供应商企业建立很好的联系，无法充分利用应付账款延期支付这一方法来满足自身经营的需求，对应付账款这种短期筹资的运用不充分。通过对T集团营运资金的结构还有分渠道进行分析后，存货占用流动资产的比例高，其中采购渠道的原材料存货远远大于在产品存货和成品存货，证明T集团对于原材料的采购计划制定不够准确和完善，这样会导致原材料存货会过度积压，
企业库存保管的成本会增加。
三、T集团营运资金管理的优化方案
（一）加强各渠道营运资金的预算管理
企业要提高营运资金预算控制的重视程度，加强企业各渠道的营运资金预算的管理，从企业的整体出发，以宏观的视角统一进行关联和调控，尽量使企业的资金占用做到都是必要的，提高资金的使用效率。企业各个部门要在企业进行营运资金预算管理中要找到自身准确的定位，企业在执行预算管理的时候要做好营运资金的预算计划、对预算进行审批、下达预算管理的指令、最后各部门按照审定的预算执行营运资金预算管理。在进行营运资金预算管理的过程中要协调好各渠道的工作，降 低 每 个 渠 道 的 摩 擦，各 个 渠 道 团 结 协 作 工 作 效 率 得 到 有 效 的 提 升。企业要加强营运资金预算管理的约束力度，对营运资金预算的执行程度做出有效的评估，方便企业不会漏掉各种关于自己方面的有用的信息，企业要根据这些信息及时有效地预测将要面临的风险并采取相应的防范措施来规避风险，企业要对公司营运资金的来源做好绝对的把控，高效地运用好这一部分营运资金，提高企业对于营运资金的运用水准，规避了企业营运资金管理的问题就是规避企业的财务风险。
（二）理财活动营运资金管理的优化方案
企业握有大量的闲置资金，这部分的闲置资金企业可以充分地利用起来进行投资活动，闲置资金太过富余是企业资源的利用不合理的表现，还会导致占用的成本提高，企业需要合理的规划和充分利用好企业的闲置资金，减少占用成本，使得理财活动的营运资金周转率大大提升。理财活动的营运资金在另一方面要对企业整体的负债结构进行合理的规整，要让企业的现金流和企业的负债相结合去规划设计，当企业在资金出现一定困难时，如果预计企业在短时间内可以有较大数额的现金流入的话，企业就可以增加短期借款的数额，如果是增加长期借款的话，那么企业肯定是面临着短时间没有充足的现金流入企业的情况，如果这个时间点还去增加短期借款的话，企业只能去增加新的债务来偿还旧的债务，这对企业的发展明显是不利的。企业的管理者还需要密切关注经营环境的变化发展情况，根据国家的经济政策把企业的负债结构调整到最佳的水准。
参考文献
[1]毛付根.论营运资金管理的基本原理[J].会计研究，2015，1：38-40.
[2]何志文，冉隆位.提高企业营运资金清偿力：银行信贷管理方法谈[J].中央财经大学学报，2017，（10）：60-62.
[3]杨雄胜.营运资金与现金流量基本原理的初步研究[J].南京大学学报，2016，（5）：32-38.
关键词：渠道管理理论；营运资金管理；资金周转
一、背景
一个企业正常的生产经营活动中具有最强流动性的和最容易遭受冲击的就是企业的营运资金这一部分，企业的供产销正常运转离不开营运资金的支撑。企业的正常生产经营活动的展开需要营运资金的帮助，营运资金不可或缺，企业的营运资金是一个企业源源不断运转的动力。企业的存货、应收账款等科目投放多少营运资金是传统营运资金管理展开重点关注的对象，面对当今不断变化着的经济形势，企业需要根据不同的情况产生出不同的需求，引入科学的营运资金管理理论，使得企业营运资金的管理需要更加科学有效显得更加有意义了。
在应对中国复杂变化着的经济态势时，农产品加工业如果是原材料价格有所波动又或是消费的需要发生改变都会使得该行业的发展遭遇不小冲击，农产品的价格还不断变化影响企业正常生产经营，企业在抑制成本方面还做不到位，餐饮行业的不景气还会给农产品加工行业带来连锁的反应，各种压迫感都向这个行业袭来，在这样的大环境下，企业的财务管理理念和方法当然需要更上一层楼，要做到均衡企业在生产过程中带来的收益和风险，引入像科学的营运资金管理理论来指导向 T集团这样的农产品加工企业的优化管理，提高企业的收入和利润是一个重要的课题。引入科学的理论来指导企业营运资金管理的实践有利于企业生产经营的稳步向前，企业能够在充满竞争的市场环境中保有一定的地位。
二、T集团营运资金管理存在的问题分析
（一）流动资产运用效率不高
在整个T集团的流动资产中，理财活动的货币资金，和生产渠道，销售渠道的存货占有最高的比例，流动资产的结构分布显得十分不合理，货币资金虽然具备高流动性的特点，但是它的另一特征就是为企业带来的收益是十分低的，企业占有如此高的货币资金对于企业不是什么好事，企业会因为货币资金过多而导致增加太多的机會成本，降低企业获取利润的能力，是不利于企业的正常生产经营的。
（二）融资渠道急需拓展
从采购渠道的营运资金进行分析，该企业的应付账款的周转天数非常短，证明企业在商业信用方面没有运用好，没有运用这方面进行短期的筹资。企业如此得倚赖银行的借款，说明企业融资的方式太过简单，如果遇到国家货币政策紧缩的情况的话，企业的资金链就容易断裂，企业的融资就难上加难。
（三）营运资金运营的质量低下
销售渠道的应收账款的管理和采购渠道的应付账款的管理方面营运资金运营质量低下，T集团应收账款和应付账款的周转期都远低于行业平均水准，应收账款管理太谨慎，给与客户的商业信用期限特别短，如果和同行业特别是与自己竞争特别激烈的企业对比的话，显得竞争力就会弱很多。应付账款的周转期太短，说明T集团对于应付账款这一方面没有和供应商企业建立很好的联系，无法充分利用应付账款延期支付这一方法来满足自身经营的需求，对应付账款这种短期筹资的运用不充分。通过对T集团营运资金的结构还有分渠道进行分析后，存货占用流动资产的比例高，其中采购渠道的原材料存货远远大于在产品存货和成品存货，证明T集团对于原材料的采购计划制定不够准确和完善，这样会导致原材料存货会过度积压，
企业库存保管的成本会增加。
三、T集团营运资金管理的优化方案
（一）加强各渠道营运资金的预算管理
企业要提高营运资金预算控制的重视程度，加强企业各渠道的营运资金预算的管理，从企业的整体出发，以宏观的视角统一进行关联和调控，尽量使企业的资金占用做到都是必要的，提高资金的使用效率。企业各个部门要在企业进行营运资金预算管理中要找到自身准确的定位，企业在执行预算管理的时候要做好营运资金的预算计划、对预算进行审批、下达预算管理的指令、最后各部门按照审定的预算执行营运资金预算管理。在进行营运资金预算管理的过程中要协调好各渠道的工作，降 低 每 个 渠 道 的 摩 擦，各 个 渠 道 团 结 协 作 工 作 效 率 得 到 有 效 的 提 升。企业要加强营运资金预算管理的约束力度，对营运资金预算的执行程度做出有效的评估，方便企业不会漏掉各种关于自己方面的有用的信息，企业要根据这些信息及时有效地预测将要面临的风险并采取相应的防范措施来规避风险，企业要对公司营运资金的来源做好绝对的把控，高效地运用好这一部分营运资金，提高企业对于营运资金的运用水准，规避了企业营运资金管理的问题就是规避企业的财务风险。
（二）理财活动营运资金管理的优化方案
企业握有大量的闲置资金，这部分的闲置资金企业可以充分地利用起来进行投资活动，闲置资金太过富余是企业资源的利用不合理的表现，还会导致占用的成本提高，企业需要合理的规划和充分利用好企业的闲置资金，减少占用成本，使得理财活动的营运资金周转率大大提升。理财活动的营运资金在另一方面要对企业整体的负债结构进行合理的规整，要让企业的现金流和企业的负债相结合去规划设计，当企业在资金出现一定困难时，如果预计企业在短时间内可以有较大数额的现金流入的话，企业就可以增加短期借款的数额，如果是增加长期借款的话，那么企业肯定是面临着短时间没有充足的现金流入企业的情况，如果这个时间点还去增加短期借款的话，企业只能去增加新的债务来偿还旧的债务，这对企业的发展明显是不利的。企业的管理者还需要密切关注经营环境的变化发展情况，根据国家的经济政策把企业的负债结构调整到最佳的水准。
参考文献
[1]毛付根.论营运资金管理的基本原理[J].会计研究，2015，1：38-40.
[2]何志文，冉隆位.提高企业营运资金清偿力：银行信贷管理方法谈[J].中央财经大学学报，2017，（10）：60-62.
[3]杨雄胜.营运资金与现金流量基本原理的初步研究[J].南京大学学报，2016，（5）：32-38.