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【摘 要】 随着我国金融业全面对外开放，我国融入金融全球化的步伐日益加快，我国银行业面临的竞争日益激烈，而临的风险也更加复杂。因此，在这样的国内国际形势下，尽快健全完善风险管理体系，全面提升风险管理水平是我国商业银行重要且亟待解决的问题。
【关键词】 商业银行风险；风险管理 ；产权制度；风险管理体系
1、我国商业银行风险管理的不足
影响银行经营风险的因素足多方面的，既有体制方面的原因，又有国家经济政策方面的原凶；既有外部经济状况的原因，又有银行经营管理方面的原因。然而，商业银行自身行为如何，是决定银行风险大小的主要因素。虽然近年来我国商业银行在风险管理的法制化、制度化、定量化、多元化等方面取得了较为显著的成效，但也还存在许多不容忽视的问题。就当前我国国有商业银行自身而言，在风险管理方而存存着已些急待解决的问题：
1.1银行产权制度
从改革的深层意义上讲，国有商业银行改革的基本目标是建立起权力明确、责任清楚、利益自主和自我发展的现代商业银行制度。透视我国现状，改革所遇到的难点也正在于此，即银行产权不明晰、界定不清、主体虚置，权责利不清。我国目前的现状是国有商业银行的营运资本都是国家所有的，其财产所有权属于国家，而且国家是唯一的所有者，这就使得对银行产权的保护和责任集中到政府身上。银行行长作为财产的法人代表理应为国家经营和管理好银行的信贷资产，但这一特殊性的产权结构和关系也就成为各级地方政府竟相干预和争贷款的理由。因为银行是国家昀，企业和项目也是国家的，一切都顺理成章。因此，行使国有银行资产管理职能的行长在一定程度上就形同虚设。结果只能是银行资金实行“供给制”，不计成本，形成政府和企业吃银行“大锅饭”状况，在银行经营上缺乏监督机制。与此同时，在现实中，商业银行却没有独立支配自己財产的权力（包括占有、使用和处置权），只有有限的执行权。而国家又不可能对国有金融资产进行具体的经营和管理，必须委托商业银行进行。由此造成事实上的银行产权虚置，金融资产无人真正负责的状况。再加上现行体制下，银行这一特殊企业不能破产重组的强计划管制使得国有商业银行很难按商业银行机制进行货币资金的经营，实现信贷资金的商品化交易和优化配置，从而使资金经营演变成为一种产品的分配和馈赠形式，积聚着很大风险。目前简单地把国有商业银行的政策性业务分离出去，或把业务转向综合化发展，是难以奏效的，无法实现向商业银行的真正转轨。因为产权关系不明晰，导致利益主体和风险主体错位，造成对金融资产关切度不够，信用约束软化，质量下降，风险增大，而银行自身却不必去承担任何责任。所以，改革的出路只能是抓住国有银行产权这个实质问题，才能有效解决问题。
1.2银行经营管理机制
考察我国现实，在产权制度不规范情况下，不难发现国有商业银行在经营机制上存在着以下几个突出的问题：①贷款方式单一，信用约束低。目前国有商业银行的贷款方式以信用贷款为主，票据贴现和抵押贷款比例很小，难以保证资金的安全性和流动性。②贷款集中度高，孕育着较大风险。在我国特有的产权制度下，国有商业银行贷款80%集中在国有企业，但其创造的产值只占全部工业增加值的30%。这意味着投入多产出少、贷款难以保证效益和及时收回。③经营规模过大，存在明显的垄断现象，效率低下。④经营管理方式不健全，不适应经济发展需要。一方面仍以行政的直接管理为主，资产负债比例管理难以有效实施，信贷额度的控制还发挥着相当大的作用；另一方面利率手段起不到应有作用。尤其在负利率环境下，还要使银行背上沉重的风险损失。
1.3融资机制
国有商业银行的融资机制单调，形成信用活动中的“超贷”和“超借”现象，扩大了信贷风险的压力。在我国现阶段，由于体制改革不彻底，市场机制的功能发挥有限，国有商业银行的信贷融资行为呈单一状态。表现为一方面银行主要靠吸收居民存款和企业存款来满足经济发展的资金需要。目前我国商业银行对企业贷款的资金80%靠存款解决，其中70%又靠居民储蓄存款支撑。这样，既加大了银行的利息负担，又造成了信用链条不稳，一旦经济生活中出现问题，银行信用活动就会出现危机和风险。另一方面，在存款不能满足和贷款流动性不足的情况下，商业银行不得不扩大另一渠道的融资即大量向中央银行借款以弥补缺口。这又形成基础货币扩张和再贷款的长期占用，难以收同，加大信用风险。也就是说，商业银行在融资行为上很少从市场上获得，如同业拆借、发行金融债券和出售证券等，因此，银行面临着承担负债风险和资产风险的双重压力。
2完善我国商业银行风险管理的对策
2.1树立科学的风险管理理念，全力营造风险管理的文化氛围
风险管理是现代商业银行经营管理的灵魂，通过营造风险管理的文化氛围，及时准确把科学的风险理念传导给每一位员工，使之牢固树立风险意识，形成风险防范的惯性思维，是做好风险管理工作的重要保证。要树立过滤掉风险的收益和发展的风险理念，处理好风险管理与业务发展的关系，以风险管理作为业务发展的先决条件。在发展业务的同时也要考虑潜在的风险，确定合理的风险度，既不能在风险面前畏难回避，也不能盲目夸大风险事实。要在主动预测管理控制各类风险源、疏导化解风险为我所用的前提下最大限度迫求企业效益最大化，理性支持各项业务的健康发展。要树立风险回报理念，根据风险回报的差异，对不同的客户、业务、产品发展战略进行量化的比较和选择，在经营工作中正确处理资本、收益和风险的关系，在风险和收益的平衡中实现资本的保值增值，确保风险和收益应匹配。
2.2制定明晰的风险管理战略，引导风险管理工作的有序开展
风险战略是风险管理的行为指南。作为公司治理结构完善的现代商业银行，董事会要根据经济环境、国际银行同业风险管理发展趋势、市场定位和主要股东的风险偏好，确定合理的投资回报目标，制定确保业务可持续健康发展的风险管理战略。整个风险管理战略应包括风险管理的目标、风险可承受区间、风险管理的原则。资本金的管理，即估算发展目标、预测经济资本与监管资本的缺口，规划资本的最佳结构并提出筹资方案，确定资本金在经济区域、业务主线及不同行业之间的配置，对银行风险管理的长期投入进行规划等。风险管理委员会以董事会的风险管理战略为依据，制定全行的风险管理政策。各级管理层具体负责风险战略和风险管理政策的贯彻落实。风险管理部门根据董事会、风险管理委员会、高层管理者确定的风险管理战略、规划、政策和操作指引，通过授权管瑷、授信制度、控制国标等于段，及时有效地传导给分支机构和各风险窗口，对信用风险、市场风险、操作风险等实施全面有效管理。 2.3搭建垂直独立的风险管理组织架构，制定完善的风险管理流程和规章制度
为实现风险管理与业务发展的有效制衡，目前商业银行风险管理组织架构应从现行的平面式层级化管理向矩阵式垂直化管理过渡，确保风险管理的独立性和权威性。一要坚持分层管理原则。即将风险管理的决策、管理、操作职能分别赋予不同层次的机构，由董事会对风险管理负最终责任，董事会授权首席风险官和风险管理委员会在保持独立性的前提下代为行使风险管理职权，实行在首席风险官统一领导下的“下管一级”和“分类管理”的积极的风险管理模式。各级风险管理部门要相对独立于业务部门，承担起平行制约和行为监督的责任，抑制过度追求商业机会、利差贡献或业务量而违背风险管理原则的行为。二要坚持集中与分散相结合的原则。即对风险管理的决策和宏观管理层而实行集中，统一全行的风险管理政策、制度、程序，而对风险管理的微观操作层面实行分散化管理。三要坚持“扁平化与窗口化统”的原则，实现风险管理关口的前移。实行扁平化，就是要在风险管理过程中，尽可能地减少风险战略和政策的传导过程，减少决策程序中的不必要环节，保证信息传输的及时准确。实行窗口化，就是要将風险的日常监控单元直接设置到业务经营部门内，使风险管理涵盖各业务领域，更加贴近市场，实现对风险的全面、及时的监控。
进一步优化风险管理流程，实现风险管理与业务管理的平行作业。要从管理的角度将风险进行分类，并确定相应的风险管理授权，逐步做到按产品、地区、业务、主线来识别风险，分支机构要在授权范围内，对信用、市场、操作等风险进行控制，在此基础上，实现风险的分类管理，即所有风险都由专门的风险管理部门和专业的风险管理人才进行分类管理和实时监测，提高风险管理的效率。同时，要建立科学的风险决策流程，决策的各个环节既要讲程序和制约，更要讲科学和专业；既要讲控制，也要讲效率；既要讲民主，也要有问责，确保风险决策的程序性、科学性和专业性，确保对业务发展及市场竞争的快速反应和对风险的及时预警。
2.4推进内部评级工程建设，打造合规风险管理的核心工具
由于风险管理不同于单一的风险控制，它是一项涵盖全要素、全方位和全过程的系统管理工程，因此，必须引入与之相适应的全新的技术工具。而目前已经公布，并将于2007年正式实施的《巴塞尔新资本协议》所积极倡导的内部评级法，无疑为各商业银行的风险管理提供了先进的技术工具。所谓内部评级法（IRB），实质上是一套以银行内部风险评级为基础的资本充足率计算及资本监管的方法。它由银行专门的风险评估部门和人员，运用一定的评级方法，对借款人或交易对手按时、足额履行相关合同的能力和意愿进行综合评价，并用简单的评级符号表示信用风险的相对大小。内部评级主要包括客户评级相债项评级两个方面，它能够提供客户违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、预期损失率（EL）、非预期损失率（UL）、违约敞口（EAD）等关键指标，不仅在授信审批、贷款定价、限额管理、风险预警等基础信贷管理中发挥决策支持作用，而且也是制定信贷政策。计提准备金、分配经济资本的重要基础。
内部评级法从国家风险、地区风险、行业风险、产品风险、客户风险以及债项风险等多种角度进行风险评级，在敏感性、准确性和系统性等方面对风险计量提出了更高要求，能够增强商业银行对各种风险的鉴别分析能力。尽管中国银监会对新资本协议的实施制定了“两步走”和“双轨制”的策略，但内部评级法作为新资本协议着力推荐的风险管理工具，正在成为全球银行业开展风险管理的主流技术模式。实施内部评级法不仅有利于提高各商业银行的风险管理水平、增强核心竞争能力，也有助于树立商业银行在投资者和社会上的良好形象。
实际上，一些商业银行已经对内部评级工程建设给予了高度重视，并在信用风险评级预警系统等前期工作方面取得了初步进展。今后…段时期，要加快内部评级体系的实质性的开发建设，促使阶段性成果及时转化为生产力，使内部评级法尽快成为信贷政策、授权管理、风险限额管理、产品定价、经济资本分配、准备金计提、绩效考核、资本充足率测算等方而的核心工具，使商业银行能够充分利用先进的风险管理技术进行正规化、系统化的风险管理。
【关键词】 商业银行风险；风险管理 ；产权制度；风险管理体系
1、我国商业银行风险管理的不足
影响银行经营风险的因素足多方面的，既有体制方面的原因，又有国家经济政策方面的原凶；既有外部经济状况的原因，又有银行经营管理方面的原因。然而，商业银行自身行为如何，是决定银行风险大小的主要因素。虽然近年来我国商业银行在风险管理的法制化、制度化、定量化、多元化等方面取得了较为显著的成效，但也还存在许多不容忽视的问题。就当前我国国有商业银行自身而言，在风险管理方而存存着已些急待解决的问题：
1.1银行产权制度
从改革的深层意义上讲，国有商业银行改革的基本目标是建立起权力明确、责任清楚、利益自主和自我发展的现代商业银行制度。透视我国现状，改革所遇到的难点也正在于此，即银行产权不明晰、界定不清、主体虚置，权责利不清。我国目前的现状是国有商业银行的营运资本都是国家所有的，其财产所有权属于国家，而且国家是唯一的所有者，这就使得对银行产权的保护和责任集中到政府身上。银行行长作为财产的法人代表理应为国家经营和管理好银行的信贷资产，但这一特殊性的产权结构和关系也就成为各级地方政府竟相干预和争贷款的理由。因为银行是国家昀，企业和项目也是国家的，一切都顺理成章。因此，行使国有银行资产管理职能的行长在一定程度上就形同虚设。结果只能是银行资金实行“供给制”，不计成本，形成政府和企业吃银行“大锅饭”状况，在银行经营上缺乏监督机制。与此同时，在现实中，商业银行却没有独立支配自己財产的权力（包括占有、使用和处置权），只有有限的执行权。而国家又不可能对国有金融资产进行具体的经营和管理，必须委托商业银行进行。由此造成事实上的银行产权虚置，金融资产无人真正负责的状况。再加上现行体制下，银行这一特殊企业不能破产重组的强计划管制使得国有商业银行很难按商业银行机制进行货币资金的经营，实现信贷资金的商品化交易和优化配置，从而使资金经营演变成为一种产品的分配和馈赠形式，积聚着很大风险。目前简单地把国有商业银行的政策性业务分离出去，或把业务转向综合化发展，是难以奏效的，无法实现向商业银行的真正转轨。因为产权关系不明晰，导致利益主体和风险主体错位，造成对金融资产关切度不够，信用约束软化，质量下降，风险增大，而银行自身却不必去承担任何责任。所以，改革的出路只能是抓住国有银行产权这个实质问题，才能有效解决问题。
1.2银行经营管理机制
考察我国现实，在产权制度不规范情况下，不难发现国有商业银行在经营机制上存在着以下几个突出的问题：①贷款方式单一，信用约束低。目前国有商业银行的贷款方式以信用贷款为主，票据贴现和抵押贷款比例很小，难以保证资金的安全性和流动性。②贷款集中度高，孕育着较大风险。在我国特有的产权制度下，国有商业银行贷款80%集中在国有企业，但其创造的产值只占全部工业增加值的30%。这意味着投入多产出少、贷款难以保证效益和及时收回。③经营规模过大，存在明显的垄断现象，效率低下。④经营管理方式不健全，不适应经济发展需要。一方面仍以行政的直接管理为主，资产负债比例管理难以有效实施，信贷额度的控制还发挥着相当大的作用；另一方面利率手段起不到应有作用。尤其在负利率环境下，还要使银行背上沉重的风险损失。
1.3融资机制
国有商业银行的融资机制单调，形成信用活动中的“超贷”和“超借”现象，扩大了信贷风险的压力。在我国现阶段，由于体制改革不彻底，市场机制的功能发挥有限，国有商业银行的信贷融资行为呈单一状态。表现为一方面银行主要靠吸收居民存款和企业存款来满足经济发展的资金需要。目前我国商业银行对企业贷款的资金80%靠存款解决，其中70%又靠居民储蓄存款支撑。这样，既加大了银行的利息负担，又造成了信用链条不稳，一旦经济生活中出现问题，银行信用活动就会出现危机和风险。另一方面，在存款不能满足和贷款流动性不足的情况下，商业银行不得不扩大另一渠道的融资即大量向中央银行借款以弥补缺口。这又形成基础货币扩张和再贷款的长期占用，难以收同，加大信用风险。也就是说，商业银行在融资行为上很少从市场上获得，如同业拆借、发行金融债券和出售证券等，因此，银行面临着承担负债风险和资产风险的双重压力。
2完善我国商业银行风险管理的对策
2.1树立科学的风险管理理念，全力营造风险管理的文化氛围
风险管理是现代商业银行经营管理的灵魂，通过营造风险管理的文化氛围，及时准确把科学的风险理念传导给每一位员工，使之牢固树立风险意识，形成风险防范的惯性思维，是做好风险管理工作的重要保证。要树立过滤掉风险的收益和发展的风险理念，处理好风险管理与业务发展的关系，以风险管理作为业务发展的先决条件。在发展业务的同时也要考虑潜在的风险，确定合理的风险度，既不能在风险面前畏难回避，也不能盲目夸大风险事实。要在主动预测管理控制各类风险源、疏导化解风险为我所用的前提下最大限度迫求企业效益最大化，理性支持各项业务的健康发展。要树立风险回报理念，根据风险回报的差异，对不同的客户、业务、产品发展战略进行量化的比较和选择，在经营工作中正确处理资本、收益和风险的关系，在风险和收益的平衡中实现资本的保值增值，确保风险和收益应匹配。
2.2制定明晰的风险管理战略，引导风险管理工作的有序开展
风险战略是风险管理的行为指南。作为公司治理结构完善的现代商业银行，董事会要根据经济环境、国际银行同业风险管理发展趋势、市场定位和主要股东的风险偏好，确定合理的投资回报目标，制定确保业务可持续健康发展的风险管理战略。整个风险管理战略应包括风险管理的目标、风险可承受区间、风险管理的原则。资本金的管理，即估算发展目标、预测经济资本与监管资本的缺口，规划资本的最佳结构并提出筹资方案，确定资本金在经济区域、业务主线及不同行业之间的配置，对银行风险管理的长期投入进行规划等。风险管理委员会以董事会的风险管理战略为依据，制定全行的风险管理政策。各级管理层具体负责风险战略和风险管理政策的贯彻落实。风险管理部门根据董事会、风险管理委员会、高层管理者确定的风险管理战略、规划、政策和操作指引，通过授权管瑷、授信制度、控制国标等于段，及时有效地传导给分支机构和各风险窗口，对信用风险、市场风险、操作风险等实施全面有效管理。 2.3搭建垂直独立的风险管理组织架构，制定完善的风险管理流程和规章制度
为实现风险管理与业务发展的有效制衡，目前商业银行风险管理组织架构应从现行的平面式层级化管理向矩阵式垂直化管理过渡，确保风险管理的独立性和权威性。一要坚持分层管理原则。即将风险管理的决策、管理、操作职能分别赋予不同层次的机构，由董事会对风险管理负最终责任，董事会授权首席风险官和风险管理委员会在保持独立性的前提下代为行使风险管理职权，实行在首席风险官统一领导下的“下管一级”和“分类管理”的积极的风险管理模式。各级风险管理部门要相对独立于业务部门，承担起平行制约和行为监督的责任，抑制过度追求商业机会、利差贡献或业务量而违背风险管理原则的行为。二要坚持集中与分散相结合的原则。即对风险管理的决策和宏观管理层而实行集中，统一全行的风险管理政策、制度、程序，而对风险管理的微观操作层面实行分散化管理。三要坚持“扁平化与窗口化统”的原则，实现风险管理关口的前移。实行扁平化，就是要在风险管理过程中，尽可能地减少风险战略和政策的传导过程，减少决策程序中的不必要环节，保证信息传输的及时准确。实行窗口化，就是要将風险的日常监控单元直接设置到业务经营部门内，使风险管理涵盖各业务领域，更加贴近市场，实现对风险的全面、及时的监控。
进一步优化风险管理流程，实现风险管理与业务管理的平行作业。要从管理的角度将风险进行分类，并确定相应的风险管理授权，逐步做到按产品、地区、业务、主线来识别风险，分支机构要在授权范围内，对信用、市场、操作等风险进行控制，在此基础上，实现风险的分类管理，即所有风险都由专门的风险管理部门和专业的风险管理人才进行分类管理和实时监测，提高风险管理的效率。同时，要建立科学的风险决策流程，决策的各个环节既要讲程序和制约，更要讲科学和专业；既要讲控制，也要讲效率；既要讲民主，也要有问责，确保风险决策的程序性、科学性和专业性，确保对业务发展及市场竞争的快速反应和对风险的及时预警。
2.4推进内部评级工程建设，打造合规风险管理的核心工具
由于风险管理不同于单一的风险控制，它是一项涵盖全要素、全方位和全过程的系统管理工程，因此，必须引入与之相适应的全新的技术工具。而目前已经公布，并将于2007年正式实施的《巴塞尔新资本协议》所积极倡导的内部评级法，无疑为各商业银行的风险管理提供了先进的技术工具。所谓内部评级法（IRB），实质上是一套以银行内部风险评级为基础的资本充足率计算及资本监管的方法。它由银行专门的风险评估部门和人员，运用一定的评级方法，对借款人或交易对手按时、足额履行相关合同的能力和意愿进行综合评价，并用简单的评级符号表示信用风险的相对大小。内部评级主要包括客户评级相债项评级两个方面，它能够提供客户违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、预期损失率（EL）、非预期损失率（UL）、违约敞口（EAD）等关键指标，不仅在授信审批、贷款定价、限额管理、风险预警等基础信贷管理中发挥决策支持作用，而且也是制定信贷政策。计提准备金、分配经济资本的重要基础。
内部评级法从国家风险、地区风险、行业风险、产品风险、客户风险以及债项风险等多种角度进行风险评级，在敏感性、准确性和系统性等方面对风险计量提出了更高要求，能够增强商业银行对各种风险的鉴别分析能力。尽管中国银监会对新资本协议的实施制定了“两步走”和“双轨制”的策略，但内部评级法作为新资本协议着力推荐的风险管理工具，正在成为全球银行业开展风险管理的主流技术模式。实施内部评级法不仅有利于提高各商业银行的风险管理水平、增强核心竞争能力，也有助于树立商业银行在投资者和社会上的良好形象。
实际上，一些商业银行已经对内部评级工程建设给予了高度重视，并在信用风险评级预警系统等前期工作方面取得了初步进展。今后…段时期，要加快内部评级体系的实质性的开发建设，促使阶段性成果及时转化为生产力，使内部评级法尽快成为信贷政策、授权管理、风险限额管理、产品定价、经济资本分配、准备金计提、绩效考核、资本充足率测算等方而的核心工具，使商业银行能够充分利用先进的风险管理技术进行正规化、系统化的风险管理。