论文部分内容阅读
摘 要：内部控制体系是现代企业发展的重要保证，是提升企业发展能力的基础。其中，内控体系的建设主要是涉及企业的内部控制管理机制，能够结合企业的发展情况制定相应的管理组织架构。然而，诸多企业的发展都受到内部控制体系建设的影响。企业要想在未来不断地提升发展能力，就需要强化内部体系建设，能够维持良好的发展模式，本文就是结合企业的发展，重点分析内部控制建设过程，结合企业管理和财务管理详细分析相关内容。
关键词：内部控制；财务管理；企业管理
一、建立建全内部控制的必要性
在企业的发展过程中，内部控制发挥了重要的作用。根据企业调研数据可知，内部控制体系的发展将直接决定企业盈利水平和发展能力。在诸多企业由于内部控制机制建设不完整，都出现了不同程度的损失。通过分析内部控制体系的具体作用，主要包括以下方面：
（一）内部控制制度在企业的管理中能够发挥良好的控制作用，保证企业的运营的稳定性。在现代企业的生产组织，需要企业制定完善的发展机制，保证企业能够有效地控制管理各项内容，从而帮助企业实现相应的发展战略，全面强化企业市场发展能力。同时，企业内部控制机制与企业现代化的管理机制有着密不可分的关系，正式现代企业发展要求才促使内部控制体系的产生，这就需要形成全面的企业发展体系。
（二）内部控制制度是能够有效地维护财产和资金安全。在企业的内部控制中，需要企业制定规范化的运营机制，保证各个部门能够完成相应的任务，并且发挥各自监督和约束职责，形成稳定的运营模式。在企业的运行中，任何一个人不能独立于企业体制之外，在企业的管理中也不能由一个人决定企业的发展方向，尤其是重大决策，必须通过企业制定的控制体系，严格遵守各项制度才能执行。其中，内部牵制制度就是现代内部控制体系发展的最早形成，在西方发达国家就是通过“划分职务”和“限制接近”反映出来，通过“不相容”职务就能够形成规范化的运营机制。在我国传统的企业发展模式中，钱和权分立就是保证内部控制的重要机制。在企业的运营中，各个部门应该执行各自的职责，能够促进各自工作的有序开展，禁止各类越权行为的发展，限制不规范行为的发生，从而有效的维护企业的财产和资金安全。
（三）内部控制制度能够有效地控制企业内部财会信息的规范性和正确性，在经过内部控制管理后，企业的财务部门和会计部门所有的流程都要符合规范，能够在企业既定的规则下开展各项会计活动，就能够保证各类会计信息的正确性。其中，在处理各类会计工作，传统的个人管控往往会受制于人，而现代的内部控制制度就能够形成规范化的信息机制，能够落实内部会计信息的控制各方面细节，从而实现各类信息的建设管理，实现会计信息的规范化建设。
（四）内部控制制度能够有效地控制企业内部盗窃、贪污、徇私舞弊等不规范行为，在企业中部分工作人员或者管理人员，在企业内部控制机制不完善的情况下，往往会出现盗窃、贪污、徇私舞弊等行为，这就会严重影响企业的正常发展，内部控制体系就会制定全面的管控体系和办法，杜绝这些行为的发生。
二、内部控制有利于促进企业加强财务管理
内部控制体系是提升财务管理能力的重要保证，企业通过建设内部控制体系，就能够在财务管理中深化各类规范化的管理办法，能保证企业的财务工作形成全面的监管作用。可以看出，财务管理和内部控工作能够相互促进和相互影响，通过建设内部控制体系，就能够促进财务管理的发展。因此，现代企业必须强化财务管理工作建设，通过以下内容全面强化内部控制鞥努力建设：
（1）合法性控制，在财务工作中需要严格执行各类规范及国家规范，保证企业的各项行为符合国家规定要求：
（2）目标性控制，在企业开展业务之前，需要制定符合企业发展的各项指标，从而保证企业能够按照既定的目标进行控制；
（3）群众性控制，在企业开展的各项活动中，需要充分发挥群众的力量，在群众监督下开展各项控制建设体系；
（4）授权控制，在企业管理中，需要保证所有执行经济相关决策和业务都必须由高层领导签署授权，只有获得高层批准的经济活动才能生效；
（5）内部牵制性控制，在企业内部出现各类不规范性行为后，企业的财务人员就需要开展内部牵制性控制，通过相互制约和相互管理实现管控，保证企业活动的合理治理：
（6）会计信息可靠性控制，在企业会计信息管控中，需要制定详细和规范的工作流程，保证所有信息处理符合规范化的要求，从保证会计信息的可靠性；
（7）财产安全性控制，通过规范化的财产安全控制措施，全面提升财产安全性控制力度。
三、几点建议
在企业的发展过程中，必须根据自身的经营规模和业务发展形式，制定相应的内部控制体系。其中，企业还应该重点关注内部控制和财务管理的有效结合，能够在企业中不断深化控制思想，能够制定规范化的运营模式，具体的建议如下：
（一）制定合理的组织机构方案和职责划分。在企业开展活动中，必须强化责任意识，明确职责划分。其中，一个运营高效的企业必须拥有合理的组织机构，能够按照企业内部的职权划分相应的职责，形成相应的管理体系， 强化内部控制能力建设。这就要求企业必须搭建组织机构，具体要求包括：第一，组织符合企业经营要求，第二，组织有助于提升企业运营发展，第三，全面促进资产安全保护建设，第四，强化会计信息的安全性，具体职责划分要求如下：
A、经济业务处理上的分工。在企业开展的各项经济业务中，所有的决策都应该是经过体制认证，而不是由某个人或者某个部门来单独处理。在企业进行相关的业务中，需要制定规范化的运营宝石，包括启动、审批、签审、汇报等内容，能够让企业的各项工作符合内部控制要求，从而保证会计信息的客观性和准确性。B、登记财产账和财产保管工作的分工。会计和财务部门应该保持各自工作的分离，。能够相互监督和复核，保证工作的准确性。C、各部门组织上的独立。内部控制在视线中需要緊密结合内部组织体系，能够形成全面化的控制机制，保证所有内部符合控制要求。同时，在相应的职权实施中，需要保证职责的独立性。 （二）建立和健全会计制度。在企业的内部控制机制建设中，还应该形成与之配套的会计体系，保证企业的会计制度能够客观反映企业的运营情况，相应的要求如下：
1.建立完善的凭证手续。在开展经济活动中，需要星恒凭证手续制度，要求所有办理人员都能够会签，并且能够记录和查证。在凭证的制度建设中，需要明确各方的责任，从而形成规范化的责任体系。
2.按职责划分设置账户。在内部控制建设过程中，需要保证账户设置符合建设要求，并且针对相应的账号设立相应的权限。同时，在不同的部门之间要根据职责来赋予权限，从而来明确各部门和用户的权限。实际运营过程中，只有控制到每一个用户的权限，才能真正的落实相应的制约机制。
3.制订会计程序手册。通过制订会计程序手册就能够建立全面的经济业务处理指导文件，从而让各个部门和各种业务形成符合管理流程的关系，并且通过文字描述来解释相应的关系和要求。通过会计程度的制订就能够极大的提升内部控制的规范性，增强内部控制的影响能力，在全企业建立高效的工作方式，具备良好的实践价值。
四、结束语
在现代企业的发展中，建立完善的内部控制机制有着重要的意义。在企业的内部机制建设过程中，通过落实和财务管理的关系，能够强化企业内部的控制能力，从而全面形成企业管理机制。在企业的发展中，通过保证财务信息的可靠性就能够全面提升企业管理的客观性，从而为企业的领导层提供更加可信的财务信息指导。因此，企业内部控制建设中，需要强化风险控制意识，能够从全企业建立防控风险的控制体系，保证企业的发展符合内部控制要求，从而能够全面的突破内部控制发展限制。企业的内部控制建设中，需要能够紧密结合企业的战略发展要求，能够按照企业的发展要求建立控制程序，保证所有的工作都符合合理化要求，从而能够保证企业发展的客观性，这对于企业在市场中形成竞争力有着重要的指导作用。
参考文献：
[1] 李路阳.企业会计财务管理及内部控制的探讨[J].财会学习，2017，（02）：112-113.
[2] 赵淑燕，郑峰斌.企业会计财务管理中内部控制工作强化路径探析[J].经济师，2017，（02）：130-131.
[3] 陆筱思.企业会计的财务管理及内部控制分析[J].低碳世界，2017，（14）：242-243.
作者簡介：张文华 ，山东天诚投资管理有限公司。
关键词：内部控制；财务管理；企业管理
一、建立建全内部控制的必要性
在企业的发展过程中，内部控制发挥了重要的作用。根据企业调研数据可知，内部控制体系的发展将直接决定企业盈利水平和发展能力。在诸多企业由于内部控制机制建设不完整，都出现了不同程度的损失。通过分析内部控制体系的具体作用，主要包括以下方面：
（一）内部控制制度在企业的管理中能够发挥良好的控制作用，保证企业的运营的稳定性。在现代企业的生产组织，需要企业制定完善的发展机制，保证企业能够有效地控制管理各项内容，从而帮助企业实现相应的发展战略，全面强化企业市场发展能力。同时，企业内部控制机制与企业现代化的管理机制有着密不可分的关系，正式现代企业发展要求才促使内部控制体系的产生，这就需要形成全面的企业发展体系。
（二）内部控制制度是能够有效地维护财产和资金安全。在企业的内部控制中，需要企业制定规范化的运营机制，保证各个部门能够完成相应的任务，并且发挥各自监督和约束职责，形成稳定的运营模式。在企业的运行中，任何一个人不能独立于企业体制之外，在企业的管理中也不能由一个人决定企业的发展方向，尤其是重大决策，必须通过企业制定的控制体系，严格遵守各项制度才能执行。其中，内部牵制制度就是现代内部控制体系发展的最早形成，在西方发达国家就是通过“划分职务”和“限制接近”反映出来，通过“不相容”职务就能够形成规范化的运营机制。在我国传统的企业发展模式中，钱和权分立就是保证内部控制的重要机制。在企业的运营中，各个部门应该执行各自的职责，能够促进各自工作的有序开展，禁止各类越权行为的发展，限制不规范行为的发生，从而有效的维护企业的财产和资金安全。
（三）内部控制制度能够有效地控制企业内部财会信息的规范性和正确性，在经过内部控制管理后，企业的财务部门和会计部门所有的流程都要符合规范，能够在企业既定的规则下开展各项会计活动，就能够保证各类会计信息的正确性。其中，在处理各类会计工作，传统的个人管控往往会受制于人，而现代的内部控制制度就能够形成规范化的信息机制，能够落实内部会计信息的控制各方面细节，从而实现各类信息的建设管理，实现会计信息的规范化建设。
（四）内部控制制度能够有效地控制企业内部盗窃、贪污、徇私舞弊等不规范行为，在企业中部分工作人员或者管理人员，在企业内部控制机制不完善的情况下，往往会出现盗窃、贪污、徇私舞弊等行为，这就会严重影响企业的正常发展，内部控制体系就会制定全面的管控体系和办法，杜绝这些行为的发生。
二、内部控制有利于促进企业加强财务管理
内部控制体系是提升财务管理能力的重要保证，企业通过建设内部控制体系，就能够在财务管理中深化各类规范化的管理办法，能保证企业的财务工作形成全面的监管作用。可以看出，财务管理和内部控工作能够相互促进和相互影响，通过建设内部控制体系，就能够促进财务管理的发展。因此，现代企业必须强化财务管理工作建设，通过以下内容全面强化内部控制鞥努力建设：
（1）合法性控制，在财务工作中需要严格执行各类规范及国家规范，保证企业的各项行为符合国家规定要求：
（2）目标性控制，在企业开展业务之前，需要制定符合企业发展的各项指标，从而保证企业能够按照既定的目标进行控制；
（3）群众性控制，在企业开展的各项活动中，需要充分发挥群众的力量，在群众监督下开展各项控制建设体系；
（4）授权控制，在企业管理中，需要保证所有执行经济相关决策和业务都必须由高层领导签署授权，只有获得高层批准的经济活动才能生效；
（5）内部牵制性控制，在企业内部出现各类不规范性行为后，企业的财务人员就需要开展内部牵制性控制，通过相互制约和相互管理实现管控，保证企业活动的合理治理：
（6）会计信息可靠性控制，在企业会计信息管控中，需要制定详细和规范的工作流程，保证所有信息处理符合规范化的要求，从保证会计信息的可靠性；
（7）财产安全性控制，通过规范化的财产安全控制措施，全面提升财产安全性控制力度。
三、几点建议
在企业的发展过程中，必须根据自身的经营规模和业务发展形式，制定相应的内部控制体系。其中，企业还应该重点关注内部控制和财务管理的有效结合，能够在企业中不断深化控制思想，能够制定规范化的运营模式，具体的建议如下：
（一）制定合理的组织机构方案和职责划分。在企业开展活动中，必须强化责任意识，明确职责划分。其中，一个运营高效的企业必须拥有合理的组织机构，能够按照企业内部的职权划分相应的职责，形成相应的管理体系， 强化内部控制能力建设。这就要求企业必须搭建组织机构，具体要求包括：第一，组织符合企业经营要求，第二，组织有助于提升企业运营发展，第三，全面促进资产安全保护建设，第四，强化会计信息的安全性，具体职责划分要求如下：
A、经济业务处理上的分工。在企业开展的各项经济业务中，所有的决策都应该是经过体制认证，而不是由某个人或者某个部门来单独处理。在企业进行相关的业务中，需要制定规范化的运营宝石，包括启动、审批、签审、汇报等内容，能够让企业的各项工作符合内部控制要求，从而保证会计信息的客观性和准确性。B、登记财产账和财产保管工作的分工。会计和财务部门应该保持各自工作的分离，。能够相互监督和复核，保证工作的准确性。C、各部门组织上的独立。内部控制在视线中需要緊密结合内部组织体系，能够形成全面化的控制机制，保证所有内部符合控制要求。同时，在相应的职权实施中，需要保证职责的独立性。 （二）建立和健全会计制度。在企业的内部控制机制建设中，还应该形成与之配套的会计体系，保证企业的会计制度能够客观反映企业的运营情况，相应的要求如下：
1.建立完善的凭证手续。在开展经济活动中，需要星恒凭证手续制度，要求所有办理人员都能够会签，并且能够记录和查证。在凭证的制度建设中，需要明确各方的责任，从而形成规范化的责任体系。
2.按职责划分设置账户。在内部控制建设过程中，需要保证账户设置符合建设要求，并且针对相应的账号设立相应的权限。同时，在不同的部门之间要根据职责来赋予权限，从而来明确各部门和用户的权限。实际运营过程中，只有控制到每一个用户的权限，才能真正的落实相应的制约机制。
3.制订会计程序手册。通过制订会计程序手册就能够建立全面的经济业务处理指导文件，从而让各个部门和各种业务形成符合管理流程的关系，并且通过文字描述来解释相应的关系和要求。通过会计程度的制订就能够极大的提升内部控制的规范性，增强内部控制的影响能力，在全企业建立高效的工作方式，具备良好的实践价值。
四、结束语
在现代企业的发展中，建立完善的内部控制机制有着重要的意义。在企业的内部机制建设过程中，通过落实和财务管理的关系，能够强化企业内部的控制能力，从而全面形成企业管理机制。在企业的发展中，通过保证财务信息的可靠性就能够全面提升企业管理的客观性，从而为企业的领导层提供更加可信的财务信息指导。因此，企业内部控制建设中，需要强化风险控制意识，能够从全企业建立防控风险的控制体系，保证企业的发展符合内部控制要求，从而能够全面的突破内部控制发展限制。企业的内部控制建设中，需要能够紧密结合企业的战略发展要求，能够按照企业的发展要求建立控制程序，保证所有的工作都符合合理化要求，从而能够保证企业发展的客观性，这对于企业在市场中形成竞争力有着重要的指导作用。
参考文献：
[1] 李路阳.企业会计财务管理及内部控制的探讨[J].财会学习，2017，（02）：112-113.
[2] 赵淑燕，郑峰斌.企业会计财务管理中内部控制工作强化路径探析[J].经济师，2017，（02）：130-131.
[3] 陆筱思.企业会计的财务管理及内部控制分析[J].低碳世界，2017，（14）：242-243.
作者簡介：张文华 ，山东天诚投资管理有限公司。