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【摘 要】企业税务风险是企业在运营过程中不可避免遇到的风险之一，若不能有效防范，会对企业的生产和运行造成很大影响，对企业信誉造成损失。本文将从企业内部控制出发，通过强化和规范企业内部控制，有效减小企业税务风险，从而探讨企业税务风险及防范方法。
【关键词】税务风险；内部控制；风险防范
一、引言
在当今经济社会中，企业参与的经济活动领域愈来愈广，所处的经济环境也愈加复杂，企业要把风险管理放在显要位置，时刻防范企业面临的风险。税务风险管理作为一种常见的企业管理类型，是企业税务安全和税收价值的保障。有效的税务风险管理对企业来说具有重要意义，它可以及时反应企业经营资金和企业价值流转情况，让企业步入税务与资金良性发展的道路上来，将对企业整体管理工作起到重要作用。为了将企业税务风险妥善处理，就要从企业内部控制着手，完善各种内部控制制度，对税务工作实行有效监管，保证税务管理活动正常有序、合法运行。
二、企业风险与税务风险
因企业风险具有不确定性，风险的种类也是多样的，对企业风险的定义也是不尽相同，在《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革[2006]108号）文中，认为企业风险是未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响，企业风险的含义更加侧重于企业运营可能出现的不确定性。风险也就意味着生产经营可能遭受损失，是一种预警，企业风险的出现一般都是偶然的、突发的，是一种看不见、摸不到的要素。企业风险的产生往往与多种因素有关，比如企业外部环境、内部条件、资源配置等，一般来讲，企业外部环境优良，企业内部技术更新快，创新等软硬件实力强，资源配置合理，企业抵御和处理风险的能力就强，甚至有些企业可以从风险中找到发展机遇，把风险最终转化为价值。
一般来讲，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。依法纳税是企业在运营中必须要承担的义务，因此每个企业不可避免会遇到税务风险，税务风险与其他的企业风险相比有自己独特的特点，比如征税有单向性，且涉税主体不对等。企业税务风险主要有以下两种：一是企业纳税行为违反了税法规定，出现了逃税、漏税、少税等违法行为，企业不仅要面临税务部门的处罚风险，还对企业信誉造成损害；二是企业经营行为适用税法不准确，多缴纳税款。
因为税务在企业经济活动中扮演着重要角色，税务制度也随着社会经济发展不断完善，企业自身和国家相关部门都已重视企业税务风险管理，而且国家税务总局还专门印发了《大企业税务风险管理指引（试行）》这一文件，为企业防范税务风险提供指导。因此，在积极完善企业相关内部管理制度下，探讨企业税务风险防范机制，减小企业税务风险是各个企业在经济活动中必须要面对的重要课题。
三、企业税务风险产生的原因分析
1.企业的管理行为不规范导致税务风险
企业对于税收政策法规不能很好的执行，用一般的常理观念代替税法规定，不从税法的角度出发管理企业税务，用常理思维来处理，以为税可以不交或少交，但实际上形成了漏税。现在税务机关有一套完善的征税系统，技术手段、思想观念与以往已发生很大不同，但一些企业的思想仍然停留在以往，不按照规章制度办事，总是想着找关系，用钱或找关系来“摆平”。因此，企业的行为和思想与现在的征管环境发生脱节，不能完成依法纳税。
2.企业的制度缺失导致税务风险
企业重视生产和销售等环节的管理制度，但却忽视税务制度，也没有税务风险防控制度，制度建设的缺失，让税务风险问题层出不穷，完全不按照规章制度办理税务，让其处于监管空白；一些企业也没有专门的税务部门，人员配置也不能满足日常税务工作，更没有专人来负责税务风险控制工作，没有让税务为企业创造价值。
3.其他导致税务风险的原因
（1）纳税经办人员的业务素质。纳税经办人员没有掌握基本的税务知识，对税务制度理解不到位，不能胜任税务岗位的要求，不能按照有关税收规定操作，造成了事实上的偷漏税或多缴税，造成了税务风险。（2）不恰当的纳税筹划行为。尽管税务筹划可以给企业带来节税利益，但同时也存在相应的风险。特别是某些企业负责人过于偏好“筹划”，或者过于相信通过人脉关系解决纳税问题，企业就只能无视这些风险的存在而盲目进行税务筹划，其结果可能事与愿违。
四、加强内部控制是防范企业税务风险的有效举措
1.重视信息沟通
企业在管理税务工作的过程中，要重视税务信息的畅通，保证纳税信息的流动性，让信息及时反馈给相关人员，因此企业要设立税务信息系统，信息交流是企业能及时有效获取信息并更正错误的重要举措，能让企业及时收集最新税法，让企业各级管理者与税务人员信息流畅，把税务风险发生概率降到最低。
2.加强税务人员的业务素质
税务政策和制度是不断变化的，税务人员要及时学习相关的最新法律和法规，保障企业能依法纳税。因此企业要定期对税务人员进行培训，养成一个良好的学习氛围，熟悉业务操作流程，理解依法纳税精神，按照当地税务管理部门要求依法纳税，做一个合格的纳税人，杜绝一切可能出现的偷税、漏税。
3.完善监督、审计机制
企业要建立一套完整的审计监督机制，在制度上约束税务人员行为，规范税务行为，从而降低税务风险。企业要定期内部审计与自检，在审计与自检中不断发现问题，改正错误，让审计与自检成为常态化、制度化。完善监督机制还能对企业重大的策略进行监督和评估，将各种风险的判断融入到决策中。
五、结论
税务风险管理是每个企业应做且必须要做的，它不仅为企业避免了风险损失，也能给企业带来价值利益。加强内部控制是防范企业税务风险的有效举措，通过建立信息沟通系统，加强税务人员的业务素质及完善监督、审计机制，可以有效降低税务风险，让企业健康成长。
参考文献：
[1]张军.内部控制下对企业税务風险的防范的探讨[J].税务审计.
[2]张帆.基于内部控制的企业税务风险防范探讨[J].改革与开放.2011（06）：75-77
【关键词】税务风险；内部控制；风险防范
一、引言
在当今经济社会中，企业参与的经济活动领域愈来愈广，所处的经济环境也愈加复杂，企业要把风险管理放在显要位置，时刻防范企业面临的风险。税务风险管理作为一种常见的企业管理类型，是企业税务安全和税收价值的保障。有效的税务风险管理对企业来说具有重要意义，它可以及时反应企业经营资金和企业价值流转情况，让企业步入税务与资金良性发展的道路上来，将对企业整体管理工作起到重要作用。为了将企业税务风险妥善处理，就要从企业内部控制着手，完善各种内部控制制度，对税务工作实行有效监管，保证税务管理活动正常有序、合法运行。
二、企业风险与税务风险
因企业风险具有不确定性，风险的种类也是多样的，对企业风险的定义也是不尽相同，在《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革[2006]108号）文中，认为企业风险是未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响，企业风险的含义更加侧重于企业运营可能出现的不确定性。风险也就意味着生产经营可能遭受损失，是一种预警，企业风险的出现一般都是偶然的、突发的，是一种看不见、摸不到的要素。企业风险的产生往往与多种因素有关，比如企业外部环境、内部条件、资源配置等，一般来讲，企业外部环境优良，企业内部技术更新快，创新等软硬件实力强，资源配置合理，企业抵御和处理风险的能力就强，甚至有些企业可以从风险中找到发展机遇，把风险最终转化为价值。
一般来讲，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。依法纳税是企业在运营中必须要承担的义务，因此每个企业不可避免会遇到税务风险，税务风险与其他的企业风险相比有自己独特的特点，比如征税有单向性，且涉税主体不对等。企业税务风险主要有以下两种：一是企业纳税行为违反了税法规定，出现了逃税、漏税、少税等违法行为，企业不仅要面临税务部门的处罚风险，还对企业信誉造成损害；二是企业经营行为适用税法不准确，多缴纳税款。
因为税务在企业经济活动中扮演着重要角色，税务制度也随着社会经济发展不断完善，企业自身和国家相关部门都已重视企业税务风险管理，而且国家税务总局还专门印发了《大企业税务风险管理指引（试行）》这一文件，为企业防范税务风险提供指导。因此，在积极完善企业相关内部管理制度下，探讨企业税务风险防范机制，减小企业税务风险是各个企业在经济活动中必须要面对的重要课题。
三、企业税务风险产生的原因分析
1.企业的管理行为不规范导致税务风险
企业对于税收政策法规不能很好的执行，用一般的常理观念代替税法规定，不从税法的角度出发管理企业税务，用常理思维来处理，以为税可以不交或少交，但实际上形成了漏税。现在税务机关有一套完善的征税系统，技术手段、思想观念与以往已发生很大不同，但一些企业的思想仍然停留在以往，不按照规章制度办事，总是想着找关系，用钱或找关系来“摆平”。因此，企业的行为和思想与现在的征管环境发生脱节，不能完成依法纳税。
2.企业的制度缺失导致税务风险
企业重视生产和销售等环节的管理制度，但却忽视税务制度，也没有税务风险防控制度，制度建设的缺失，让税务风险问题层出不穷，完全不按照规章制度办理税务，让其处于监管空白；一些企业也没有专门的税务部门，人员配置也不能满足日常税务工作，更没有专人来负责税务风险控制工作，没有让税务为企业创造价值。
3.其他导致税务风险的原因
（1）纳税经办人员的业务素质。纳税经办人员没有掌握基本的税务知识，对税务制度理解不到位，不能胜任税务岗位的要求，不能按照有关税收规定操作，造成了事实上的偷漏税或多缴税，造成了税务风险。（2）不恰当的纳税筹划行为。尽管税务筹划可以给企业带来节税利益，但同时也存在相应的风险。特别是某些企业负责人过于偏好“筹划”，或者过于相信通过人脉关系解决纳税问题，企业就只能无视这些风险的存在而盲目进行税务筹划，其结果可能事与愿违。
四、加强内部控制是防范企业税务风险的有效举措
1.重视信息沟通
企业在管理税务工作的过程中，要重视税务信息的畅通，保证纳税信息的流动性，让信息及时反馈给相关人员，因此企业要设立税务信息系统，信息交流是企业能及时有效获取信息并更正错误的重要举措，能让企业及时收集最新税法，让企业各级管理者与税务人员信息流畅，把税务风险发生概率降到最低。
2.加强税务人员的业务素质
税务政策和制度是不断变化的，税务人员要及时学习相关的最新法律和法规，保障企业能依法纳税。因此企业要定期对税务人员进行培训，养成一个良好的学习氛围，熟悉业务操作流程，理解依法纳税精神，按照当地税务管理部门要求依法纳税，做一个合格的纳税人，杜绝一切可能出现的偷税、漏税。
3.完善监督、审计机制
企业要建立一套完整的审计监督机制，在制度上约束税务人员行为，规范税务行为，从而降低税务风险。企业要定期内部审计与自检，在审计与自检中不断发现问题，改正错误，让审计与自检成为常态化、制度化。完善监督机制还能对企业重大的策略进行监督和评估，将各种风险的判断融入到决策中。
五、结论
税务风险管理是每个企业应做且必须要做的，它不仅为企业避免了风险损失，也能给企业带来价值利益。加强内部控制是防范企业税务风险的有效举措，通过建立信息沟通系统，加强税务人员的业务素质及完善监督、审计机制，可以有效降低税务风险，让企业健康成长。
参考文献：
[1]张军.内部控制下对企业税务風险的防范的探讨[J].税务审计.
[2]张帆.基于内部控制的企业税务风险防范探讨[J].改革与开放.2011（06）：75-77