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摘要：文章基于湖北省某国有建筑施工企业的三个收尾项目在2019年中对业主单位计量中涉及的罚金等因素考察，结果发现，项目对上计量罚金受到档案资料移交、工程缺陷整治、竣工结算等因素的重要影响，档案资料移交及时、工程缺陷修复快速完成、竣工结算尽早签订，罚金的金额相对较少;反之，罚金金额多。提出建议，重视档案资料人员的培养、严格执行外部劳务单位预留保证金的规定、国家出台对不落实保函置换工程质保金的单位实行惩罚的政策。
关键词：档案资料;缺陷整治;竣工结算;收尾项目
一、收尾经营管理的重要性
“编筐编篓，重在收口”。项目收尾运营管理的好坏，影响着项目的整体效益;收尾经营管理有效，可以保值或提高前期项目产生的收益;经营管理缺乏效率，可能会腐蚀前期项目所创造的收益。本文拟探讨收尾项目经营管理存在的问题思考，尝试找出增加收尾项目效益的对策建议。曹茜（2019）提出在收益目标完成的基础上，对上和对下结算各占绩效考核50%，项目出现净现金流量的负数，就应该报公司备案红灯。王亚敏（2019）提出收尾项目重视剩余资源的利用，剩余固资及低值易耗品及时调拨其他项目。
二、收尾项目现存的问题
（一）缺陷整治修复缓慢
竣工缺陷修复，都是前期抢工完成的隐蔽工程，广东地处亚热带、热带气候，且山地较多，公路工程项目大都沿着山而修建，每年上半年雨季多，极易造成边坡滑坡、隧道渗水问题;当滑坡缺陷出现时，急需项目主管人员到业主单位沟通商榷缺陷修复，而项目收尾阶段，原项目关键人员大多调至新项目，项目仅留小部分成员收尾，项目主管领导返回沟通变更索赔极不方便;另外，工程已经竣工通车，现场施工需路政部门出具施工安全许可证，施工人员及车辆需登记，缴纳安全施工押金;原有劳务往来单位都已撤场，现在只能临时找当地施工单位，进行缺陷整治;当地单位要求先预付材料款，否则无法开工来要求项目预付款项。对方单位存在违约可能，产生收到预付款不干活的风险;另外，如果缺陷面积多，面临弃土堆放问题，协调人员重新返回和当地居委会村民商榷征地事宜，皆是费时费力的事情;另外，项目可能需要搬家到施工现场附近，各种物资的搬运，极易造成丢失。收尾项目缺陷整治可能问题不止一处，业主单位对不能按时完成缺陷修复的施工单位进行进度节点和质量罚款。笔者所兼管的一个收尾项目，由于竣工通车已经一年半多，对上仅剩质保金，当发生边坡塌方时，项目缺乏资金、缺乏人力、材料尽快去完成缺陷修复，导致一年期间进度罚款14万元，质量罚款5.8万元;另一个收尾项目，一年期间进度罚款14万元。
（二）档案资料、竣工结算缓慢
从本文所兼管的三个收尾项目来看，两个项目收尾阶段的对上计量罚金中，皆涉及结算罚金和档案资料罚金。一个项目收尾阶段档案资料罚款12.7万元，结算罚款30万元;一个项目收尾档案资料罚款1.8万元，结算罚款41万。主要原因：项目施工中侧重大干快干，完成工程产值;忽视对档案编辑管理力度，施工过程中资料员相对较多，由于不重视档案编辑管理，人力资源没有充分的发挥，推高施工过程和项目收尾階段项目管理费的提升，对项目施工过程产生的收益保值产生一定的影响;广东片区业主对资料管理验收要求极其严格，而项目档案资料人员素质普遍不高，且档案资料人员团队不稳定，缺乏足够的资料编辑经验和核心资料主管;笔者所在项目的质检部长，在项目主体工程尚未完成时，已经调至其他项目，后期的档案资料由工程部长牵头管理;资料主管，在项目大干期间皆调至其他新上项目，后期也未有新的资料主管接管，由一名外聘人员负责项目的档案资料，后期该人员也未能工作到最后，辞职由其他人员接管重新整理;另一方面，项目缺乏和业主、监理单位的资料部门有效沟通，资料编辑的标准存在差异，导致前期部分的工作前功尽弃;由于前期档案资料未能归集，导致项目搬家时，造成资料毁损遗失。除了档案资料，其他部门的图片等资料收集也问题突出，某项目就水损起诉保险公司理赔时，对方提出缺乏当天的天气和对应水损图片;某项目找业主清算时，对方提出缺乏当初建立钢筋棚的图片，严重影响项目的效益收回;另外对上结算计量中，有一部分是涉及安全生产费收集整理，由于缺乏对相关安全生产费发票的归集，导致后期业主有计量的机会，因资料准备不重复，无法享受到此收益政策;此外，由于资料人员大多为临时人员，缺乏足够的激励考核与职级提升通道，薪酬福利待遇较低，缺乏工作的积极性;且资料人员大多为女孩，可能培养一年多，因成家导致积累的工作经验得不到充分发挥。
（三）其他方面问题
某收尾项目业务人员从事着部门主管的工作，打算进行职级调整申请，项目和序列领导皆同意批复，公司有关部门回复收尾暂缓调级，等到上新项目才给调级。公司对收尾项目人员调级的卡控，影响着收尾人员对企业的归属感，弱化了企业凝聚力。施工企业员工缺乏法律知识，是企业的普遍现象;某项目2018年对当地一村民的青苗补偿，当时法律已经中审判决，由我单位赔偿对方12万元;对方当时拒不接受;由于我方人员缺乏法律知识或者和当地法院沟通没有有效，如今项目将赔偿款汇至当地县城人民法院，产生两万多的滞纳金;“床头屋漏无干处，雨脚如回麻未断绝。”收尾项目面临部分临建工程的拆除，项目安全部长皆已调至新项目，高空作业面临有效安全监督，拆钢筋棚的单位也是临时找的，农民工出于便捷，不遵守安全施工规范，造成极大的安全隐患，不文明不安全作业对项目产生的效益带来极大的隐患;前期处理的废旧物资，出于铁建内兄弟单位，未能及时实现债权;现向对方单位要款，对方提出项目收尾资金紧张。竣工对下结算的资料完善也很重要，某些外部劳务单位负责任人有多个工程，每期办理收款资料时，都找人代签，到结算时不承认某些款项的支付，非法人负责人签字涉及款项收款，对后期扯皮带来一定的影响。
三、收尾项目的经营管理建议
（一）“工欲善其事，必先利其器” 档案资料编辑、竣工资料结算不能等到项目收尾再着手，必须提前谋划，项目启动时就应该和业主单位资料部门沟通，制定出每个阶段资料完成节点，对资料节点完成情况考核兑现奖励，有条件的施工过程中就开始档案的移交，避免过程人员多不重视资料编辑，项目后期收尾资料人员少，资料编辑完善受影响的发生;另外，施工过程中可以项目请业主单位资料部门人员过来指导检查，哪些还需完善修改;公司应重视对档案资料人才的引进，招聘一些本科学历的档案资料人员，为档案资料人员设计出合理的职业发展通道，重视单位内部培养，不是中途从社会临时招聘几个人员，打破资料工作仅仅是女同志完成的作业，而忽视男同志在资料完成方面有可持续性的优势条件;项目施工过程应重视图片库的建立，水损及天气的图片的整理，以便项目后期变更索赔，保险索赔时提供有利的资料;另外，项目安全生产费发票的归集，后期计量可以将相应的安全生产费计量回;在项目收尾阶段前，公司应派相关人员下来，对项目的缺陷整治和档案整理做一个检查，提出合理的针对性建议，项目自己能完成的实行节点兑现考核，项目预计无法完成的尝试部分工作外包话，避免业主单位的结算罚款。
（二）企业应重视收尾项目的经营管理
企业在招聘应届大学生时，应侧重省内或邻省生源，减少隔省招聘，一方面可以减少企业的薪酬成本，另一方面减少员工因后期成家考虑家庭照顾做出辞职的现象发生;项目人员安排实现生源地或户籍所在地项目就近安排，公司探亲休假从一个季度向每月休假的逐步转变，将项目员工休假情况和项目领导班年收入挂钩，在年度项目工程兑现考核时，将项目员工休假作为一个权重，对于每员工达到每季度休假的项目经理，在年度考核给予评优;此外，项目人员实行片区化调动，除非特殊情况，否则不轻易调至其他片区，方便原有项目关键人员回来和业主沟通缺陷整治、竣工结算事宜，一个项目的领导和业主沟通的好坏，直接影响着业主款项的拨付的快慢与罚金的多少;加大企业员工的法律常识的普及，减少因不懂法造成不必要的沉没成本;收尾项目的零星工程，杜绝预付款项施工，减少当地企业得到资金后不施工的现象;重视平时每次对外部劳务单位资金支付手续的完善，外部单位负责人必须签字确认，不能亲自到场签字确认，提供委托书，每次资金支付，每次都需要提供电话确认或微信视频确认，避免后期结算的扯皮;重视对外部单位合同的签订，魏甲亮（2017）提出经济合同签订时就进行审计，项目完工后出现的经济责任问题，根据事先合同分析和审计制定预案对策。重视对企业经管部门人员合同合规审核的培训，涉及资金支付和安全问题尤其重视，比如：对外合同签订支付条件一项，不能因为业主资金延期拨付，导致项目资金紧张，超过合同约定支付期限，起诉项目所属公司，应在合同约定给予一定的宽限期;另外，若是对方单位员工不遵守安全规范，高空作业不系上安全带，导致高空坠落的现象发生，双方所承担的责任应明确清楚;只要项目还有人员施工，人身意外险的应该和保险公司商量进行展期，规避意外风险。另一方面，嚴格执行劳务外包单位履约保证金的扣留，待到工程验收保证期过后，业主工程质量保证金退还后，方可按比例退还劳务外包单位履约保证金;收尾阶段工程缺陷整治，对原有外包单位的应实行业主罚金下移，签订合同时就应该注明此项内容;对材料和设备零星款项，合同签订注明后期尾款待到项目款项尚可支配时再支付，避免项目当地企业以上诉法院要挟项目向公司借款赶急支付;考虑到建筑施工项目都是临时性的，项目如果条件允许就应该实行租房，避免后期的复垦不完善，影响耕地保证金的退还。
（三）政府单位提供政策扶持
国家应出台政策，将所收建筑施工企业的押金保证金，涉及交通的在本省的交通厅网址公布，由交通厅上报至国家交通部网址公布;涉及到房建市政水利的在项目所在地住房和城乡建设厅网址公布，由住房和城乡建设厅上报至国家住房和城乡建设部网址公布;让社会去监督，尚有哪些地方政府企事业单位不遵守国家的政策，不落实保函置换质保金的政策;国家应对不遵守的企业，进行相应的惩罚。
（四）收尾项目人员的安排
关键部门留一到两部门人员完善后续工程结算工作，所安排人员尽量是项目原有工作人员，避免从其他项目调人员过来经办后续工作，后面涉及对下结算等事项，皆需要前面的资料辅助支撑，外调人员对项目原有情况缺乏足够的了解，导致部门的沟通存在不畅，影响项目工作顺利开展。
四、结语
本文浅谈了所兼管的收尾项目存在的问题，发现缺陷整治、档案资料、竣工结算是影响收尾项目效益的关键，项目领导和业主沟通的完善与否影响着业主单位对项目变更计价的快慢与罚金的多少;提出以下建议：项目应重视合同的签订，严格执行劳务外包单位履约保证金制度，将业主对我单位变更计量的罚金进行劳务外包单位转移消化;公司重视对档案资料人员的引进培养，为资料人员设计合理的职业通道;国家应出台政策，对不严格执行以保函置换保证金的企事业单位实行处罚;收尾项目后续结算，尽量由项目原有人员负责。
参考文献：
[1]曹茜.关于施工企业收尾并账项目管理及核算的探讨[J].环渤海经济瞭望，2019（08）：101-102.
[2]王亚敏.建筑施工企业收尾阶段的成本管理[J].财会学习，2019，240（31）：168+170.
[3]魏甲亮.何发挥施工企业内部审计防范风险和降本增效的作用[J].财经界（学术版），2017，459（21）：111.
（作者单位：中铁十一局集团第一工程有限公司）
关键词：档案资料;缺陷整治;竣工结算;收尾项目
一、收尾经营管理的重要性
“编筐编篓，重在收口”。项目收尾运营管理的好坏，影响着项目的整体效益;收尾经营管理有效，可以保值或提高前期项目产生的收益;经营管理缺乏效率，可能会腐蚀前期项目所创造的收益。本文拟探讨收尾项目经营管理存在的问题思考，尝试找出增加收尾项目效益的对策建议。曹茜（2019）提出在收益目标完成的基础上，对上和对下结算各占绩效考核50%，项目出现净现金流量的负数，就应该报公司备案红灯。王亚敏（2019）提出收尾项目重视剩余资源的利用，剩余固资及低值易耗品及时调拨其他项目。
二、收尾项目现存的问题
（一）缺陷整治修复缓慢
竣工缺陷修复，都是前期抢工完成的隐蔽工程，广东地处亚热带、热带气候，且山地较多，公路工程项目大都沿着山而修建，每年上半年雨季多，极易造成边坡滑坡、隧道渗水问题;当滑坡缺陷出现时，急需项目主管人员到业主单位沟通商榷缺陷修复，而项目收尾阶段，原项目关键人员大多调至新项目，项目仅留小部分成员收尾，项目主管领导返回沟通变更索赔极不方便;另外，工程已经竣工通车，现场施工需路政部门出具施工安全许可证，施工人员及车辆需登记，缴纳安全施工押金;原有劳务往来单位都已撤场，现在只能临时找当地施工单位，进行缺陷整治;当地单位要求先预付材料款，否则无法开工来要求项目预付款项。对方单位存在违约可能，产生收到预付款不干活的风险;另外，如果缺陷面积多，面临弃土堆放问题，协调人员重新返回和当地居委会村民商榷征地事宜，皆是费时费力的事情;另外，项目可能需要搬家到施工现场附近，各种物资的搬运，极易造成丢失。收尾项目缺陷整治可能问题不止一处，业主单位对不能按时完成缺陷修复的施工单位进行进度节点和质量罚款。笔者所兼管的一个收尾项目，由于竣工通车已经一年半多，对上仅剩质保金，当发生边坡塌方时，项目缺乏资金、缺乏人力、材料尽快去完成缺陷修复，导致一年期间进度罚款14万元，质量罚款5.8万元;另一个收尾项目，一年期间进度罚款14万元。
（二）档案资料、竣工结算缓慢
从本文所兼管的三个收尾项目来看，两个项目收尾阶段的对上计量罚金中，皆涉及结算罚金和档案资料罚金。一个项目收尾阶段档案资料罚款12.7万元，结算罚款30万元;一个项目收尾档案资料罚款1.8万元，结算罚款41万。主要原因：项目施工中侧重大干快干，完成工程产值;忽视对档案编辑管理力度，施工过程中资料员相对较多，由于不重视档案编辑管理，人力资源没有充分的发挥，推高施工过程和项目收尾階段项目管理费的提升，对项目施工过程产生的收益保值产生一定的影响;广东片区业主对资料管理验收要求极其严格，而项目档案资料人员素质普遍不高，且档案资料人员团队不稳定，缺乏足够的资料编辑经验和核心资料主管;笔者所在项目的质检部长，在项目主体工程尚未完成时，已经调至其他项目，后期的档案资料由工程部长牵头管理;资料主管，在项目大干期间皆调至其他新上项目，后期也未有新的资料主管接管，由一名外聘人员负责项目的档案资料，后期该人员也未能工作到最后，辞职由其他人员接管重新整理;另一方面，项目缺乏和业主、监理单位的资料部门有效沟通，资料编辑的标准存在差异，导致前期部分的工作前功尽弃;由于前期档案资料未能归集，导致项目搬家时，造成资料毁损遗失。除了档案资料，其他部门的图片等资料收集也问题突出，某项目就水损起诉保险公司理赔时，对方提出缺乏当天的天气和对应水损图片;某项目找业主清算时，对方提出缺乏当初建立钢筋棚的图片，严重影响项目的效益收回;另外对上结算计量中，有一部分是涉及安全生产费收集整理，由于缺乏对相关安全生产费发票的归集，导致后期业主有计量的机会，因资料准备不重复，无法享受到此收益政策;此外，由于资料人员大多为临时人员，缺乏足够的激励考核与职级提升通道，薪酬福利待遇较低，缺乏工作的积极性;且资料人员大多为女孩，可能培养一年多，因成家导致积累的工作经验得不到充分发挥。
（三）其他方面问题
某收尾项目业务人员从事着部门主管的工作，打算进行职级调整申请，项目和序列领导皆同意批复，公司有关部门回复收尾暂缓调级，等到上新项目才给调级。公司对收尾项目人员调级的卡控，影响着收尾人员对企业的归属感，弱化了企业凝聚力。施工企业员工缺乏法律知识，是企业的普遍现象;某项目2018年对当地一村民的青苗补偿，当时法律已经中审判决，由我单位赔偿对方12万元;对方当时拒不接受;由于我方人员缺乏法律知识或者和当地法院沟通没有有效，如今项目将赔偿款汇至当地县城人民法院，产生两万多的滞纳金;“床头屋漏无干处，雨脚如回麻未断绝。”收尾项目面临部分临建工程的拆除，项目安全部长皆已调至新项目，高空作业面临有效安全监督，拆钢筋棚的单位也是临时找的，农民工出于便捷，不遵守安全施工规范，造成极大的安全隐患，不文明不安全作业对项目产生的效益带来极大的隐患;前期处理的废旧物资，出于铁建内兄弟单位，未能及时实现债权;现向对方单位要款，对方提出项目收尾资金紧张。竣工对下结算的资料完善也很重要，某些外部劳务单位负责任人有多个工程，每期办理收款资料时，都找人代签，到结算时不承认某些款项的支付，非法人负责人签字涉及款项收款，对后期扯皮带来一定的影响。
三、收尾项目的经营管理建议
（一）“工欲善其事，必先利其器” 档案资料编辑、竣工资料结算不能等到项目收尾再着手，必须提前谋划，项目启动时就应该和业主单位资料部门沟通，制定出每个阶段资料完成节点，对资料节点完成情况考核兑现奖励，有条件的施工过程中就开始档案的移交，避免过程人员多不重视资料编辑，项目后期收尾资料人员少，资料编辑完善受影响的发生;另外，施工过程中可以项目请业主单位资料部门人员过来指导检查，哪些还需完善修改;公司应重视对档案资料人才的引进，招聘一些本科学历的档案资料人员，为档案资料人员设计出合理的职业发展通道，重视单位内部培养，不是中途从社会临时招聘几个人员，打破资料工作仅仅是女同志完成的作业，而忽视男同志在资料完成方面有可持续性的优势条件;项目施工过程应重视图片库的建立，水损及天气的图片的整理，以便项目后期变更索赔，保险索赔时提供有利的资料;另外，项目安全生产费发票的归集，后期计量可以将相应的安全生产费计量回;在项目收尾阶段前，公司应派相关人员下来，对项目的缺陷整治和档案整理做一个检查，提出合理的针对性建议，项目自己能完成的实行节点兑现考核，项目预计无法完成的尝试部分工作外包话，避免业主单位的结算罚款。
（二）企业应重视收尾项目的经营管理
企业在招聘应届大学生时，应侧重省内或邻省生源，减少隔省招聘，一方面可以减少企业的薪酬成本，另一方面减少员工因后期成家考虑家庭照顾做出辞职的现象发生;项目人员安排实现生源地或户籍所在地项目就近安排，公司探亲休假从一个季度向每月休假的逐步转变，将项目员工休假情况和项目领导班年收入挂钩，在年度项目工程兑现考核时，将项目员工休假作为一个权重，对于每员工达到每季度休假的项目经理，在年度考核给予评优;此外，项目人员实行片区化调动，除非特殊情况，否则不轻易调至其他片区，方便原有项目关键人员回来和业主沟通缺陷整治、竣工结算事宜，一个项目的领导和业主沟通的好坏，直接影响着业主款项的拨付的快慢与罚金的多少;加大企业员工的法律常识的普及，减少因不懂法造成不必要的沉没成本;收尾项目的零星工程，杜绝预付款项施工，减少当地企业得到资金后不施工的现象;重视平时每次对外部劳务单位资金支付手续的完善，外部单位负责人必须签字确认，不能亲自到场签字确认，提供委托书，每次资金支付，每次都需要提供电话确认或微信视频确认，避免后期结算的扯皮;重视对外部单位合同的签订，魏甲亮（2017）提出经济合同签订时就进行审计，项目完工后出现的经济责任问题，根据事先合同分析和审计制定预案对策。重视对企业经管部门人员合同合规审核的培训，涉及资金支付和安全问题尤其重视，比如：对外合同签订支付条件一项，不能因为业主资金延期拨付，导致项目资金紧张，超过合同约定支付期限，起诉项目所属公司，应在合同约定给予一定的宽限期;另外，若是对方单位员工不遵守安全规范，高空作业不系上安全带，导致高空坠落的现象发生，双方所承担的责任应明确清楚;只要项目还有人员施工，人身意外险的应该和保险公司商量进行展期，规避意外风险。另一方面，嚴格执行劳务外包单位履约保证金的扣留，待到工程验收保证期过后，业主工程质量保证金退还后，方可按比例退还劳务外包单位履约保证金;收尾阶段工程缺陷整治，对原有外包单位的应实行业主罚金下移，签订合同时就应该注明此项内容;对材料和设备零星款项，合同签订注明后期尾款待到项目款项尚可支配时再支付，避免项目当地企业以上诉法院要挟项目向公司借款赶急支付;考虑到建筑施工项目都是临时性的，项目如果条件允许就应该实行租房，避免后期的复垦不完善，影响耕地保证金的退还。
（三）政府单位提供政策扶持
国家应出台政策，将所收建筑施工企业的押金保证金，涉及交通的在本省的交通厅网址公布，由交通厅上报至国家交通部网址公布;涉及到房建市政水利的在项目所在地住房和城乡建设厅网址公布，由住房和城乡建设厅上报至国家住房和城乡建设部网址公布;让社会去监督，尚有哪些地方政府企事业单位不遵守国家的政策，不落实保函置换质保金的政策;国家应对不遵守的企业，进行相应的惩罚。
（四）收尾项目人员的安排
关键部门留一到两部门人员完善后续工程结算工作，所安排人员尽量是项目原有工作人员，避免从其他项目调人员过来经办后续工作，后面涉及对下结算等事项，皆需要前面的资料辅助支撑，外调人员对项目原有情况缺乏足够的了解，导致部门的沟通存在不畅，影响项目工作顺利开展。
四、结语
本文浅谈了所兼管的收尾项目存在的问题，发现缺陷整治、档案资料、竣工结算是影响收尾项目效益的关键，项目领导和业主沟通的完善与否影响着业主单位对项目变更计价的快慢与罚金的多少;提出以下建议：项目应重视合同的签订，严格执行劳务外包单位履约保证金制度，将业主对我单位变更计量的罚金进行劳务外包单位转移消化;公司重视对档案资料人员的引进培养，为资料人员设计合理的职业通道;国家应出台政策，对不严格执行以保函置换保证金的企事业单位实行处罚;收尾项目后续结算，尽量由项目原有人员负责。
参考文献：
[1]曹茜.关于施工企业收尾并账项目管理及核算的探讨[J].环渤海经济瞭望，2019（08）：101-102.
[2]王亚敏.建筑施工企业收尾阶段的成本管理[J].财会学习，2019，240（31）：168+170.
[3]魏甲亮.何发挥施工企业内部审计防范风险和降本增效的作用[J].财经界（学术版），2017，459（21）：111.
（作者单位：中铁十一局集团第一工程有限公司）