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摘 要：“1128密室逃脱”项目，是借助互联网这一载体逐渐发展起来的高校生自主创业的典型。以该项目为例，首先介绍项目营运概况，然后分析该项目现金流入和现金流出管理过程中存在的问题；最后，从提高销售收入、控制成本这两个方面提出对策，以期为互联网环境下大学生创业项目营运资金的管理提供参照平台，从而缓解就业热潮并带动小微企业的经济发展。
关键词：密室逃脱项目；资金流入管理；资金流出管理
中图分类号：G645 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）01-0096-03
近几年，高校扩招、金融危机的爆发使得庞大的大学生群体面临严峻的结业问题，大学生创业是解决这一问题的有效途径。为支持大学生创业，国家和各级政府出台了涉及融资、开业、税收、创业培训、创业指导等诸多方面的优惠政策。在大学生创业项目日益增长的背景下，创业项目高效的营运管理显得尤为重要。
“1128密室逃脱”是一家由5名在校大学生参与投资经营的小店，主要通过互联网进行营销，自2015年5月开张营业至今，已经创下了月收入10万的高收益。项目筹资、投资、营运和分配各个环节，均由5位投资者亲力亲为。
一、项目资金流入量分析
密室营业收入主要来源于两个方面：主营业务收入及其他业务收入。美团线上支付价为45元每人，月销售量平均可达300～400多单，而采用线下模式现金支付的收入占到主营业务收入的30%。以上两种支付方式带来了现金的流入，共同构成了企业的主营业务收入。从利润表分析可得，密室的其他业务收入仅占营业收入的10%。凭证显示均来源于店内饮料、小吃的销售。
（一）有淡旺季销售收入差异
随着密室的持续经营，由于粉丝效应、互联网的宣传、与美团各类商家合作等因素的影响，密室的收益日益增长。一个会计年度下来，分析密室的各类报表，不难发现，密室消费旺季为每年的寒暑假之际，即1—2月和7—9月，月营业收入可达5万元以上。反之，淡季为每年开学之际，月营业额仅为旺季的1/5。为扩大营业收入，密室不能仅抓住旺季盈利的机会，更应该在淡季做好准备工作：做工作总结、进行工作汇报、开展市场调研等等，为旺季更好地盈利奠定坚实的基础。
（二）有不同营销渠道收入差距
“1128”在经营过程中形成了以网络营销为主，传统营销为辅的营销方式。2015年度该店的资产负债表和利润表中主营业务收入中显示，传统营销仅占收入的15%，而网上营销占全部收入的85%，超出传统营销方式近7倍。
网络时代造就了网上营销这种适应网络技术的营销策略。与传统的营销模式相比，网络营销所涉及的范围更广，它运用了信息化的交流平台，在理论和技术方面都能够实现可持续发展的战略目标。网络消费者可以随时了解“1128”的动态，在网络第三方平台以较低的消费价格体验密室游戏。而对网络营销并不是很接受的消费者则可以先通过网络营销对密室进行了解，然后再去实体店进行传统消费。由此可见，网络营销方式在拓宽市场，提升人气的同时，也带动了传统营销渠道的发展。
（三）消费人群单一
密室逃脱是一款以关卡为基础的解谜游戏，这种游戏性质决定了消费人群的单一性，消费人群有集中偏向。为了更好地了解消费人群比例，我们在消费旺季进行了为期1个月的调查，将消费群体划分为青少年、上班族、老年人三类群体。当月调查数据显示，青少年群体消费大概为45 000元，上班族人群大约为3 500元，老年人群体消费仅为1 500元左右。青少年占消費人群的90%，上班族和老年人仅占人群的10%。因此，我们有理由相信，“1128”的消费主要来源于青少年群体。
二、项目资金流出量分析
（一）资金流出的构成
对比2015年度现金流进报告，本期预计现金支出总计15.58万元，其中前期的基础设施建设费用高达11.34万元，占比72.79%，具体包括装修工程、水电工程、人工工程三大块。
装修工程：主要包括两部分。找场地、设计机关、设计主题（初期为三个主题）、房屋装修加上后期机关的更新维修费用，总花费大致为5.32万元，占比为34.15%。“密室”内部基础家具的配置（电脑、沙发、桌、椅）花费了1.42万元，占比为9.11%，整个装修工程费用占整个支出的绝大部分。
水电工程：主要包括平时的水电费（分淡、旺季，旺季时共计800元，淡季时共计300元）和电话费加上“密室”内部水路、电路、气路的铺装费用等，共计0.2万元，占比为1.28%。
人工工程：主要包括给员工发放的工资及平时机器设备维修保养时所发生的人工费用，加上宣传所花人工费，这笔花销为4.4万元，占比为28.24%。
另外，每年需要定期缴纳的房租费4万元，占比为25.67% 和平时营业过程中提供的饮料及水果等小额支出，以上，现金的支出情况就是这样。
（二）影响流出量的因素
1.人群偏好导向。在开业初期，店里有三个主题，为的是迎合不同口味的消费群体，因此，刚一开始的营业目标便围绕这“三个主题”全面铺开，在一个销售期后，我们惊奇地的发现，“第八天”所带来的资金流入甚至接近“林夕”和“美术生”这两个主题的总和，这让我们立刻认识到，当初的经营战略出现了失误，我们主营的是一家密室逃脱店，很多人来此消费的目的是体验刺激。相比较而言，在这一方面“林夕”“美术生”两个主题就略逊于“第八天”主题。在经过一番商议后，我们迅速调整当初的经营方向，改为以“第八天”主题为经营主线，其他两个主题为经营辅线的经营战略。在经过一个月的经营高峰后，完全验证了我们当初的决定。
2.市场规律导向。随着电子商务在互联网上的兴起，众多商家纷纷啃食这份大蛋糕，对于我们而言，这无疑是一个机遇。自“1128密室”开业以来，便在美团、淘宝上开设店铺，通过网上宣传、网上零售、网上售后等服务，极大地拓宽了我们的营销渠道，“消费更加便捷，服务更加周道”，这是众多消费者给我们的网上一致好评。 3.消费群体导向。“密室逃脱”是最近几年兴起的新鲜事物，并以排山倒海之势冲击着中国消费服务市场，随着“半宅主义”时代的到来，越来越多的年青人已然厌倦了KTV、酒吧、网游等消遣方式，很多时间更愿意待在家中消磨时间。而“密室逃脱”所弘扬的独特的个人价值观，积极向上的冒险精神与过分张扬的个人风格，使得一经推出就广受青年人推崇，并迅速抢占市场份额。“1128”密室正是在这样的背景下开始成长的，店里着重打造属于年青一代的一种全新的娱乐方式，目的是让他们的精神生活得到极大的满足。
三、提高项目资金管理效率的对策
（一）在密室成长阶段的资金管理对策
密室成长阶段的特点是支出大于收入，未来收益增加。第一，可通过节约成本来间接增加收入，如实现线上管理资金。通过线上平台收支，达到每月资金线上流通，减少因为线上线下收支不平衡造成的损失。第二，可通过减少销售费用来间接达到现金的流入，如通过网络平台，借用“1128”带来的“明星效应”来达到初期的线上宣传。
（二）在密室成熟阶段的资金管理对策
此阶段的特点是收入大于支出，企业处于扩张，增加收入相对可观，应着重扩大企业规模。利用本店的人气在不同的地区开分店，同时可引入固定资产，增加其他业务收入，但需考虑相关的人工费。还可以提高门票定价，引起收入增加。具体的做法如下：
1.更新密室主題。通过前文分析可以看出在研究开发阶段现金流出中占比重最大的是装修工程，而这一部分在未来拓展中是可以持续使用，相对节约了一部分支出。密室后续的翻新只需要更改主题内容，包括密室的设计，机关的配置、装饰的墙纸地毯等，占用估计10 000元的资金。密室内部原有的格局和背景的陈设费用等是不用更换的，这样“节俭”的更新方式却可以获得和现在一样的收入，所谓的低成本高收入的典型。
2.增添固定（无形）资产。在未来可以购买棉花糖机，咖啡机，打地鼠机等小额娱乐设施。随客流量和季节等因素的变化，棉花糖机、咖啡机、游戏器材等这类消耗品成本很低，消耗较慢，收入远大于消耗品成本，但是要考虑使用该类商品的人工费。
3.拓展新的业务。比如，研发关于“1128密室逃脱”的APP 等，此类无形资产会造成的研究阶段费用化支出和研发阶段的资本化支出。一个APP从无到有花费2 000～30 000元不等，这项费用对于一个刚刚起步的合作密室来说，其实并不小。如果将这项费用投入到常规宣传中，那么研发APP的机会成本将会更高。但是，这种无形资产没有使用期限，未来的收益无可计量。在企业步入成熟阶段后可考虑采用，同时可扩大经营规模，包括扩建门店、开分店等。
（三）在密室衰退阶段的资金管理对策
此阶段密室的支出大于收入，未来收益减少。可选择出售固定资产、“1128”的Logo设计的专利权转让等可获得部分现金流入，进一步来弥补股东的损失。
综上所述，在了解密室的收支状况的基础上，通过调查市场和结合密室自身的情况，从而分析并得出了影响密室收支变化的因素。同时，经营者需要准确判断密室所处发展阶段，进而采取相对应的决策来为密室盈利。同理，高校生在经营管理创业项目的时候也应通过调查市场了解消费者偏好，分析自身状况，通过市场与自身相结合的方式来做出最恰当的决策，从而实现持续盈利。
参考文献：
[1] 安镛烨，邹佳运.电子商务环境下网络营销发展趋势分析[J].商业故事，2015，（24）.
[2] 郭玲.试论现金流量信息分析的具体运用[J].会计研究，2013，（4）.
[3] 李丽萍，邹琦，企业现金流量管理的意义及措施[J].商业企业，2013，（2）.
Study on the operation management of college students’ self-employments based on the Internet
——Take“1128 cs escape project”as an example
JIANG Meng-ni，YUE Yin，LIU Ling-fei，PENG Hui，ZHANG Hai-tao
（Wuchang institute of Technology，Wuhan 430065，China）
Abstract：“1128 cs escape project” is a typical of self -employment by college students which developing gradually with the help of the internet carrier.Take this project for instance，firstly，introduce the operating situation of the project .And then analyse the problems which existing the cash inflows and cash outflows managements of this project .Finally，put forward countermeasures from two aspects，which raising sales revenue and cost control .In order to provide reference platform for the working capital management of college students’s entrepreneurial project in the internet environment .So as to ease employment boom and drive the economic development of small micro enterprise.
Key words：the chamber of secrets escape project；cash inflows management；cash outflows management
[责任编辑 吴明宇]
关键词：密室逃脱项目；资金流入管理；资金流出管理
中图分类号：G645 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）01-0096-03
近几年，高校扩招、金融危机的爆发使得庞大的大学生群体面临严峻的结业问题，大学生创业是解决这一问题的有效途径。为支持大学生创业，国家和各级政府出台了涉及融资、开业、税收、创业培训、创业指导等诸多方面的优惠政策。在大学生创业项目日益增长的背景下，创业项目高效的营运管理显得尤为重要。
“1128密室逃脱”是一家由5名在校大学生参与投资经营的小店，主要通过互联网进行营销，自2015年5月开张营业至今，已经创下了月收入10万的高收益。项目筹资、投资、营运和分配各个环节，均由5位投资者亲力亲为。
一、项目资金流入量分析
密室营业收入主要来源于两个方面：主营业务收入及其他业务收入。美团线上支付价为45元每人，月销售量平均可达300～400多单，而采用线下模式现金支付的收入占到主营业务收入的30%。以上两种支付方式带来了现金的流入，共同构成了企业的主营业务收入。从利润表分析可得，密室的其他业务收入仅占营业收入的10%。凭证显示均来源于店内饮料、小吃的销售。
（一）有淡旺季销售收入差异
随着密室的持续经营，由于粉丝效应、互联网的宣传、与美团各类商家合作等因素的影响，密室的收益日益增长。一个会计年度下来，分析密室的各类报表，不难发现，密室消费旺季为每年的寒暑假之际，即1—2月和7—9月，月营业收入可达5万元以上。反之，淡季为每年开学之际，月营业额仅为旺季的1/5。为扩大营业收入，密室不能仅抓住旺季盈利的机会，更应该在淡季做好准备工作：做工作总结、进行工作汇报、开展市场调研等等，为旺季更好地盈利奠定坚实的基础。
（二）有不同营销渠道收入差距
“1128”在经营过程中形成了以网络营销为主，传统营销为辅的营销方式。2015年度该店的资产负债表和利润表中主营业务收入中显示，传统营销仅占收入的15%，而网上营销占全部收入的85%，超出传统营销方式近7倍。
网络时代造就了网上营销这种适应网络技术的营销策略。与传统的营销模式相比，网络营销所涉及的范围更广，它运用了信息化的交流平台，在理论和技术方面都能够实现可持续发展的战略目标。网络消费者可以随时了解“1128”的动态，在网络第三方平台以较低的消费价格体验密室游戏。而对网络营销并不是很接受的消费者则可以先通过网络营销对密室进行了解，然后再去实体店进行传统消费。由此可见，网络营销方式在拓宽市场，提升人气的同时，也带动了传统营销渠道的发展。
（三）消费人群单一
密室逃脱是一款以关卡为基础的解谜游戏，这种游戏性质决定了消费人群的单一性，消费人群有集中偏向。为了更好地了解消费人群比例，我们在消费旺季进行了为期1个月的调查，将消费群体划分为青少年、上班族、老年人三类群体。当月调查数据显示，青少年群体消费大概为45 000元，上班族人群大约为3 500元，老年人群体消费仅为1 500元左右。青少年占消費人群的90%，上班族和老年人仅占人群的10%。因此，我们有理由相信，“1128”的消费主要来源于青少年群体。
二、项目资金流出量分析
（一）资金流出的构成
对比2015年度现金流进报告，本期预计现金支出总计15.58万元，其中前期的基础设施建设费用高达11.34万元，占比72.79%，具体包括装修工程、水电工程、人工工程三大块。
装修工程：主要包括两部分。找场地、设计机关、设计主题（初期为三个主题）、房屋装修加上后期机关的更新维修费用，总花费大致为5.32万元，占比为34.15%。“密室”内部基础家具的配置（电脑、沙发、桌、椅）花费了1.42万元，占比为9.11%，整个装修工程费用占整个支出的绝大部分。
水电工程：主要包括平时的水电费（分淡、旺季，旺季时共计800元，淡季时共计300元）和电话费加上“密室”内部水路、电路、气路的铺装费用等，共计0.2万元，占比为1.28%。
人工工程：主要包括给员工发放的工资及平时机器设备维修保养时所发生的人工费用，加上宣传所花人工费，这笔花销为4.4万元，占比为28.24%。
另外，每年需要定期缴纳的房租费4万元，占比为25.67% 和平时营业过程中提供的饮料及水果等小额支出，以上，现金的支出情况就是这样。
（二）影响流出量的因素
1.人群偏好导向。在开业初期，店里有三个主题，为的是迎合不同口味的消费群体，因此，刚一开始的营业目标便围绕这“三个主题”全面铺开，在一个销售期后，我们惊奇地的发现，“第八天”所带来的资金流入甚至接近“林夕”和“美术生”这两个主题的总和，这让我们立刻认识到，当初的经营战略出现了失误，我们主营的是一家密室逃脱店，很多人来此消费的目的是体验刺激。相比较而言，在这一方面“林夕”“美术生”两个主题就略逊于“第八天”主题。在经过一番商议后，我们迅速调整当初的经营方向，改为以“第八天”主题为经营主线，其他两个主题为经营辅线的经营战略。在经过一个月的经营高峰后，完全验证了我们当初的决定。
2.市场规律导向。随着电子商务在互联网上的兴起，众多商家纷纷啃食这份大蛋糕，对于我们而言，这无疑是一个机遇。自“1128密室”开业以来，便在美团、淘宝上开设店铺，通过网上宣传、网上零售、网上售后等服务，极大地拓宽了我们的营销渠道，“消费更加便捷，服务更加周道”，这是众多消费者给我们的网上一致好评。 3.消费群体导向。“密室逃脱”是最近几年兴起的新鲜事物，并以排山倒海之势冲击着中国消费服务市场，随着“半宅主义”时代的到来，越来越多的年青人已然厌倦了KTV、酒吧、网游等消遣方式，很多时间更愿意待在家中消磨时间。而“密室逃脱”所弘扬的独特的个人价值观，积极向上的冒险精神与过分张扬的个人风格，使得一经推出就广受青年人推崇，并迅速抢占市场份额。“1128”密室正是在这样的背景下开始成长的，店里着重打造属于年青一代的一种全新的娱乐方式，目的是让他们的精神生活得到极大的满足。
三、提高项目资金管理效率的对策
（一）在密室成长阶段的资金管理对策
密室成长阶段的特点是支出大于收入，未来收益增加。第一，可通过节约成本来间接增加收入，如实现线上管理资金。通过线上平台收支，达到每月资金线上流通，减少因为线上线下收支不平衡造成的损失。第二，可通过减少销售费用来间接达到现金的流入，如通过网络平台，借用“1128”带来的“明星效应”来达到初期的线上宣传。
（二）在密室成熟阶段的资金管理对策
此阶段的特点是收入大于支出，企业处于扩张，增加收入相对可观，应着重扩大企业规模。利用本店的人气在不同的地区开分店，同时可引入固定资产，增加其他业务收入，但需考虑相关的人工费。还可以提高门票定价，引起收入增加。具体的做法如下：
1.更新密室主題。通过前文分析可以看出在研究开发阶段现金流出中占比重最大的是装修工程，而这一部分在未来拓展中是可以持续使用，相对节约了一部分支出。密室后续的翻新只需要更改主题内容，包括密室的设计，机关的配置、装饰的墙纸地毯等，占用估计10 000元的资金。密室内部原有的格局和背景的陈设费用等是不用更换的，这样“节俭”的更新方式却可以获得和现在一样的收入，所谓的低成本高收入的典型。
2.增添固定（无形）资产。在未来可以购买棉花糖机，咖啡机，打地鼠机等小额娱乐设施。随客流量和季节等因素的变化，棉花糖机、咖啡机、游戏器材等这类消耗品成本很低，消耗较慢，收入远大于消耗品成本，但是要考虑使用该类商品的人工费。
3.拓展新的业务。比如，研发关于“1128密室逃脱”的APP 等，此类无形资产会造成的研究阶段费用化支出和研发阶段的资本化支出。一个APP从无到有花费2 000～30 000元不等，这项费用对于一个刚刚起步的合作密室来说，其实并不小。如果将这项费用投入到常规宣传中，那么研发APP的机会成本将会更高。但是，这种无形资产没有使用期限，未来的收益无可计量。在企业步入成熟阶段后可考虑采用，同时可扩大经营规模，包括扩建门店、开分店等。
（三）在密室衰退阶段的资金管理对策
此阶段密室的支出大于收入，未来收益减少。可选择出售固定资产、“1128”的Logo设计的专利权转让等可获得部分现金流入，进一步来弥补股东的损失。
综上所述，在了解密室的收支状况的基础上，通过调查市场和结合密室自身的情况，从而分析并得出了影响密室收支变化的因素。同时，经营者需要准确判断密室所处发展阶段，进而采取相对应的决策来为密室盈利。同理，高校生在经营管理创业项目的时候也应通过调查市场了解消费者偏好，分析自身状况，通过市场与自身相结合的方式来做出最恰当的决策，从而实现持续盈利。
参考文献：
[1] 安镛烨，邹佳运.电子商务环境下网络营销发展趋势分析[J].商业故事，2015，（24）.
[2] 郭玲.试论现金流量信息分析的具体运用[J].会计研究，2013，（4）.
[3] 李丽萍，邹琦，企业现金流量管理的意义及措施[J].商业企业，2013，（2）.
Study on the operation management of college students’ self-employments based on the Internet
——Take“1128 cs escape project”as an example
JIANG Meng-ni，YUE Yin，LIU Ling-fei，PENG Hui，ZHANG Hai-tao
（Wuchang institute of Technology，Wuhan 430065，China）
Abstract：“1128 cs escape project” is a typical of self -employment by college students which developing gradually with the help of the internet carrier.Take this project for instance，firstly，introduce the operating situation of the project .And then analyse the problems which existing the cash inflows and cash outflows managements of this project .Finally，put forward countermeasures from two aspects，which raising sales revenue and cost control .In order to provide reference platform for the working capital management of college students’s entrepreneurial project in the internet environment .So as to ease employment boom and drive the economic development of small micro enterprise.
Key words：the chamber of secrets escape project；cash inflows management；cash outflows management
[责任编辑 吴明宇]