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摘要：基于经济新常态背景下，国内经济实现了良好的发展态势，同时也出现较大的经济发展压力，在这种情况下，我国相继出台了一系列的减税降费政策，这对于高新技术企业的发展提供了重要政策保障。文章主要对减税降费对高新技术企业的意义进行了阐述，同时分析了减税降费为高新技术企业税务管理带来的风险，重点对减税降费促进高新技术企业发展的措施展开深入研究。
关键词：减税降费;高新技术企业;影响;风险;措施
高新技术企业作为国家科技部、财政部、国家税务总局按照标准联合认定的，此类企业在实际的发展过程中，通过实现自身的创新发展，以及不断进行实践探索，将科研成果转化为生产力，以此来服务于经济的发展。与其他企业相比较而言，高新技术企业有着其自身的特点，例如成本高、市场风险大等，在实际的发展过程中，往往会出现成果转换周期长、融资困难等问题。鉴于当前这种情况下，为了促进高新技术企业的发展，国家给予了高新技术企业足够的重视，并且给予了大力的支持，在政策等方面作出相应的支持，为高新技术企业的发展提供了重要的保障基础，进而实现高新技术企业的可持续发展。
一、减税降费对高新技术企业的重要意义
（一）减低高新技术企业税负
与其他企业相比较而言，高新技术企业有着其自身的特点，高新技术企业在实际的发展过程中，往往需要诸多资金上的支持，需要将更多的费用投入到科研当中，这在无形中增加了企业的经营成本。为了妥善解决好当前问题，国家制定了一系列的优惠政策来支持高新技术企业的发展，如“可申办无抵押低息贷款”、“可申报瞪羚企业”、“所得税税率 15%”等。通过当前这些政策的有效实施，取得了较为显著性的发展成效。与此同时，我国针对当前的问题，相继出台了相关减税降费的政策，例如企业固定资产可加速折旧、研发费用加计扣除等，通过当前这些政策的有效实施，可以帮助企业更好的缓解其运行压力，帮助企业渡过难关。高新技术企业在实际的发展中，通过对当前资金进行有效利用，有助于加快科研的进程，研发出新产品，这对于企业的发展具有重要的意义。
（二）有利于企业吸收资本
高新技术企业在经营管理中，高风险成为其主要的特点。随着消费市场的瞬息万变，高新技术企业有着固定的发展方向，但缺乏明朗的研发周期，高新技术企业在实际的发展过程中，往往会出现诸多不确定因素，当研发成功后市场的接手程度也会尤未可知。鉴于此，高新技术企业在融资方面存在较大的难度。随着国家大力推行税收优惠政策，从根本上解决了以往难题，极大地降低了高新技术产业的成本，使得产品的利润空间最大化，以此来提高其投资吸引力。高新技术企业在实际的研发过程中，随着民间投资与社会资本的涌入，在一定程度上提升了企业的运营成本，为企业提供了足够的资金保障，低于企业的发展至关重要。
（三）保持企业的核心竞争力
企业研发往往需要相对较为漫长的过程，而技术研发需要大量的人才。由此可见，招揽和培养研发人才才能当前高新技术企业的重点，这也是企业重要的工作。在企业研发过程中，企业要给予研发人员高度的重视，注重提高研发人员的福利待遇，满足研发人员的需求，尽可能的给予高额的奖励，这样才能够保证研发人员长久从事研发工作，致力于高新技术企业的发展。根据相关法律法规的规定，当研发人员接受股份转赠后，需要一次性缴纳个人所得税，但因为股份价值相对较高，这为研发人员造成了较大的经济负担，在这种情况下，现金奖励成为研发人员共同追求的目标。在国家出台转增个税递延的政策后，更加有利于企业通过转增股份的形式奖励相关人员，让研发人员长期在企业發展，从事研发工作，保持企业的核心竞争力。
二、减税降费为高新技术企业税务管理带来的风险
（一）申报材料风险
随着我国相关政策的实施，为高新技术企业带来了福音，即高新技术企业可享受国家政策，无需在税务机关进行备案。但高新技术企业需要准备材料自行立项，在企业实际的发展过程中，由于受到诸多方面因素岁限制和影响，致使高新技术企业无法享受优惠政策，其中较为常见的因素有申报文案内容较为模糊、立项文书格式缺乏规范性、缺乏对申报流程的了解、行政能力较弱等。根据国家相关标准规定，税务部门负责企业研发费用加计扣除政策的后续管理，定期开展核查，保证年度核查面不得低于20%。在实际的审查过程中，由于缺乏对研发过程、研发内容的了解，对于整个流程不够熟悉，针对所分析的数据材料而言，如果提出异议的情况下，需要高新技术企业对相关材料进行技术鉴定，并交由相关部门进行复核后再交由给税务机关 确认，很多企业往往由于个别材料不清晰，造成了材料必须进行鉴定与复核， 带来了人力成本和时间成本的浪费，也加大了企业的财务风险。
（二）研发项目管理风险
从高新技术企业研发项目管理的角度来讲，由于受到很多因素所影响，导致其管理存在诸多有待于解决的问题，这在一定程度上给企业财务管理带来风险。具体主要体现在：第一，高新技术企业在进行项目研发时，缺乏完善的相关管理制度，并且其管理流程不够合理、一旦其中某一环节出现问题，将会对整个研发造成较大的影响，增加了研发费用，使得企业的经营成本得到了追加。第二，各部门间缺乏有效的沟通，尤其财务与研发部门间缺乏衔接，经常会出现诸多问题，造成研发费用超预算等现象，严重影响着企业的税务管理。因实际情况与统计数据出现明显的偏差，财务部门也无法准确通过加计扣除、加速折旧相关优惠政策，这在一定程度上增加了企业税务稽查风险。此外，从企业研发的角度来讲，其研发技术具有加大风险，再加上项目研发、专利申请等需要漫长的过程，导致各个环节存在较大的泄密风险，给项目造成毁灭性的打击。
三、减税降费促进高新技术企业发展的措施
（一）健全高新技术企业管理制度
高新技术企业在实际的经营管理过程中，要取得理想的发展效果，则需要注重税务方面的管理。具体主要体现在：第一，相关管理人员在业务之余，需要主动学习相关方面的税务常识，同时根据企业具体实际情况，定期开展专业培训，为财务人员提供更多培训的机会。通过培训教育工作的开展，能够帮助财务人员掌握减费降税方面的知识。根据实际培训的结果，需要积极开展相关方面的考核，加强对财务人员进行考核，督促财务人员注重提高自身的业务水平。第二，明确责任，认识到税务风险所带来的影响。因此，在实际的工作过程中，企业内部相关管理人员需要认识到本部门在税务管理工作中担负的重要职责，要积极配合，并加强监督，使得每个部门的工作都可以满足财税的要求。第三，部门间要密切进行交流，做到业务方面的有效衔接，实现部门间的有机协调。第四，明确时间节点：针对减税降费的执行现状而言，高新技术企业要给予足够的重视，同时要注重对相关人员进行严格的监督，提高他们的工作效率。 （二）构建完善的税务信息系统
高新技术企业在实际管理过程中，为了实现税务管理最优化效果，则应当结合具体实际情况，积极构建完善的税务信息系统，具体主要以下方面内容：第一，健全财务信息数据库，同时将相关方面的财务信息纳入到管理系统当中，并且要对其进行分类管理。在实际的管理过程中，为了保证数据的真实性与可靠性，则应当确保全部支出费用符合高新技术企业财务流程;第二，严格筛选系统中的数据，针对部分具有价值的数据信息，需要对其进行科学的分类、归纳、总结等，同时要需要重视研发费用的管理。第三，提高财务人员的专业素养，在这个过程中，需要注重发挥平台的作用，做好高新技术企业费用的预算，通过信息平台对相关税务信息进行准确的计算。但事实上并非如此，很多企业发现其预算经费与研发费用不相符，为了能够妥善处理该问题，则需要高新技术企业给予平台足够的关注，充分发挥出平台的作用，及时查找出导致问题出现的原因，然后及时作出正确的调整，降低高新技术企业税务风险发生的几率。
（三）充分利用国家政策的优势
根据相关数据调查显示，减税降费与高新技术企业的发展密切相关，通过发挥减税降费政策的优势，可以很好地激发高新技术企业的创新积极性，这对于企业的发展具有重要的作用。鉴于此情况下，需要充分发挥出企业的作用，同时政府部门要注重加强宏观指导，对高新技术企业的发展给予大力扶持，做好相关方面政策上的扶持，使得政府部门的作用得到最大程度发挥，为高新技术企业提供减税降费政策，同时还需要在技术、物力、人力方面进行帮助。在保证当前工作的基础上，还需要政府部门做好牵引工作，促使高新技术企业可以与各地区科研机构、研究院校建立起长效稳健的合作关系，鼓励企业与科研机构之间利用互联网、项目合作等形式加快优势资源共享传输与高效交互，在积极实现优势互补下提高高新技术企业的创新水平。此外，根据当前我国基本实际情况，结合高新技术企业的发展现状，注重完善和补充减税降费内容，确保其内容的完整性，最大限度发挥出减税降费政策的优势，进而降低高新技术企业的经济成本，帮助去实现经济效益的最大化，促进高新技术企业实现全面发展。
（四）构建完善的风险控制体系
从风险控制体系的角度来讲，往往建立在的完善的管理制度基础上。同时还需要充分对企业资源进行有效利用，以此来降低税务稽查风险，实现税务稽查零风险目标。从风险管理工作的角度来讲，对于其管理人员有着较高的要求，不但要具備良好的财务素养，而且还需要熟悉相关政策法规。鉴于此，高新技术企业要面向社会进行公开招聘，尽可能的选拔出符合上述标准的专业型人才。此外，相关负责人还需要对财务人员进行直接监督和管理，针对其工作过程进行严格审核，一旦出现问题，则需要对其进行及时纠正，以此来保证财务信息的准确性。在税务部门进行核查的过程中，相关人员需要积极辅助核查，主动介绍税务管理情况，对于企业的各种财务行为进行解读，及时解答一些存在争议的数据问题，确保企业顺利通过税务核查，这样才能够保证高新技术企业安全运行。
四、结语
综上所述，高新技术企业在实际的发展中，通过减税降费政策的实施，不但能够帮助企业降低其经营成本，而且还可以提升企业科研积极性，这对于高新技术企业的发展具有重要的作用。鉴于当前情况下，高新技术企业要结合实际情况，注重构建完善的风险控制体系，健全高新技术企业管理制度，为企业的发展营造良好的环境。与此同时，高新技术企业还需要充分利用国家的政策，尤其要重点加强对减税降费政策的推广和实施，为高新技术企业的发展提供保障。
参考文献：
[1]刘安长.基于减税降费政策的财政可持续性问题研究[J].学习与实践，2019（04）：5-15.
[2]张连起.减税降费：有温度 能感知 实质性[J].财务与会计，2019（11）：4-8.
[3]何代欣.实施更大规模减税降费面临的挑战及对策[J].税务研究，2019（02）：18-20.
[4]丁芳.试论高新技术企业研发费加计扣除税务风险[J].财会学习，2017（22）：180.
[5]刘亚萍.关于第七次修订的《个人所得税法》的思考——基于税收公平的视角[J].纳税，2019，13（01）：5-7+10.
[6]艾蕊.高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究[J].当代经济，2016（02）：54-55.
（作者单位：福建威而特旋压科技有限公司）
关键词：减税降费;高新技术企业;影响;风险;措施
高新技术企业作为国家科技部、财政部、国家税务总局按照标准联合认定的，此类企业在实际的发展过程中，通过实现自身的创新发展，以及不断进行实践探索，将科研成果转化为生产力，以此来服务于经济的发展。与其他企业相比较而言，高新技术企业有着其自身的特点，例如成本高、市场风险大等，在实际的发展过程中，往往会出现成果转换周期长、融资困难等问题。鉴于当前这种情况下，为了促进高新技术企业的发展，国家给予了高新技术企业足够的重视，并且给予了大力的支持，在政策等方面作出相应的支持，为高新技术企业的发展提供了重要的保障基础，进而实现高新技术企业的可持续发展。
一、减税降费对高新技术企业的重要意义
（一）减低高新技术企业税负
与其他企业相比较而言，高新技术企业有着其自身的特点，高新技术企业在实际的发展过程中，往往需要诸多资金上的支持，需要将更多的费用投入到科研当中，这在无形中增加了企业的经营成本。为了妥善解决好当前问题，国家制定了一系列的优惠政策来支持高新技术企业的发展，如“可申办无抵押低息贷款”、“可申报瞪羚企业”、“所得税税率 15%”等。通过当前这些政策的有效实施，取得了较为显著性的发展成效。与此同时，我国针对当前的问题，相继出台了相关减税降费的政策，例如企业固定资产可加速折旧、研发费用加计扣除等，通过当前这些政策的有效实施，可以帮助企业更好的缓解其运行压力，帮助企业渡过难关。高新技术企业在实际的发展中，通过对当前资金进行有效利用，有助于加快科研的进程，研发出新产品，这对于企业的发展具有重要的意义。
（二）有利于企业吸收资本
高新技术企业在经营管理中，高风险成为其主要的特点。随着消费市场的瞬息万变，高新技术企业有着固定的发展方向，但缺乏明朗的研发周期，高新技术企业在实际的发展过程中，往往会出现诸多不确定因素，当研发成功后市场的接手程度也会尤未可知。鉴于此，高新技术企业在融资方面存在较大的难度。随着国家大力推行税收优惠政策，从根本上解决了以往难题，极大地降低了高新技术产业的成本，使得产品的利润空间最大化，以此来提高其投资吸引力。高新技术企业在实际的研发过程中，随着民间投资与社会资本的涌入，在一定程度上提升了企业的运营成本，为企业提供了足够的资金保障，低于企业的发展至关重要。
（三）保持企业的核心竞争力
企业研发往往需要相对较为漫长的过程，而技术研发需要大量的人才。由此可见，招揽和培养研发人才才能当前高新技术企业的重点，这也是企业重要的工作。在企业研发过程中，企业要给予研发人员高度的重视，注重提高研发人员的福利待遇，满足研发人员的需求，尽可能的给予高额的奖励，这样才能够保证研发人员长久从事研发工作，致力于高新技术企业的发展。根据相关法律法规的规定，当研发人员接受股份转赠后，需要一次性缴纳个人所得税，但因为股份价值相对较高，这为研发人员造成了较大的经济负担，在这种情况下，现金奖励成为研发人员共同追求的目标。在国家出台转增个税递延的政策后，更加有利于企业通过转增股份的形式奖励相关人员，让研发人员长期在企业發展，从事研发工作，保持企业的核心竞争力。
二、减税降费为高新技术企业税务管理带来的风险
（一）申报材料风险
随着我国相关政策的实施，为高新技术企业带来了福音，即高新技术企业可享受国家政策，无需在税务机关进行备案。但高新技术企业需要准备材料自行立项，在企业实际的发展过程中，由于受到诸多方面因素岁限制和影响，致使高新技术企业无法享受优惠政策，其中较为常见的因素有申报文案内容较为模糊、立项文书格式缺乏规范性、缺乏对申报流程的了解、行政能力较弱等。根据国家相关标准规定，税务部门负责企业研发费用加计扣除政策的后续管理，定期开展核查，保证年度核查面不得低于20%。在实际的审查过程中，由于缺乏对研发过程、研发内容的了解，对于整个流程不够熟悉，针对所分析的数据材料而言，如果提出异议的情况下，需要高新技术企业对相关材料进行技术鉴定，并交由相关部门进行复核后再交由给税务机关 确认，很多企业往往由于个别材料不清晰，造成了材料必须进行鉴定与复核， 带来了人力成本和时间成本的浪费，也加大了企业的财务风险。
（二）研发项目管理风险
从高新技术企业研发项目管理的角度来讲，由于受到很多因素所影响，导致其管理存在诸多有待于解决的问题，这在一定程度上给企业财务管理带来风险。具体主要体现在：第一，高新技术企业在进行项目研发时，缺乏完善的相关管理制度，并且其管理流程不够合理、一旦其中某一环节出现问题，将会对整个研发造成较大的影响，增加了研发费用，使得企业的经营成本得到了追加。第二，各部门间缺乏有效的沟通，尤其财务与研发部门间缺乏衔接，经常会出现诸多问题，造成研发费用超预算等现象，严重影响着企业的税务管理。因实际情况与统计数据出现明显的偏差，财务部门也无法准确通过加计扣除、加速折旧相关优惠政策，这在一定程度上增加了企业税务稽查风险。此外，从企业研发的角度来讲，其研发技术具有加大风险，再加上项目研发、专利申请等需要漫长的过程，导致各个环节存在较大的泄密风险，给项目造成毁灭性的打击。
三、减税降费促进高新技术企业发展的措施
（一）健全高新技术企业管理制度
高新技术企业在实际的经营管理过程中，要取得理想的发展效果，则需要注重税务方面的管理。具体主要体现在：第一，相关管理人员在业务之余，需要主动学习相关方面的税务常识，同时根据企业具体实际情况，定期开展专业培训，为财务人员提供更多培训的机会。通过培训教育工作的开展，能够帮助财务人员掌握减费降税方面的知识。根据实际培训的结果，需要积极开展相关方面的考核，加强对财务人员进行考核，督促财务人员注重提高自身的业务水平。第二，明确责任，认识到税务风险所带来的影响。因此，在实际的工作过程中，企业内部相关管理人员需要认识到本部门在税务管理工作中担负的重要职责，要积极配合，并加强监督，使得每个部门的工作都可以满足财税的要求。第三，部门间要密切进行交流，做到业务方面的有效衔接，实现部门间的有机协调。第四，明确时间节点：针对减税降费的执行现状而言，高新技术企业要给予足够的重视，同时要注重对相关人员进行严格的监督，提高他们的工作效率。 （二）构建完善的税务信息系统
高新技术企业在实际管理过程中，为了实现税务管理最优化效果，则应当结合具体实际情况，积极构建完善的税务信息系统，具体主要以下方面内容：第一，健全财务信息数据库，同时将相关方面的财务信息纳入到管理系统当中，并且要对其进行分类管理。在实际的管理过程中，为了保证数据的真实性与可靠性，则应当确保全部支出费用符合高新技术企业财务流程;第二，严格筛选系统中的数据，针对部分具有价值的数据信息，需要对其进行科学的分类、归纳、总结等，同时要需要重视研发费用的管理。第三，提高财务人员的专业素养，在这个过程中，需要注重发挥平台的作用，做好高新技术企业费用的预算，通过信息平台对相关税务信息进行准确的计算。但事实上并非如此，很多企业发现其预算经费与研发费用不相符，为了能够妥善处理该问题，则需要高新技术企业给予平台足够的关注，充分发挥出平台的作用，及时查找出导致问题出现的原因，然后及时作出正确的调整，降低高新技术企业税务风险发生的几率。
（三）充分利用国家政策的优势
根据相关数据调查显示，减税降费与高新技术企业的发展密切相关，通过发挥减税降费政策的优势，可以很好地激发高新技术企业的创新积极性，这对于企业的发展具有重要的作用。鉴于此情况下，需要充分发挥出企业的作用，同时政府部门要注重加强宏观指导，对高新技术企业的发展给予大力扶持，做好相关方面政策上的扶持，使得政府部门的作用得到最大程度发挥，为高新技术企业提供减税降费政策，同时还需要在技术、物力、人力方面进行帮助。在保证当前工作的基础上，还需要政府部门做好牵引工作，促使高新技术企业可以与各地区科研机构、研究院校建立起长效稳健的合作关系，鼓励企业与科研机构之间利用互联网、项目合作等形式加快优势资源共享传输与高效交互，在积极实现优势互补下提高高新技术企业的创新水平。此外，根据当前我国基本实际情况，结合高新技术企业的发展现状，注重完善和补充减税降费内容，确保其内容的完整性，最大限度发挥出减税降费政策的优势，进而降低高新技术企业的经济成本，帮助去实现经济效益的最大化，促进高新技术企业实现全面发展。
（四）构建完善的风险控制体系
从风险控制体系的角度来讲，往往建立在的完善的管理制度基础上。同时还需要充分对企业资源进行有效利用，以此来降低税务稽查风险，实现税务稽查零风险目标。从风险管理工作的角度来讲，对于其管理人员有着较高的要求，不但要具備良好的财务素养，而且还需要熟悉相关政策法规。鉴于此，高新技术企业要面向社会进行公开招聘，尽可能的选拔出符合上述标准的专业型人才。此外，相关负责人还需要对财务人员进行直接监督和管理，针对其工作过程进行严格审核，一旦出现问题，则需要对其进行及时纠正，以此来保证财务信息的准确性。在税务部门进行核查的过程中，相关人员需要积极辅助核查，主动介绍税务管理情况，对于企业的各种财务行为进行解读，及时解答一些存在争议的数据问题，确保企业顺利通过税务核查，这样才能够保证高新技术企业安全运行。
四、结语
综上所述，高新技术企业在实际的发展中，通过减税降费政策的实施，不但能够帮助企业降低其经营成本，而且还可以提升企业科研积极性，这对于高新技术企业的发展具有重要的作用。鉴于当前情况下，高新技术企业要结合实际情况，注重构建完善的风险控制体系，健全高新技术企业管理制度，为企业的发展营造良好的环境。与此同时，高新技术企业还需要充分利用国家的政策，尤其要重点加强对减税降费政策的推广和实施，为高新技术企业的发展提供保障。
参考文献：
[1]刘安长.基于减税降费政策的财政可持续性问题研究[J].学习与实践，2019（04）：5-15.
[2]张连起.减税降费：有温度 能感知 实质性[J].财务与会计，2019（11）：4-8.
[3]何代欣.实施更大规模减税降费面临的挑战及对策[J].税务研究，2019（02）：18-20.
[4]丁芳.试论高新技术企业研发费加计扣除税务风险[J].财会学习，2017（22）：180.
[5]刘亚萍.关于第七次修订的《个人所得税法》的思考——基于税收公平的视角[J].纳税，2019，13（01）：5-7+10.
[6]艾蕊.高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究[J].当代经济，2016（02）：54-55.
（作者单位：福建威而特旋压科技有限公司）