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摘 要：房地产开发企业开展相应经营活动时，往往需要大量的资金，若没有做好内部控制工作，会使企业生产经营面临较大风险，影响到企业稳定发展，基于此，本文从房地产开发企业内部控制的意义入手，分析当前房地产开发企业内控中的问题，最后针对性的提出内控完善方案，以供参考。
关键词：房地产开发企业;内部控制;完善措施
当前经济新常态环境下，市场竞争逐渐激烈，为房地产开发企业带来新的发展机遇的同时，也使其面临较大的挑战。通过内部控制，可以实现企业现代化管理目标，因此，各房地产开发企业应将发展重点放在内部控制上，结合自身实际制定出内部控制的完善措施，在激烈的市场竞争中占有一席之地。
一、房地产开发企业内部控制的意义
所谓的内部控制是基于特定环境下，企业为实现自身经营目标所实施的有效管理方法，是现代化企业管理工作中的一个关键内容。房地产开发企业开展内部控制工作，主要是为了满足企业发展需求，因为房地产开发企业经营管理中会涉及较多环节，例如项目开发、拆迁以及销售等，所以在业务流程上会较为复杂。加上近年来国家出台的一些限购以及限价等政策，为房地产开发企业发展提出了挑战。这种情况下，房地产开发企业需要从自身实际出发，不断完善内控体系，对各项业务进行全过程监督，能够使企业经营更为规范，最大程度上降低企业风险。此外，内部控制的良好实施也符合相关监管机构的外部要求，可以使房地产开发企业更好的适应外部经营环境，实现良好发展。
二、房地产开发企业内部控制存在的问题
虽然近年来房地产开发企业已经意识到内部控制对于自身发展的价值所在，将内部控制作为企业发展重点，不过仍存在一些问题有待解决。第一，不具备完善的内控体系。一些企业为增加资产，选择了高财务杠杆的方式。但并没有按照业务实际需求构建出完善的内控体系，制约了业务的实施效果，也并未起到较好的内控作用。第二，内控手段较为单一。一部分企业开展内部控制工作时，所采用的手段较为单一，例如，实施财务管理工作时，并未实现信息化管理，使企业面临较大的风险，不利于企业良好发展。第三，不具备完善的风险评估体系。房地产开发企業内部控制中，风险评估是一项主要的工作，可以降低企业经营风险，将损失降到最低，但一些企业不具备完善的风险评估体系，使企业面临较大的经营风险。除此之外，一些房地产开发企业内部控制工作开展中并不具备较为完善的内部监督机制，使得内部控制工作并未取得较好的效果，影响到了内控作用的发挥。
三、房地产开发企业内部控制的完善措施
（一）构建完善的内部控制体系
首先，资金是确保房地产开发企业各项经营活动良好开展的基础，因此，企业需要立足财务分析，从投资以及融资两方面工作入手，不断完善企业内控体系。例如，在销售定价或者物资采购过程中，房地产开发企业可依据采购与付款循环，构建会计控制体系，严格管控采购及支付环节各项工作，确保账实一致，详细确认采购发票的同时，还应对支付时间节点加以明确，最终使账款收支审查更为精准、有效。其次，房地产开发项目建设环节会应用到较多的资金，所以，企业需要将投资成本控制作为内控工作的一项关键内容，控制好现金存量，为防止资金链断裂，企业应进一步加快内部资金周转效率，将具体业务作为主要依据，建立科学、合理的预算管理制度[2]，预测成本投入及产出等信息，预先估算出项目可能获得的收益，从而决定是否投资，有效防范项目风险的同时，可以保证企业盈利最大化。
（二）改进财务内控手段
内控工作开展环节，房地产开发企业应不断改进财务内控手段，依据项目执行周期，利用财务云平台，将开发项目划分成四个阶段，阶段一，建设前期;阶段二，建设中期;阶段三，建设后期;阶段四，财务管控。各个阶段具体管控内容有所不同，阶段一具体负责标准限额与财务信息管理，阶段二具体负责所有成本支出的档案及文件管理，阶段三具体负责查询相应财务信息及统计评估，阶段四具体负责成本支出的超额预警以及消息提示。此外，财务云平台运行环节，房地产开发企业的内控人员应对大数据技术进行合理利用，构建出成本支出信息库，可以详细了解项目各阶段所用到的成本。这一环节，内控人员还应通过大数据技术，分析合作方的财务数据，全面了解合作方的资质及实力等，尽可能的降低风险。
（三）建立全面的风险管理体系
房地产开发企业内部控制过程中，需要建立全面的风险管理体系，具体包括以下内容：首先，确定风险控制目标。只有确定出风险控制目标，才能找出风险控制重点方向，通常情况下，按照房地产企业项目开发流程，其风险控制目标主要是做好立项阶段、准备阶段、施工阶段以及验收阶段的风险控制工作，确保各阶段相应工作风险不会超过企业可承受范围。其次，风险识别。房地产开发企业风险可分为两种，一种为系统性风险，包括市场风险、政策风险以及融资风险等，另一种为非系统性风险，这种风险属于受人为控制的风险，包括成本风险、土地获取风险、工程招标风险、管理风险、项目进度风险、勘察设计风险以及项目质量风险等。针对以上存在的风险，企业应做好风险识别工作，从而制定出有效的风险应对方案。再次，风险评估。在识别出可能存在的风险后，企业应对风险进行评估，从而确定出防控重点。最后，风险应对。房地产开发企业，应与项目开发的业务流程相结合，形成详细的风险清单，进行风险汇总，同时针对性的制定出应对方案，从而降低各项风险，例如，在立项阶段，可能存在拆迁安置进展缓慢、土地获取难、管理效率低一级政策法规不清晰等风险，因此，应针对性的制定出风险应对方案，通过强化与相关部门及居民沟通制定出合理的安置补偿措施、详细了解拿地成本，从实际出发形成土地获取方案、聘用综合能力强的管理人才、安排专人搜集相关政策法规，同时制定合理决策等，有效应对以上风险。
（四）完善企业内部监督机制
若想达到良好的内部控制效果，房地产开发企业应不断完善内部监督机制，首先， 规范内部审计部门监督职能，进一步优化审计部门组织结构，安排专人监督企业所有审计活动，同时，将实际获得的监督效果直接纳入到企业绩效考核体系中。其次，优化内部监管机制、房地产开发企业对自身内部活动应开展全流程监管，不应只重视事中控制，还应将事前预防以及事后评价作为重点。将监督工作重点放在企业发展情况以及经营目标达成等方面，动态监控项目现金流、利润、经营计划等方面的管理现状，根据目标成本加以管控，一方面，项目所产生的费用均需要进行授权审批，另一方面，项目报销上应进行报销限额，同时，还要审核相应的报销单据，通过以上手段提升对房地产开发企业内外部经营管理活动的管控效果，防止不良行为的产生。最后，房地产开发企业应制定出相关制度，从而为自身监督工作提供制度支持，确保各项监管工作的真正落实，达到最终的监督目标。
四、结束语
综上所述，房地产开发企业开展内部控制工作，可有效满足企业发展需求，促进企业发展的同时，降低相应风险，因此房地产开发企业需要将此项工作作为重点，针对当前内部控制现存问题，制定出针对性的方案。通过构建完善的内部控制体系、改进财务内控手段、建立全面的风险管理体系以及完善企业内部监督机制，确保内部控制工作实际效果，真正发挥出内部控制作用，推动房地产开发企业良好发展。
参考文献：
[1]商红波.风险导向下房地产开发企业内部控制体系的构建[J].中国集体经济，2020， 000（008）：37-38.
[2]高芸.房地产开发企业内部控制存在的问题与对策[J].商讯，2020， No.226（36）：113-114.
[3]杨施.探讨房地产开发企业内部控制的构建与完善[J].环球市场，2019， 000（007）：48，51.
[4]刘凤英.房地产公司内部控制制度存在的问题及合理化建议[J].纳税，2019， v.13;No.241（25）：256-257.
关键词：房地产开发企业;内部控制;完善措施
当前经济新常态环境下，市场竞争逐渐激烈，为房地产开发企业带来新的发展机遇的同时，也使其面临较大的挑战。通过内部控制，可以实现企业现代化管理目标，因此，各房地产开发企业应将发展重点放在内部控制上，结合自身实际制定出内部控制的完善措施，在激烈的市场竞争中占有一席之地。
一、房地产开发企业内部控制的意义
所谓的内部控制是基于特定环境下，企业为实现自身经营目标所实施的有效管理方法，是现代化企业管理工作中的一个关键内容。房地产开发企业开展内部控制工作，主要是为了满足企业发展需求，因为房地产开发企业经营管理中会涉及较多环节，例如项目开发、拆迁以及销售等，所以在业务流程上会较为复杂。加上近年来国家出台的一些限购以及限价等政策，为房地产开发企业发展提出了挑战。这种情况下，房地产开发企业需要从自身实际出发，不断完善内控体系，对各项业务进行全过程监督，能够使企业经营更为规范，最大程度上降低企业风险。此外，内部控制的良好实施也符合相关监管机构的外部要求，可以使房地产开发企业更好的适应外部经营环境，实现良好发展。
二、房地产开发企业内部控制存在的问题
虽然近年来房地产开发企业已经意识到内部控制对于自身发展的价值所在，将内部控制作为企业发展重点，不过仍存在一些问题有待解决。第一，不具备完善的内控体系。一些企业为增加资产，选择了高财务杠杆的方式。但并没有按照业务实际需求构建出完善的内控体系，制约了业务的实施效果，也并未起到较好的内控作用。第二，内控手段较为单一。一部分企业开展内部控制工作时，所采用的手段较为单一，例如，实施财务管理工作时，并未实现信息化管理，使企业面临较大的风险，不利于企业良好发展。第三，不具备完善的风险评估体系。房地产开发企業内部控制中，风险评估是一项主要的工作，可以降低企业经营风险，将损失降到最低，但一些企业不具备完善的风险评估体系，使企业面临较大的经营风险。除此之外，一些房地产开发企业内部控制工作开展中并不具备较为完善的内部监督机制，使得内部控制工作并未取得较好的效果，影响到了内控作用的发挥。
三、房地产开发企业内部控制的完善措施
（一）构建完善的内部控制体系
首先，资金是确保房地产开发企业各项经营活动良好开展的基础，因此，企业需要立足财务分析，从投资以及融资两方面工作入手，不断完善企业内控体系。例如，在销售定价或者物资采购过程中，房地产开发企业可依据采购与付款循环，构建会计控制体系，严格管控采购及支付环节各项工作，确保账实一致，详细确认采购发票的同时，还应对支付时间节点加以明确，最终使账款收支审查更为精准、有效。其次，房地产开发项目建设环节会应用到较多的资金，所以，企业需要将投资成本控制作为内控工作的一项关键内容，控制好现金存量，为防止资金链断裂，企业应进一步加快内部资金周转效率，将具体业务作为主要依据，建立科学、合理的预算管理制度[2]，预测成本投入及产出等信息，预先估算出项目可能获得的收益，从而决定是否投资，有效防范项目风险的同时，可以保证企业盈利最大化。
（二）改进财务内控手段
内控工作开展环节，房地产开发企业应不断改进财务内控手段，依据项目执行周期，利用财务云平台，将开发项目划分成四个阶段，阶段一，建设前期;阶段二，建设中期;阶段三，建设后期;阶段四，财务管控。各个阶段具体管控内容有所不同，阶段一具体负责标准限额与财务信息管理，阶段二具体负责所有成本支出的档案及文件管理，阶段三具体负责查询相应财务信息及统计评估，阶段四具体负责成本支出的超额预警以及消息提示。此外，财务云平台运行环节，房地产开发企业的内控人员应对大数据技术进行合理利用，构建出成本支出信息库，可以详细了解项目各阶段所用到的成本。这一环节，内控人员还应通过大数据技术，分析合作方的财务数据，全面了解合作方的资质及实力等，尽可能的降低风险。
（三）建立全面的风险管理体系
房地产开发企业内部控制过程中，需要建立全面的风险管理体系，具体包括以下内容：首先，确定风险控制目标。只有确定出风险控制目标，才能找出风险控制重点方向，通常情况下，按照房地产企业项目开发流程，其风险控制目标主要是做好立项阶段、准备阶段、施工阶段以及验收阶段的风险控制工作，确保各阶段相应工作风险不会超过企业可承受范围。其次，风险识别。房地产开发企业风险可分为两种，一种为系统性风险，包括市场风险、政策风险以及融资风险等，另一种为非系统性风险，这种风险属于受人为控制的风险，包括成本风险、土地获取风险、工程招标风险、管理风险、项目进度风险、勘察设计风险以及项目质量风险等。针对以上存在的风险，企业应做好风险识别工作，从而制定出有效的风险应对方案。再次，风险评估。在识别出可能存在的风险后，企业应对风险进行评估，从而确定出防控重点。最后，风险应对。房地产开发企业，应与项目开发的业务流程相结合，形成详细的风险清单，进行风险汇总，同时针对性的制定出应对方案，从而降低各项风险，例如，在立项阶段，可能存在拆迁安置进展缓慢、土地获取难、管理效率低一级政策法规不清晰等风险，因此，应针对性的制定出风险应对方案，通过强化与相关部门及居民沟通制定出合理的安置补偿措施、详细了解拿地成本，从实际出发形成土地获取方案、聘用综合能力强的管理人才、安排专人搜集相关政策法规，同时制定合理决策等，有效应对以上风险。
（四）完善企业内部监督机制
若想达到良好的内部控制效果，房地产开发企业应不断完善内部监督机制，首先， 规范内部审计部门监督职能，进一步优化审计部门组织结构，安排专人监督企业所有审计活动，同时，将实际获得的监督效果直接纳入到企业绩效考核体系中。其次，优化内部监管机制、房地产开发企业对自身内部活动应开展全流程监管，不应只重视事中控制，还应将事前预防以及事后评价作为重点。将监督工作重点放在企业发展情况以及经营目标达成等方面，动态监控项目现金流、利润、经营计划等方面的管理现状，根据目标成本加以管控，一方面，项目所产生的费用均需要进行授权审批，另一方面，项目报销上应进行报销限额，同时，还要审核相应的报销单据，通过以上手段提升对房地产开发企业内外部经营管理活动的管控效果，防止不良行为的产生。最后，房地产开发企业应制定出相关制度，从而为自身监督工作提供制度支持，确保各项监管工作的真正落实，达到最终的监督目标。
四、结束语
综上所述，房地产开发企业开展内部控制工作，可有效满足企业发展需求，促进企业发展的同时，降低相应风险，因此房地产开发企业需要将此项工作作为重点，针对当前内部控制现存问题，制定出针对性的方案。通过构建完善的内部控制体系、改进财务内控手段、建立全面的风险管理体系以及完善企业内部监督机制，确保内部控制工作实际效果，真正发挥出内部控制作用，推动房地产开发企业良好发展。
参考文献：
[1]商红波.风险导向下房地产开发企业内部控制体系的构建[J].中国集体经济，2020， 000（008）：37-38.
[2]高芸.房地产开发企业内部控制存在的问题与对策[J].商讯，2020， No.226（36）：113-114.
[3]杨施.探讨房地产开发企业内部控制的构建与完善[J].环球市场，2019， 000（007）：48，51.
[4]刘凤英.房地产公司内部控制制度存在的问题及合理化建议[J].纳税，2019， v.13;No.241（25）：256-257.