摘要：随着现代企业管理的不断深入，税收筹划在企业中作用更加突出，税收筹划不但关系到企业财务管理能效，同时还关系到企业核心竞争力的提高。税收筹划需要具备专业的财务管理基础，同时还要熟悉国家税收的政策法规，懂得相关的财经和法律问题，这就为税收筹划的实施提出了新的挑战。以下将结合企业管理实际，探讨如何有效实施税收筹划，以规避其中的风险因素，促进企业财务管理提质增效。
　　关键词：财务管理；税收筹划；实施对策
　　税收筹划是企业结合自身经营管理情况，根据国家税收法规所进行的财务管理行为，目的在于减少企业税务负担，缓解企业资金压力，是在合理合法范围内对税收进行筹划的行为。虽然税收筹划能够提高企业的经营收益，但是其中的风险因素同样不容忽视，如果筹划不当，则有可能造成企业偷税漏税，不但影响企业正常经营，还会对企业声誉造成不利影响，基于此，企业一定要在税收筹划中科学规划、规范实施。
　　一、加强企业纳税意识，提高纳税水平
　　纳税是企业必须承担的责任和义务，这就需要企业在日常管理中不断提高纳税意识，在税收筹划中做到合法合规，不能单纯出于减少自身税负而进行筹划，更不能人为放大税收筹划的风险因素。企业需要结合自身情况和国家相关法律规定作为税收筹划基础，加强与税收筹划相关的理论学习，邀请税收管理专家到企业进行专项培养提高企业依法纳税、依法节税的能力。尤其是在营改增的大背景下，企业更要建立合理纳税意识，营造全员参与税收筹划的浓厚氛围，从而提高企业的整体纳税水平。
　　二、正确认识税收筹划，实现有序管理
　　要深刻认识到真正意义上的税收筹划是通过对生产经营活动，以其经济利益最大化为目标来进行事前选择、安排实现的，而不是事到临头的投机取巧。对位企业的税收筹划管理者，需要对筹划依据、相关政策以及筹划流程有所了解，能够掌握正确的税收筹划方法，在财务管理中积极转变理念，能够规范严谨的开展税收筹划活动。要采取以企业财务部门为主导，逐渐向周边部门渗透的方法，只有这样才能确保税收筹划能效。企业要将税收筹划作为一项管理战略，与企业的市场拓展、发展目标相一致，结合国家税收政策制定更科学有效的税收筹划方案，提高筹划管理的安全性和有效性。此外，还需要建立完备的考核评价制度，针对税收筹划进行专项考核，将税收筹划责任落实到人，实施精细化税收管理，一旦出现问题，能够及时做到责任溯源，找到问题根源并及时解决，并将考核結果和绩效管理相挂钩，这样才能保证税收筹划的有序开展。
　　三、加强企业税收筹划风险控制，做到统筹兼顾
　　企业要及时关注政府在税收管理方面的变化，从而及时有效的调整税收筹划管理，这也是提升企业自主税收筹划能效的重要环节。对于企业财务部门来说，要承担起税收筹划的主要责任，增加与管理层互动协调，组织全员开展关于税收筹划的学习培训活动，以减少由于对政策理解有歧义出现了税收筹划误区。同时，企业的税收筹划管理者还需要与政府部门保持信息畅通，通过有效沟通协调提高税收筹划的有效性，规避税收筹划中政策性风险。企业也要多听取专家意见，结合企业经营管理情况制定更科学的税收筹划方案，以降低税收筹划风险。要积极引入信息技术完善税收筹划流程，对其中的风险因素进行提前预警，并制定有效的规避对策。还可创新方式，在企业内部建立税收筹划平台，通过筹划人员的相互沟通探讨、集思广益制定更科学的税收筹划方案，将好的建议拿出来在企业内更广地讨论或者请专家论证，这样能有效降低风险。
　　四、提高税收筹划人员的综合素质
　　财务岗位人员是直接参与企业税收筹划的一线人员，需注意到税收筹划本身具有一定的综合性与复杂性，作为税收筹划人员既需要具备过硬的专业技能，还要有较强的综合素质，能够多维度，多视角发散思维，因此企业要加强对财务管理者税收筹划技能的培养，以丰富的案例和企业实践来提高培训能效，并将培训成绩与企业绩效管理相挂钩以提高其学习培训的积极性，提升综合素质。企业要开设专门的税收筹划岗位，提高税收筹划的执行力度，积极吸纳专业优秀人才，构建高素质的税收筹划团队。
　　五、结语
　　客观上，随着社会发展经营环境日益繁杂，企业为提升效益而进行税收筹划的风险因素也在持续增加，这就需要企业管理者对税收筹划高度重视，有正确的纳税意识、熟悉国家相关税收政策、培养专业的税收筹划团队、重视税收筹划风险、统筹兼顾，能够结合企业经营管理实际制定更科学的税收筹划方案，以此促进企业税收筹划能效的提高。
　　参考文献：
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　　[2]杜旋.论企业税收筹划[J].纳税，2017，（36）.
　　[3]陈克辉.“营改增”背景下高新技术企业税收筹划[J].中国国际财经（中英文），2017，（23）.
　　作者简介：
　　李正平（1971-），男，汉族，湖北嘉鱼，本科，高级会计师，山东三箭集团有限公司处长，研究方向：财务会计、内部审计。