在春秋战国时代,控制死人亡魂的神祗是天帝。西汉之后的社会需要,使得一个脱离天帝星神的冥府开始建构起来。但在西汉,这个冥府只是把人间的地方政府架构呆板地移植到冥间,却没有中央级的冥府。至东汉,早期道教的《太平经》中已经出现了一种中央级冥府即“土府”,而到了东汉末年,出现了另一套冥间的中央机构及官属,也就是黄神和召魂、召魄,最后则为黄神所生的“五岳”,再更具体就是“太山”。此为泰山治鬼说之肇始,而其标志物就是太山府君。太山府君的出现,时在汉魏之际。但“太山府君”的“太山”不是中国的东岳泰山,而是佛经中的地狱。佛经译者用“太山”之名译经,为中国民间方士提供了一个机会,让他们利用了这一名词的含糊概念,把佛教的“太山地狱”转化为中国的冥府即太山府君。而太山府君融合了佛教的一些“平等”观念,“死者不系生时贵贱”,这就让太山治鬼说在民间立定了脚跟。顾炎武的“鬼论(泰山治鬼之论)起于汉末”与钱锺书的“经来白马,泰山更成地狱之别名,”乃是不易之论。