摘 要：我国的综合国力不断提高，促进了现代化企业的快速兴起与发展，但是在快速的发展过程中，企业的税收筹划工作中存在诸多的风险，这给企业的财务管理工作带来了巨大的困难，要想保证企业的健康发展，就必须要对企业税收筹划的风险进行防范与控制，只有这样才能增强企业的市场竞争力，使企业获得更大的经济效益。鉴于此，本文对税收筹划的重要性以及产生税收筹划的原因进行了简要概述，并提出了一些有效的风险防范措施，以期对企业的发展提供一些帮助。
　　关键词： 企业；税收筹划；风险防范；控制
　　引言：在目前的市场经济体制下，各企业之间的竞争日趋激烈，对于企业而言，开展有效的税后筹划风险防范措施，能够增强企业的核心竞争力，也能够降低企业经营过程中的税收风险，从而能够为企业的发展奠定良好的发展基础[1]。企业税收筹划的风险不仅有企业自身的影响，也有企业税收工作人员以及税收政策的影响，对于以上情况，企业应该建立完善的风险预警体系，提高风险重视程度，从而才能促进企业的健康发展。
　　一、税收筹划对于企业的重要性
　　企业的税收筹划在制定过程中，需要符合国家的相关法律规定。在这一过程中，企业集团的管理者需要利用政府发布的税收政策以及纳税方案等优惠政策，对项目的税收进行有效的策划，从而保证企业能够获得最大的经济效益，而税收筹划属于企业的财务管理范畴内，有效的税收筹划能够促进企业对资金的良好控制，促进资金的优化利用。企业税收的成本对企业的经济效益有直接的影响，因此，企业要对税收进行合理的规划，解决偷税、漏税、多缴税的问题，从而促进企业的健康发展。但是企业在进行税收筹划时，不应只注意如何降低纳税额，还要对税收风险提起重视，并对风险采取有效的防范措施，将风险造成的危害降至最低。
　　二、税收筹划中涉税风险产生的原因
　　（一）企业管理层对税收筹划的认知不够
　　企业税收风险产生的原因可能是由于企业的管理人员对税收筹划的重要性认识程度不足，导致在进行税收筹划时只是注重降低税收，增强企业的经济效益即可，很少会去考虑税收筹划中存在的风险问题。并且还有的企业管理者认为，税收筹划工作过于复杂，还需要浪费大量的人力、财力、物力对其进行开展，没有对这一职能部门进行完善，从而导致税收筹划风险不能被及时发现，从而使企业存在一些潜在的风险，有可能会对企业造成无法挽回的损失。
　　（二）税收政策的转变
　　近年来，社会的经济体制发生了翻天覆地的变化，从计划经济体制转变为市场经济体制，而我国的税收政策為了适应这一发展趋势，税收政策也在不断改变，正是由于税收政策的不确定性，才增加了企业税收筹划的风险[2]。一般的企业项目建设时间范围较长，很容易导致企业在项目未完工之前就发生转变，从而使项目建设的相关税收政策与实际的政策偏离，导致最初制定的税收筹划方案出现不合理的现象，然而，大部分的企业对政府的税收政策动态变化掌握不够及时，导致制定的相关税收筹划存在一定的滞后性，从而为税收筹划带来了巨大的风险。
　　（三）税务行政执法不规范
　　税收筹划时企业的降低税负的一种基本手段，其与偷税、漏税存在本质上的差异，税收筹划是一种合法的降低税负的手段，需要经过相关部门的批准才能够执行。但是在实际的落实过程中，相关的税务部门的不规范手段，也会增加企业的税收筹划风险，导致税法无法明确执行政策。还有一些税法执法人员的“经验执法”也会导致对税收筹划的合理性判断失误，从而影响企业税收筹划的顺利进行。
　　（四）相关工作人员素质不高
　　企业的税收筹划工作的实施方案与实施手段往往是由企业的自身经营情况来决定的，这也加大了为因素对税收筹划的影响，在实际的税收筹划过程中，如果企业的相关税收筹划人员的专业水平较低、责任心不足或者工作经验不足，则会严重影响税收筹划的工作效率与合理性，从而导致税收筹划中存在较大的漏洞。同时还有些税务人员自身的局限性，无法对政府发布的相关政策进行了解，故很难发现税收筹划中风险。
　　三、企业税收筹划风险的防范对策
　　（一）树立正确的税收筹划意识
　　从整体上来说，企业的税收筹划工作如果成功，且得到相关税务部门批准后，税务机关的税收收入就会大大降低，从而影响到相关管理人员的自身利益，而他们会出于对自身经济利益考虑，就会在心理上抵制企业的税收筹划，究其原因在于这些税收人员没有真正认识到企业税收筹划的实际意义，因此，在进行税收筹划时，还要注重培养相关负责人的税收筹划意识，使其能够正确对待自己的本职工作。另外，税收筹划在一定程度上是受法律保护与支持的，所以税收筹划并不是由税务机关全权控制，而需要与国家政策紧密联系，因此，税务机关应该在实际的工作中，认清自己的服务职能，树立正确意识，从而能够积极参与到税收筹划工作中，只有这样才能促进我国相关税收政策的落实，进一步降低企业税收筹划中存在的风险。
　　（二）建立企业税收筹划风险评估和预警机制
　　在企业的经营过程中，风险是客观存在的，因此，企业在进行财务管理时，不但要对经营中财务风险提起重视，还要注重税收筹划中存在的风险，尤其是企业的管理阶层，更要提高对税收筹划的认识程度，大力开展风险防范措施[3]。同时还要建立完善的税收筹划风险评估与预警机制，便于相关人员能够清楚认识到税收筹划中存在的风险，并在先进的信息技术指导下，对风险进行有效的控制和预防，从而降低风险对企业造成的影响。
　　（三）兼顾合法性与收益性
　　从企业的发展角度来看，税收的筹划需要满足以下两点原则：一是合法性。合法性是指企业制定的税收筹划应符合国家相关法律以及税法法规，以此来保证纳税人的税收筹划行为不会触碰到法律底线；二是收益性。这一原则主要是指税收筹划要以提高企业的税后利益为目的，从而减轻纳税人的税负，从而增强企业的竞争力。另外税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，对于企业的经营策略的制定与实施具有指导作用。同时，收益性也是企业经营的主要目的，但是企业的经营不能只看重收益性，更不能为了获得收益而采取非法的手段。因此企业在进行税收筹划的过程中，要兼顾合法性与收益性，也就是说，在法律允许的范围内，获取更高的税后收益，以此来降低企业的税收筹划风险。
　　（四）提高相关工作人员的综合素质
　　企业的相关工作人员的综合素质，在一定程度上直接影响着税收筹划工作的合法性与收益性，因此，在进行税收筹划工作之前，必须要提高相关工作人员的综合素质，可以从以下几点进行考虑：首先，加强相关人员的培训工作。在这一过程中，企业可以邀请税收、法律等方面的专家进行讲座，从而为企业的相关人员普及税收方面的知识，使税收筹划人能够及时了解最新的国家政策，提高他们的专业技术水平，还可以在讲座过程中，采取互动的形式，让筹划人发表自己的见解，使其能够更好的完成企业的税收筹划工作；其次，企业要加强与同行业之间的交流，安排专门的人员到其他的成功企业进行再教育，从而在筹划人员充实自己的同时，还能借鉴成功的经验，从而能够更加完善税收筹划方案，从而为企业税收筹划降低风险；最后，建立奖励机制，提高筹划人的工作积极性。一旦筹划人制定的税收筹划政策成功，并为企业降低了税负，就要对相关人员给予一定的奖励，从而激发筹划人员的竞争意识，使其能够为企业筹划出更加完善的税收方案，进一步降低企业税收筹划的风险。
　　四、结束语
　　总而言之，企业的税务筹划虽然可以让企业自身利益实现最大化，但运行过程中也存在很多的风险。因为企业产生税收筹划风险的因素很多，企业只有结合自身的实际情况，充分了解认识风险的因素，结合实际采取有效的防范管理措施，才能从根本上避免风险发生，维护企业的利益。
　　参考文献：
　　[1]丛文龙.企业税收筹划风险及其防范策略[J].经济技术协作信息，2016，（26）：25-25.
　　[2]马巧玲.企业税收筹划风险与风险防范分析[J].港澳经济，2016，（24）：83-83.
　　[3]杨结成.企业税收筹划风险与风险防范分析[J].环球市场，2016，（28）.
　　作者简介：
　　金羽，宁波宝恒汽车集团有限公司。