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摘 要：随着我国经济持续快速的发展，税务稽查问题日渐突显出來，在社会经济中的位置越来越突出，税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，部分企业由于对于税务稽查的作用及其重要性没有清晰的认识，导致企业面临非常大的税务风险，如果问题得不到妥善的解决，必定会影响企业的稳定发展，但经济环境变化十分迅速，企业所面临的税务环境也是瞬息万变，税务政策不断变化，企业的税务问题也会跟着积累，加大对企业税务稽查的管理已然是箭在弦上。本文首先分析了企业税务稽查的过程中存在的主要问题，然后就如何加强企业税务稽查风险管理提出对策和建议。
关键词：企业；税务稽查；风险管理
一、概述
从企业注册认缴资本到企业注销，都会涉及到纳税问题，都会存在税务风险。企业如果忽视税务风险的存在、如果对税务工作事项进行了不当的处理，就如同为自己埋下了一颗定时炸弹；一旦税务风险变成事实，将会对企业造成不可估量的伤害，轻则增大企业成本费用，重则可能导致企业倒闭。在国家税收管理部门的指导下，部分企业在税务风险管理方面取得了一些成绩，但同时，存在的问题也不容忽视。因此，我国企业需要进一步完善税务风险管理措施来保证企业持续健康发展。本文对我国企业税务风险进行分析，并提出管理措施，旨在指导企业制定更加完善的税务风险管理流程制度，有利于降低企业税务风险，确保企业能够可持续发展，国家也能够获得源源不断的税收收入。
二、企业税务稽查风险管理存在的问题
（1）对税务稽查风险的认识不全面
首先，“金税三期”功能已经逐步完善和强化，对于大数据分析的功能也变得十分强大，已经实现全国联网，通过系统就可以直接清晰的发现企业大大小小的问题，纳税人的所有涉税信息都在系统中全部暴露，但是许多企业并没有认识到“金税三期”的持续进化，对“金税三期”的认识不充分。其次，对待税务稽查的态度不够严谨，认为只要有人情关系在就可以快速处理好税务稽查的问题，对于税务稽查没有足够的重视，将税务稽查归类为人情稽查，摆在了次要的位置，但是随着信息化时代的到来，机控使得系统中的税务信息和相关数据无法更改，再硬的人情关系也不能弄虚作假。最后，很多时候税务机关在对企业进行税务稽查之前，会给予企业一定的时间自查，对于自查问题给予只征收税款和滞纳金的优惠政策，但是许多企业过于贪心，即使在自查过程中发现问题也不如实上报，遮遮掩掩企图谋取违法利益，导致的结果就是使风险不断积累，从而给企业造成更大的损失。
（2）对税务稽查风险的防范不到位
第一，许多企业内部的部门和岗位设置不健全，缺少对于税务管理的部门及其工作人员，就造成企业的税务无人管理，这一点也就成为了税务稽查的重点对象。第二，管理层常常会干涉到税务人员对于企业税务的处理，但税务人员按照领导的要求处理税务，往往会导致税务处理违法，形成税务稽查风险。第三，企业内部对于税务稽查知识以及相关信息的宣传和普及力度不够，税务人员无法及时的了解相关政策的变化，即使了解到了也不能及时的贯彻到企业中的其他部门，造成严重的信息不对称。第四，企业没有完善的自查监督机制，因此在子公司发生税务问题时，母公司经常不能及时接收到相关信息，最后造成税务稽查问题的不断积累。
（3）企业不能正确应对税务稽查
首先，由于许多企业对于税务稽查没有正确的认识，对于税务稽查存在恐惧心理，使得在税务稽查的过程中无法与稽查人员进行充分的沟通交流，企业也不主动承认自身的问题，导致信息不对称，对企业产生了不利的影响。其次，企业很容易对税务稽查发现的问题遮遮掩掩，没有通过合法途径去表达诉求的意识，那也就无法及时的对企业的税务问题进行整改和纠正，税款不能及时的补缴，那么企业的税务处罚也就更加的严重。最后企业的税务管理制度不健全，并且无法根据企业的发展作出及时的变更，在税务风险发生时，就不能进行更深入的探究，制度缺陷也会使企业面临税务稽查风险。
三、加强企业税务稽查风险管理的主要措施
（1）加强企业各部门及工作人员的税务稽查意识
首先，企业要加强对于税务政策信息的学习，使企业能够及时根据政策变更对企业的税务进行调整，同时紧跟时代的步伐，对于税务稽查的信息化有及时和充分的认识，将税务稽查管理作为企业财务人员考核的一部分，制定相应的绩效考核制度，激励员工主动了解税务稽查相关知识。其次，对于税务稽查要有正确和严格的态度以及足够的重视，对于税务稽查的目的，内容和方式进行全方位的了解，一旦发现问题不弄虚作假，对于企业的税务信息实事求是。最后，企业要建立严谨的自查机制，高度重视税务工作的自查自检，认真执行自查工作，最大程度上减少企业税务稽查风险。
（2）全面提升企业财务人员对于税务稽查风险的防范能力
首先企业要建立健全的税务管理体制，完善税务管理部门及岗位，使得各部门与工作人员之间有着明确的权责关系，使企业税务管理工作能够有条不紊。其次，加强管理层的税务稽查风险意识，使其重视税务稽查的潜在风险，不随意干涉财务人员对于税务工作的处理，保证企业税务信息的真实可靠。最后，要加强企业财务税务人员的专业素质培养，不断提升企业中相关人员的税务稽查的理解程度，规范企业税务风险管理。
（3）规范税务风险的应对策略
首先要重视与稽查人员的沟通与交流，对于稽查人员的工作有正确的认识，定期与当地的税务稽查部门进行沟通交流，主动承认企业自身问题。对于税务稽查的结果的处理要秉承诚信的原则，坚持实事求是，积极主动的配合税务稽查人员的工作，对于正确的处罚不做争辩，正视失误，对于有争议的处罚也应当通过合法途径来进行申诉。其次，财务税务人员应该做好企业日常的自查自纠工作，对于税务机关进行税务稽查的项目做到心中有数，找到企业可能存在的问题和风险，自查结束后，相关人员应该撰写详细的自查报告书，总结经验。最后，企业财务税务人员应积极关注国家税务政策的变更，定期或不定期的针对税务政策变更问题开展会议，将政策变化传达到每一位税务管理人员。 四、结语
企业的税务风险是时刻存在的，但无法彻底避免，只能采取有效的措施来尽可能的减少税务稽查风险，企业应该对可能发生的税务风险保持高度关注，防患于未然，对企业中的各种税务风险进行实时监控，及时发现问题，通过对税务稽查风险管理相关制度的制定来降低风险发生的概率，运用合法手段保障自己的合法权益。在我国税收环境风云变幻的大变革时代，企业应该在生产经营过程中意识到税务风险的存在并且認识到税务风险可能导致的后果，对存在的税务风险进行全面系统的分析，重视和完善企业税务风险管理措施办法，通过制定税务风险管理制度并有效执行来防范和化解企业税务风险。只有这样，企业的经营目标才能够最终达成，国家和企业才能够共同获得持续、健康和稳定的发展。
参考文献
[1]刘建军.税务稽查执法风险成因及防范探究[J].经贸实践，2017（22）：323.
[2]王玉龙.分析企业如何正确的应对税务稽查及防范风险[J].财经界（学术版），2015（24）：365.
[3]孙雪梅.企业如何正确应对税务稽查并防范风险[J].西部财会，2014（02）：22-24.
[4]罗倩倩.浅析税务稽查风险的成因及对策[J].现代经济信息，2014（03）：45.
[5]张国惠.税务稽查执法风险成因分析及防范策略[J].现代商贸工业，2013，25（22）：159-160.
[6]王晓梅.企业税务稽查风险的防范与管理探究[J].会计师，2018（14）：77-78.
[7]李海英.企业税务稽查风险管理探析[J].纳税，2017（27）：13.
[8]李志娟.企业税务稽查风险管理探析[J].知识经济，2017（12）：54+56.
[9]邓巧英.试论企业税务风险的防范[J].财经界（学术版），2013（10）.
[10]连荣博.加强企业内审，防范税务风险[J].中国外资2013（7）.
[11]张林海.大企业应尽快建立税务风险内控机制[J].中国经济周刊，2014（40）.
[12]方芳.房地产开发企业税收风险管理问题研究[J].经营管理者，2016（5）.
[13]杜良忠.企业税务风险管理研究[J].财经界：学术版，2014（29）.
[14]甘莉.我国企业税务风险管理研究[D].广西大学，2011.
作者简介：毕云鹤（出生年份—1994），女，汉，籍贯湖北省丹江口市，硕士，湖北经济学院，中小企业财务主管方向。
关键词：企业；税务稽查；风险管理
一、概述
从企业注册认缴资本到企业注销，都会涉及到纳税问题，都会存在税务风险。企业如果忽视税务风险的存在、如果对税务工作事项进行了不当的处理，就如同为自己埋下了一颗定时炸弹；一旦税务风险变成事实，将会对企业造成不可估量的伤害，轻则增大企业成本费用，重则可能导致企业倒闭。在国家税收管理部门的指导下，部分企业在税务风险管理方面取得了一些成绩，但同时，存在的问题也不容忽视。因此，我国企业需要进一步完善税务风险管理措施来保证企业持续健康发展。本文对我国企业税务风险进行分析，并提出管理措施，旨在指导企业制定更加完善的税务风险管理流程制度，有利于降低企业税务风险，确保企业能够可持续发展，国家也能够获得源源不断的税收收入。
二、企业税务稽查风险管理存在的问题
（1）对税务稽查风险的认识不全面
首先，“金税三期”功能已经逐步完善和强化，对于大数据分析的功能也变得十分强大，已经实现全国联网，通过系统就可以直接清晰的发现企业大大小小的问题，纳税人的所有涉税信息都在系统中全部暴露，但是许多企业并没有认识到“金税三期”的持续进化，对“金税三期”的认识不充分。其次，对待税务稽查的态度不够严谨，认为只要有人情关系在就可以快速处理好税务稽查的问题，对于税务稽查没有足够的重视，将税务稽查归类为人情稽查，摆在了次要的位置，但是随着信息化时代的到来，机控使得系统中的税务信息和相关数据无法更改，再硬的人情关系也不能弄虚作假。最后，很多时候税务机关在对企业进行税务稽查之前，会给予企业一定的时间自查，对于自查问题给予只征收税款和滞纳金的优惠政策，但是许多企业过于贪心，即使在自查过程中发现问题也不如实上报，遮遮掩掩企图谋取违法利益，导致的结果就是使风险不断积累，从而给企业造成更大的损失。
（2）对税务稽查风险的防范不到位
第一，许多企业内部的部门和岗位设置不健全，缺少对于税务管理的部门及其工作人员，就造成企业的税务无人管理，这一点也就成为了税务稽查的重点对象。第二，管理层常常会干涉到税务人员对于企业税务的处理，但税务人员按照领导的要求处理税务，往往会导致税务处理违法，形成税务稽查风险。第三，企业内部对于税务稽查知识以及相关信息的宣传和普及力度不够，税务人员无法及时的了解相关政策的变化，即使了解到了也不能及时的贯彻到企业中的其他部门，造成严重的信息不对称。第四，企业没有完善的自查监督机制，因此在子公司发生税务问题时，母公司经常不能及时接收到相关信息，最后造成税务稽查问题的不断积累。
（3）企业不能正确应对税务稽查
首先，由于许多企业对于税务稽查没有正确的认识，对于税务稽查存在恐惧心理，使得在税务稽查的过程中无法与稽查人员进行充分的沟通交流，企业也不主动承认自身的问题，导致信息不对称，对企业产生了不利的影响。其次，企业很容易对税务稽查发现的问题遮遮掩掩，没有通过合法途径去表达诉求的意识，那也就无法及时的对企业的税务问题进行整改和纠正，税款不能及时的补缴，那么企业的税务处罚也就更加的严重。最后企业的税务管理制度不健全，并且无法根据企业的发展作出及时的变更，在税务风险发生时，就不能进行更深入的探究，制度缺陷也会使企业面临税务稽查风险。
三、加强企业税务稽查风险管理的主要措施
（1）加强企业各部门及工作人员的税务稽查意识
首先，企业要加强对于税务政策信息的学习，使企业能够及时根据政策变更对企业的税务进行调整，同时紧跟时代的步伐，对于税务稽查的信息化有及时和充分的认识，将税务稽查管理作为企业财务人员考核的一部分，制定相应的绩效考核制度，激励员工主动了解税务稽查相关知识。其次，对于税务稽查要有正确和严格的态度以及足够的重视，对于税务稽查的目的，内容和方式进行全方位的了解，一旦发现问题不弄虚作假，对于企业的税务信息实事求是。最后，企业要建立严谨的自查机制，高度重视税务工作的自查自检，认真执行自查工作，最大程度上减少企业税务稽查风险。
（2）全面提升企业财务人员对于税务稽查风险的防范能力
首先企业要建立健全的税务管理体制，完善税务管理部门及岗位，使得各部门与工作人员之间有着明确的权责关系，使企业税务管理工作能够有条不紊。其次，加强管理层的税务稽查风险意识，使其重视税务稽查的潜在风险，不随意干涉财务人员对于税务工作的处理，保证企业税务信息的真实可靠。最后，要加强企业财务税务人员的专业素质培养，不断提升企业中相关人员的税务稽查的理解程度，规范企业税务风险管理。
（3）规范税务风险的应对策略
首先要重视与稽查人员的沟通与交流，对于稽查人员的工作有正确的认识，定期与当地的税务稽查部门进行沟通交流，主动承认企业自身问题。对于税务稽查的结果的处理要秉承诚信的原则，坚持实事求是，积极主动的配合税务稽查人员的工作，对于正确的处罚不做争辩，正视失误，对于有争议的处罚也应当通过合法途径来进行申诉。其次，财务税务人员应该做好企业日常的自查自纠工作，对于税务机关进行税务稽查的项目做到心中有数，找到企业可能存在的问题和风险，自查结束后，相关人员应该撰写详细的自查报告书，总结经验。最后，企业财务税务人员应积极关注国家税务政策的变更，定期或不定期的针对税务政策变更问题开展会议，将政策变化传达到每一位税务管理人员。 四、结语
企业的税务风险是时刻存在的，但无法彻底避免，只能采取有效的措施来尽可能的减少税务稽查风险，企业应该对可能发生的税务风险保持高度关注，防患于未然，对企业中的各种税务风险进行实时监控，及时发现问题，通过对税务稽查风险管理相关制度的制定来降低风险发生的概率，运用合法手段保障自己的合法权益。在我国税收环境风云变幻的大变革时代，企业应该在生产经营过程中意识到税务风险的存在并且認识到税务风险可能导致的后果，对存在的税务风险进行全面系统的分析，重视和完善企业税务风险管理措施办法，通过制定税务风险管理制度并有效执行来防范和化解企业税务风险。只有这样，企业的经营目标才能够最终达成，国家和企业才能够共同获得持续、健康和稳定的发展。
参考文献
[1]刘建军.税务稽查执法风险成因及防范探究[J].经贸实践，2017（22）：323.
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[13]杜良忠.企业税务风险管理研究[J].财经界：学术版，2014（29）.
[14]甘莉.我国企业税务风险管理研究[D].广西大学，2011.
作者简介：毕云鹤（出生年份—1994），女，汉，籍贯湖北省丹江口市，硕士，湖北经济学院，中小企业财务主管方向。