摘要：钢铁行业最近几年大环境很不好，钢贸企业作为高流水低盈利的中间商更是面对前所未有的挑战，财务职能在困境中发挥着监督、控制、审查等多重角色，如何应对资金问题，如何做好内控的范围工作是钢贸企业财务应该思考与解决的主要工作。
　　关键词：钢贸企业 信用资质 库存计价方法
　　当前，中国钢铁行业面临前所未有的困境，全行业盈利水平低，企业经营形势严峻，产能过剩矛盾日益突出，“钢铁产能过剩已经到了非常严峻的地步，化解产能过剩将出台多项措施，并发挥市场主体决定性作用。”2013年11月21日，中国钢铁工业协会常务副会长朱继民在国际钢铁协会主办的“绿色制造-未来的钢铁和汽车”国际研讨会上对记者表示。
　　据中钢协统计，今年前三季度，会员钢铁企业累计实现利润为113亿元，但销售利润率仅为0.41%，仍处于工业行业中的最低水平。“去年钢铁行业是全行业亏损，今年以来销售收入利润率不到1%。”朱继民表示，“现在行业平均负债率已经接近70%，并有进一步恶化趋势，如果任由发展，将给国家金融体系带来很大风险。”
　　种种数据显示，昔日的辉煌一时产业目前正面临严峻的生存局面，鞍钢、马钢等大型钢厂都出现资金问题或改变主营范围的情况，在上游企业的产能过剩以及下游市场的低迷双重打击下，生存在夹缝中的钢贸企业更是苦不堪言。
　　钢贸行业具有高流水额低盈利的特点，对银行依赖程度很大，银行在钢铁业好的时候给予较大的授信额度，加速了钢贸企业的发展，但在整体市场出现低迷的情况下，银行业出于自身的盈利模式会收紧对钢贸的授信额度，导致钢贸企业资金链出现周转不畅甚至断裂的可能。在如此严峻的情况下如何从财务的角度帮企业管理好资金，加强财务管理就是一个比较现实的话题。下面就从个人的观点谈谈我的想法：
　　第一，从公司制度上保证资金的使用：一般的钢贸企业都是从小的门市销售这样一步步发展起来的，人员的整体水平相对较低，应该说是会做生意，但是不会做管理，企业的领导层在做生意上比较灵活机动，但是缺乏一般的企业的“规矩”，甚至往往打破规矩的就是领导层本身。因此做钢贸企业的财务首先要在资金的每月使用计划上比较强势，要说服领导支持财务对资金的流出控制，确保当月支出必须是月初指定的计划范围内项目，不允许挪用既定资金，防止资金使用不可控所导致的资金链紧张。
　　第二，严格审核公司合同付款条款：作为钢贸企业在当前市场行情不好的情况下，多数倾向于签订背靠背合同，尽量在赚取少量利润的情况下，可以保证将货物降价的风险予以转移。但是作为财务除了希望公司签订这样无风险的合同外，也要对合同条款进行严格把关，甚至要帮助企业如何争取最大的收益，例如在上游钢厂需要企业帮忙出货的前提下，可以适当的提出通过支付银承，免部分贴息的条件，帮助企业延迟资金的支付，同时还可以获取银承保证的利息，变相帮公司实现资金的理财。对下游企业如果进行赊销，也要考虑赊销所产生的资金占用，保证企业不损失任何的资金的货币时间价值。
　　第三，严格审核下游企业的信用资质：钢贸企业面对的下游客户所涉及的行业比较繁杂，例如施工工地、路桥、房地产公司、生产作坊等。因此在签订合同前对下游客户进行适当的了解，甚至实地调查是十分有必要的。理论上来说对第一次予以合作的客户是坚决不会提供赊销服务的，信用等级相对较低，合作过几次，有过良好回款记录的公司可以依据公司的经营规模以及企业的资信情况给予一定程度的赊销额度，具体的情况可根据公司的实际条件予以指定。
　　第四，因为市场低迷，导致很多钢贸企业的库存成本高于销售价格，从毛利上就已经亏损，只能像购买基金定投一样通过买进卖出不停的稀释成本单价，在做库存计价方法上，要不选择后进先出，要不就选择加权平均法对目前的市场比较有利，否则又要维持一定的税负率，又要尽量使当年的报表相对好看，以应对银行的检查还是比较困难的。
　　第五，从管理费用方面加强支出控制，对用车、对业务招待费、对办公用品等杂费进行详细审核，不必要的支出坚决取缔或限制，从费用上避免浪费。
　　第六，对行业的发展趋势有个大概的预见，考虑企业逐渐转型或是维持原行业的市场份额，甚至说在其他小钢贸企业不行的情况下，是否扩大自己的市场份额，等待市场复苏的时候可以做大做强，这点就要企业自己在有盈余的情况下做好过冬储备，做好打硬仗的决心才行。
　　以上几点是作为钢贸行业的财务负责人在近2年来企业实际遇到的问题的几点思考。只有通过不断的总结，结合实际的工作，才能做好财务的监督、分析、核算等实际工作，将财务的角色发挥到最大，为企业服好务。
　　参考文献：
　　[1]中国行业研究网.《中央拨50亿支持京津冀钢企减产化解产能过剩》.
　　[2]《公司全程赊销信用管理应用研究-公司全程赊销信用管理事中控制研究》.
　　[3]胡松评先生编讲.《库存控制方法》.