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摘要：本文主要结合当前中小企业信用环境的现实，分析当前存在的问题，并进一步提出加强中小企业信用环境建设的对策。
关键词：中小企业；信用环境；建设
中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）04-00-01
中小企业一直以来是国民经济发展不可或缺的重要力量，近年来，中小企业更是逐渐成为一支拉动国民经济的生力军，对就业增长、经济转型和社会稳定具有重要影响。然而，对于中小企业来说，高速和长久的发展最离不开的是融资，与此同时中小企业融资难是当前市场经济社会公认的难题，这与中小企业资产少、收益保障性差等先天劣势有关，但同样也存在其他一些重要原因，本文是从信用环境角度探析中小企业目前面临的困境和问题，对其发展的影响和解决对策。
一、当前中小企业信用环境存在的问题
当前市场中，我国中小企业普遍信用等级不高、信用信息不对称、信用评价不健全，体现在中小企业的信用环境中，主要表现为以下几个问题：
(一)法律法规建设保障不足、执法力度不够
首先，法律法规建设保障不足、执法力度不够是我国市场经济中各类经济主体共同面临的客观状况，绝不仅仅是只针对中小企业。在现行市场秩序下，针对企业失信惩罚的法律法规建设较为滞后，我国尚未出台专门针对企业信用体系的法律法规，《民法通则》、《刑法》虽有关于信用欺诈等方面的原则性规定，但可操作性不强、处罚弹性较大、对失信企业的约束力较差。其次，在法律法规建设基础较差的基础上，对于失信行为处罚的执法力度明显不够、仍需增强，一是对赔偿责任的确认、惩罚性赔偿的实施均需加大力度，二是诉讼和仲裁程序在制裁违法失信行为的及时性也有待提高。只有法律依据严了、执法力度大了，企業的“失信成本”才能大到足以震慑企业的失信行为，从整体环境上约束企业的信用行为，为企业信用环境建设打下良好基础。
(二)中小企业信用意识淡薄，内部信用管理薄弱
如果说法律法规建设和执法力度问题是客观层面上的，那么在我国市场秩序仍不完善、法律体系对“失信”处罚力度较小的环境下，中小企业信用意识和内部管理的问题则是主管层面的。对中小企业经营者来说诚实守信并不是重要的根基，这样守信也不会是整个公司文化中所坚守的，信用意识的淡薄自然是中小企业的特点之一，这必然导致中小企业对于客户和银行失信的频率和广泛度较高。与此同时，在这样的企业管理文化下，信用管理得不到重视，中小企业自身的信用管理自然也是缺失的，中小企业对合作客户的信用状况缺乏了解和管理；对于自身面临的信用风险管理缺失导致中小企业面临的经济纠纷大量出现，中小企业对风险的控制能力不足，进而使得其对授信银行的违约概率加大。整个信用体系建设的主观意识薄弱、根基不牢，从根本上制约了中小企业信用环境建设的发展。
(三)中小企业信用信息披露不够、信息渠道不畅
信息披露一直是市场机制的内在要求，信息披露完全是市场高度发展的特征，但目前我国市场中，中小企业的信用信息明显披露不足。首先一方面很多中小企业不会同上市企业一样披露信息，银行对企业信贷信用进行评估、税务对企业纳税信用进行评估、工商部门对企业合同信用进行评估，各部门的评价结果不向社会公布，使得企业信用信息传播的广泛性受到了限制，导致中小企业信用信息披露不够。虽然政府部门在此方面已经着手改变现状，目前已建立十年余的人民银行征信系统尽管收集了一些企业信息可供查询，但这些信息大部分是银行信贷信息，那么对于未与银行发生过信贷关系的中小企业相关信息就很难被采集到征信系统中，由于种种限制征信系统无法全面采集除了银行外的部门的信用信息；与之对应，对于散布在政府各职能管理部门的中小企业的非银行信用信息却缺乏一个类似征信系统的披露的载体，一个全面完整的信息披露平台并没有建立起来。其次，从信息沟通渠道来讲，尽管中小企业信用建设的相关主管部门，基本上都根据自身制定了评价标准，对企业的信用情况进行评价，由于信息渠道不畅，尚未实现互联互通，导致本部门无法及时掌握企业在其他领域的信用情况，也就不能对失信企业在本领域实行预警管理。类似地，银行间也是如此，各商业银行根据内部评级制度对企业做出的信用评价可能差异较大，在信息不能互通的前提下，企业可利用一行贷款巧立名目，提高在他行评级并获得较高的资信，严重导致商业银行之间企业信用信息不对称。尽管政府部门和市场推动的中小企业第三方评级机构初见端倪，但仍然步履缓慢，并没有成为解决企业信用信息的披露问题的一剂良药。
(四)中小企业信用担保机制不够健全
由于中小企业的信用等级往往较低，银行作为中小企业的主要融资渠道，势必要求有相应的担保，担保对银行业来说是控制中小企业信用风险的良好手段和补偿方式，因此信用担保机构应运而生，信用担保模式的创新必不可少。然而，虽然政府部门积极推进中小企业信用制度建设，加快构建多层次中小企业信用担保体系，各地也都出台了关于中小企业贷款信用担保管理的相关规定，并安排了中小企业贷款信用担保资金，一些信用担保机构有效发挥了为中小企业提供融资担保的作用，但这些担保机构的注册资本质量不高、担保体系不健全、具体运作管理方式存在缺陷、与银行谈判地位的悬殊、风险敞口过大又没有良好的再保险机制，这些都使得信用担保没有对中小企业信用建设起到应有的作用。
二、加强中小企业信用环境建设的对策
针对上述我国中小企业信用环境建设面临的主要问题，探究中小企业信用环境较差的根本原因，结合我国当前中小企业信用体系的建设情况，可着重从以下方面加强中小企业信用环境建设。
(一)营造良好的社会诚信氛围
中小企业信用环境建设首先要从思想源头上抓起，加强全社会信用意识，树立社会良好信用意识观念和诚实守信原则；从法制上，不断完善信用法律制度，加强对失信行为的惩罚力度和执法力度，使中小企业积极主动的“守信”，建立起健康有序的经济社会规范。 (二)完善中小企业的信用信息披露平台体系
目前，人民银行牵头建设的征信系统是我国集中搜集展示中小企业信用信息的数据库，但这一信息披露平台目前还没有法律法规支撑，对于信息采集强制性不足，而且征信系统中主要是企业的银行信用信息，对于散布在各职能部门的信息采集不足。因此首先应加强法律法规建设，尽早出台《征信管理条例》，明确人民银行采集企业信用信息的法律地位；同时，动用行政管理手段要求各级政府职能部门配合支持中小企业信用信息采集与更新；强制性要求中小企业向人民银行提供自己真实的基本信息、经营和财务指标信息等，继续加强征信系统在搜集各类中小企业信息、健全中小企业信用档案的积极作用。其次，由于中小企业在遵纪守法、工商税收、水电煤费缴纳等方面的信息也是评价中小企业信用情况的重要数据，因此应加强散布在政府各职能管理部门的中小企业非银行信用信息的披露。第三，由于目前政府各相关职能部门大多建立了自身的信息数据库，应逐步推进征信系统和各部门信息数据库的整合，建立起统一的中小企业信用信息服务平台。
(三)完善信用评级体系
企业的信用评级在量化企业信用资源质量、降低具有高信用等级企业的融资成本以及优化资源配置等方面起到至关重要的作用，因此必须对中小企业信用评级体系给予足够重视。目前我国对中小企业的信用评级皆是各自为政，各个职能部门以及商业机构都纷纷对企业进行评级，尚未建立起对中小企业统一且权威的评级。目前我国市场上存在的信用中介机构有大约500家，其中60%是信用担保机构，35%是信用咨询公司，只有约5%是信用评级公司，且信用评级水平比较落后。因此，亟须进一步规范我国的信用评级体系，一是要改善信用评级市场的缴费机制，杜绝乱收费和各类不正当竞争行为，二是可以探讨先以官方评级机构主导树立行业评级标准，进而不断推动信用评级机构的发展壮大使其最终实现商业化、市场化运作，提升我国整体的信用评级水平。
(四)完善中小企业信用担保体系
完善中小企业信用担保体系是提高企业信用水平、促进中小企业融资的重要方面，而完善中小企业信用担保体系就需要通过成立各种形式的信用担保公司形成多层次的担保载体，多方位促进中小企业担保体系发展。一是要大力发展政府性担保，政府应通过预算安排，建立共同担保基金。二是要加快发展商业性担保机构。政府可采取税收优惠等政策吸引社會资金进入信用担保机构，逐步商业化发展担保机构，逐步建立起政策担保和商业担保、政府担保和民间担保分工合作、互为补充的中小企业信用担保体系。三是要鼓励发展中小企业互助担保组织。多个中小企业共同出资组建互助担保机构，利用互助担保机构的资产和信用，为成员企业的贷款提供担保，能有效降低贷款风险，大大增强中小企业的融资能力。
综上，纵然发力推进中小企业发展在我国仍算是刚刚起步，纵然中小企业信用环境存在着诸多问题，但是中小企业信用环境的打造仍然可以有所作为，只要政府部门、银行、评级担保机构多管齐下，促进中小企业内生信用机制不断健全，营造出良好的信用环境并不只是美好的愿景，中小企业融资难的痼疾即便不能完全消除，伴随着中小企业信用环境的不断完善，中小企业也定会健康持续发展。
参考文献：
[1]《企业信用状况剖析》.国家工商行政管理总局网站,www.saic.gov.cn.
[2]李倩.建立中小企业信用体系 改善中小企业融资环境[N].金融时报,2011-11-8.
[3]钱程.基于信用缺失的中小企业融资难问题分析[J].生产力研究,2010.
关键词：中小企业；信用环境；建设
中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）04-00-01
中小企业一直以来是国民经济发展不可或缺的重要力量，近年来，中小企业更是逐渐成为一支拉动国民经济的生力军，对就业增长、经济转型和社会稳定具有重要影响。然而，对于中小企业来说，高速和长久的发展最离不开的是融资，与此同时中小企业融资难是当前市场经济社会公认的难题，这与中小企业资产少、收益保障性差等先天劣势有关，但同样也存在其他一些重要原因，本文是从信用环境角度探析中小企业目前面临的困境和问题，对其发展的影响和解决对策。
一、当前中小企业信用环境存在的问题
当前市场中，我国中小企业普遍信用等级不高、信用信息不对称、信用评价不健全，体现在中小企业的信用环境中，主要表现为以下几个问题：
(一)法律法规建设保障不足、执法力度不够
首先，法律法规建设保障不足、执法力度不够是我国市场经济中各类经济主体共同面临的客观状况，绝不仅仅是只针对中小企业。在现行市场秩序下，针对企业失信惩罚的法律法规建设较为滞后，我国尚未出台专门针对企业信用体系的法律法规，《民法通则》、《刑法》虽有关于信用欺诈等方面的原则性规定，但可操作性不强、处罚弹性较大、对失信企业的约束力较差。其次，在法律法规建设基础较差的基础上，对于失信行为处罚的执法力度明显不够、仍需增强，一是对赔偿责任的确认、惩罚性赔偿的实施均需加大力度，二是诉讼和仲裁程序在制裁违法失信行为的及时性也有待提高。只有法律依据严了、执法力度大了，企業的“失信成本”才能大到足以震慑企业的失信行为，从整体环境上约束企业的信用行为，为企业信用环境建设打下良好基础。
(二)中小企业信用意识淡薄，内部信用管理薄弱
如果说法律法规建设和执法力度问题是客观层面上的，那么在我国市场秩序仍不完善、法律体系对“失信”处罚力度较小的环境下，中小企业信用意识和内部管理的问题则是主管层面的。对中小企业经营者来说诚实守信并不是重要的根基，这样守信也不会是整个公司文化中所坚守的，信用意识的淡薄自然是中小企业的特点之一，这必然导致中小企业对于客户和银行失信的频率和广泛度较高。与此同时，在这样的企业管理文化下，信用管理得不到重视，中小企业自身的信用管理自然也是缺失的，中小企业对合作客户的信用状况缺乏了解和管理；对于自身面临的信用风险管理缺失导致中小企业面临的经济纠纷大量出现，中小企业对风险的控制能力不足，进而使得其对授信银行的违约概率加大。整个信用体系建设的主观意识薄弱、根基不牢，从根本上制约了中小企业信用环境建设的发展。
(三)中小企业信用信息披露不够、信息渠道不畅
信息披露一直是市场机制的内在要求，信息披露完全是市场高度发展的特征，但目前我国市场中，中小企业的信用信息明显披露不足。首先一方面很多中小企业不会同上市企业一样披露信息，银行对企业信贷信用进行评估、税务对企业纳税信用进行评估、工商部门对企业合同信用进行评估，各部门的评价结果不向社会公布，使得企业信用信息传播的广泛性受到了限制，导致中小企业信用信息披露不够。虽然政府部门在此方面已经着手改变现状，目前已建立十年余的人民银行征信系统尽管收集了一些企业信息可供查询，但这些信息大部分是银行信贷信息，那么对于未与银行发生过信贷关系的中小企业相关信息就很难被采集到征信系统中，由于种种限制征信系统无法全面采集除了银行外的部门的信用信息；与之对应，对于散布在政府各职能管理部门的中小企业的非银行信用信息却缺乏一个类似征信系统的披露的载体，一个全面完整的信息披露平台并没有建立起来。其次，从信息沟通渠道来讲，尽管中小企业信用建设的相关主管部门，基本上都根据自身制定了评价标准，对企业的信用情况进行评价，由于信息渠道不畅，尚未实现互联互通，导致本部门无法及时掌握企业在其他领域的信用情况，也就不能对失信企业在本领域实行预警管理。类似地，银行间也是如此，各商业银行根据内部评级制度对企业做出的信用评价可能差异较大，在信息不能互通的前提下，企业可利用一行贷款巧立名目，提高在他行评级并获得较高的资信，严重导致商业银行之间企业信用信息不对称。尽管政府部门和市场推动的中小企业第三方评级机构初见端倪，但仍然步履缓慢，并没有成为解决企业信用信息的披露问题的一剂良药。
(四)中小企业信用担保机制不够健全
由于中小企业的信用等级往往较低，银行作为中小企业的主要融资渠道，势必要求有相应的担保，担保对银行业来说是控制中小企业信用风险的良好手段和补偿方式，因此信用担保机构应运而生，信用担保模式的创新必不可少。然而，虽然政府部门积极推进中小企业信用制度建设，加快构建多层次中小企业信用担保体系，各地也都出台了关于中小企业贷款信用担保管理的相关规定，并安排了中小企业贷款信用担保资金，一些信用担保机构有效发挥了为中小企业提供融资担保的作用，但这些担保机构的注册资本质量不高、担保体系不健全、具体运作管理方式存在缺陷、与银行谈判地位的悬殊、风险敞口过大又没有良好的再保险机制，这些都使得信用担保没有对中小企业信用建设起到应有的作用。
二、加强中小企业信用环境建设的对策
针对上述我国中小企业信用环境建设面临的主要问题，探究中小企业信用环境较差的根本原因，结合我国当前中小企业信用体系的建设情况，可着重从以下方面加强中小企业信用环境建设。
(一)营造良好的社会诚信氛围
中小企业信用环境建设首先要从思想源头上抓起，加强全社会信用意识，树立社会良好信用意识观念和诚实守信原则；从法制上，不断完善信用法律制度，加强对失信行为的惩罚力度和执法力度，使中小企业积极主动的“守信”，建立起健康有序的经济社会规范。 (二)完善中小企业的信用信息披露平台体系
目前，人民银行牵头建设的征信系统是我国集中搜集展示中小企业信用信息的数据库，但这一信息披露平台目前还没有法律法规支撑，对于信息采集强制性不足，而且征信系统中主要是企业的银行信用信息，对于散布在各职能部门的信息采集不足。因此首先应加强法律法规建设，尽早出台《征信管理条例》，明确人民银行采集企业信用信息的法律地位；同时，动用行政管理手段要求各级政府职能部门配合支持中小企业信用信息采集与更新；强制性要求中小企业向人民银行提供自己真实的基本信息、经营和财务指标信息等，继续加强征信系统在搜集各类中小企业信息、健全中小企业信用档案的积极作用。其次，由于中小企业在遵纪守法、工商税收、水电煤费缴纳等方面的信息也是评价中小企业信用情况的重要数据，因此应加强散布在政府各职能管理部门的中小企业非银行信用信息的披露。第三，由于目前政府各相关职能部门大多建立了自身的信息数据库，应逐步推进征信系统和各部门信息数据库的整合，建立起统一的中小企业信用信息服务平台。
(三)完善信用评级体系
企业的信用评级在量化企业信用资源质量、降低具有高信用等级企业的融资成本以及优化资源配置等方面起到至关重要的作用，因此必须对中小企业信用评级体系给予足够重视。目前我国对中小企业的信用评级皆是各自为政，各个职能部门以及商业机构都纷纷对企业进行评级，尚未建立起对中小企业统一且权威的评级。目前我国市场上存在的信用中介机构有大约500家，其中60%是信用担保机构，35%是信用咨询公司，只有约5%是信用评级公司，且信用评级水平比较落后。因此，亟须进一步规范我国的信用评级体系，一是要改善信用评级市场的缴费机制，杜绝乱收费和各类不正当竞争行为，二是可以探讨先以官方评级机构主导树立行业评级标准，进而不断推动信用评级机构的发展壮大使其最终实现商业化、市场化运作，提升我国整体的信用评级水平。
(四)完善中小企业信用担保体系
完善中小企业信用担保体系是提高企业信用水平、促进中小企业融资的重要方面，而完善中小企业信用担保体系就需要通过成立各种形式的信用担保公司形成多层次的担保载体，多方位促进中小企业担保体系发展。一是要大力发展政府性担保，政府应通过预算安排，建立共同担保基金。二是要加快发展商业性担保机构。政府可采取税收优惠等政策吸引社會资金进入信用担保机构，逐步商业化发展担保机构，逐步建立起政策担保和商业担保、政府担保和民间担保分工合作、互为补充的中小企业信用担保体系。三是要鼓励发展中小企业互助担保组织。多个中小企业共同出资组建互助担保机构，利用互助担保机构的资产和信用，为成员企业的贷款提供担保，能有效降低贷款风险，大大增强中小企业的融资能力。
综上，纵然发力推进中小企业发展在我国仍算是刚刚起步，纵然中小企业信用环境存在着诸多问题，但是中小企业信用环境的打造仍然可以有所作为，只要政府部门、银行、评级担保机构多管齐下，促进中小企业内生信用机制不断健全，营造出良好的信用环境并不只是美好的愿景，中小企业融资难的痼疾即便不能完全消除，伴随着中小企业信用环境的不断完善，中小企业也定会健康持续发展。
参考文献：
[1]《企业信用状况剖析》.国家工商行政管理总局网站,www.saic.gov.cn.
[2]李倩.建立中小企业信用体系 改善中小企业融资环境[N].金融时报,2011-11-8.
[3]钱程.基于信用缺失的中小企业融资难问题分析[J].生产力研究,2010.