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摘要：因受近年来全球经济不景气及全球金融风暴，企业倒闭连连的影响，银行逾放节节高升，资产质量恶化，而庞大的不良放款使得银行业的信贷意愿转趋保守，放款停滞的结果，将导致企业资金融通不易，严重影响国家经济之成长与发展。本研究依据相关文献的整理分析，再经由搜集各项问题的实证资料，并参酌专家们所提建议，汇整并作资料的整理、统计及分析，归纳出专家们的共识，共搜集到七个银行中小企业金融信贷不良放款关键因素，并设计商业银行信贷资产风险管理的优化方法，以供做银行业者信贷决策的参考。
关键词：商业银行；信贷；风险管理
一、引言
根据国外学者和研究机构对我国银行业主要是国有商业银行的研究，对不良贷款的比例看法总是比较悲观。据美林公司估计，2009年我国四家国有商业银行的平均坏帐比率为29％，J.P.摩根银行的估计数为36％，著名的穆迪公司估计，在2006年底，中国的不良贷款占总贷款的35％～70％，考虑到银行的不良贷款主要集中在国有独资银行，那么国有独资银行的不良贷款比率要高于上述数字，即便是国有商业银行的不良贷款率与全部金融机构的不良贷款率相同，这一估计仍高于我国国内官方公布的数字，也高于我国国内银行研究机构非正式披露的20％～29％。综观银行本业中，信贷是银行主要业务及重要的获利来源，但须承担风险，银行如何在获利性及安全性之间取得平衡点，乃是国内各银行目前最重视的议题。本研究期望经由A银行信贷作业流程，及在于信贷前的征信调查，信贷中审核、准驳及信贷后的追踪管理等环节，整理适合A银行的信贷管理流程模式，探讨如何降低及避免发生不良信贷案件，加强风险管理措施，藉以维持整体金融秩序及社会安定，并达成A银行的预定营运绩效。
二、影响商业银行信贷资产风险管理的因素
所谓不良信贷，尚未届满约定清偿期但借款人的财务状况及信用，发生不良变化，如期收回显有困难，此种放款即视为不良放款。或是超过到期日的放款，及其它信贷款项已届清偿期而未清偿即属逾期放款，亦为不良信贷，评估信贷个案资产的风险高低可分为正常信贷、应特别注意的信贷、风险偏高的信贷、收回困难及收回无望的信贷五大类。不良放款依逾期程度及收回之可能性划分为逾期放款、催收款及呆帐三种，针对发生原因探讨，由银行内部信贷业务管理缺失及外部经济环境因素。
1.整体经济环境因素
放款人员在作信贷判断时，不仅须取得新的信息，正确分析评估借款人偿还的意愿和能力，并对未来环境须作判断，放款人员光是了解借款人及其营业状况仍嫌不足，还要留意外在力量的影响，如忽略周期性冲击，以及可能由盛而衰的市场，均为信贷成败的关键。
(1)景气低迷不振
国内外景气复苏迟缓，市场需求不振，国内产业外移，面临产业经营瓶颈，股市疲软、失业率高、投资失利，资金呆滞、营运欠佳，库存原料、成品积压、财务周转欠灵活。日本、东南亚、美国经济复苏缓慢，美国金融危机后不确定因素，主要工业国家企业投资不足，失业率持续恶化，国际能源价格高涨，经济成长力道疲软，全球经济面临通货紧缩问题。
(2)不动产价格滑落
国内不动产受市场供需失衡，景气低迷、失业率提高、投资型买者收手，导致价格下滑，实为历年来罕见，银行放款以房地产为主要担保品，亦为银行债权保障的第二道防线，担保品价格下跌形成担保能力不足，导致偿还本息能力与意愿转差，依法拍卖担保品亦难拍定，徒增银行不良信贷。
(3)借款户经营不善
2007年美国金融文集发生，我国政府采取积极主动的财政政策和货币政策，幸能安然渡过难关，但金融危机的阴影仍然存在，使金融机构历经重大冲击，货币价值贬值，经济发展出现停滞，企业支付能力、偿还能力受到影响，不良债权日益增加。
2.银行内部因素
(1)金融体系资金实务
我国经济快速成长，贸易顺差，银行国际化、自由化，城市商业银行和农村信用社也迅速发展，各银行所持有资本额一百亿元以上，通过货币乘数效果，短期内创造更可观的可贷放货币，市场资金宽松，银行急于获利导致未紧守信贷原则，即将资金贷出，疏于严格控管，形成日后不良信贷。
(2)金融同业竞争激烈
自20世纪80年代以来，也就是改革开放以来，我国经济快速成长，对外贸易顺差，每年国民收入迅速增加，政府为求对外经济发展，积极实行金融国际化、自由化，WTO的加入使得外国金融企业更加容易进入我国市场，与国内商业银行争夺市场和存款，我国银行主体迅速增加，除了四大国有控股商业银行以外，其他商业银行如雨后春笋般不断出现，而且自从汇丰银行等外资银行获准经营人民币业务以来，国内商业银行的压力更是与日俱增，国内金融市场的竞争越来越激烈。
三、案例分析
1.借款人介绍
个案公司系中外合作企业，成立于1994年，一直从事电子连接器及零部件的专业制造，公司自置工业厂房2500多平方米，职员120人，工程技术人员5人。配备有各种进口冲压设备、注塑设备及其他各种辅助设备及电子测试仪器共150多部。公司自设模房，独立制作各种模具。
2.信贷方式
(1)信贷概：A银行：2010年12月15日止
(2)存款往来：(起始日2000年1月1日)
(3)个案公司最近三年财务及业务状况
个案公司最近三年的财务及业务状况如下表所示。
(4)担保品鉴定与定价
①实地勘察；
②估价依据：实地调查、访查及勘察后认列可能成交或容易处分价格；
③标的物环境概况：3米巷道且近高压电区；
④不动产位置图：图示并拍照；
⑤取得原因：赠与；
⑥土地建物价格估算：土地估价约709,000元；建地估价约2,025,000元。
(5)内部控管
①注意存款进出情形，资金流向；
②客票融资注意交易行为并查票信；
③注意营业状况提高警觉；
④加强利息催缴，以防积少成多。
(6)覆审追踪
①追踪内容：借款人、核定金额、贷放金额、贷放明细、存款明细、业务、财务、信用、贷放条件、资金管理、保证内容、凭证票据。
②追踪考核事项：该公司及保证人票信正常，无逾期纪录，营运正常，于本行缴息往来欠正常。
③单位评断；
④覆审追踪结果：应注意借款人营运状况，必要时采取保全措施。
(7)信贷作业缺失检讨
①该公司属家族式企业型态，须注意经营者心态及社会价值观。
②信贷管理流程上瑕疵，征信调查未揭露或审查核贷，未审慎评估。
③借款人银行信贷额度840万元，近3月平均存款5万元，资金紧俏或资金挪用。
④营业额逐渐下降，周转金并无减少，是大隐忧。
⑤未按时缴息，退补纪录，信用出现瑕疵。
⑥担保品鉴价，标地环境3米巷道，及近高压电区，以示嫌恶设施，价格应审慎评估。
⑦客票融资票据集中少数几家，并有大额客票应属异常，宜注意实际交易的票据，并查票信。
⑧该公司未按时缴息，间有退补纪录，应向中小企业保证基金报备，否则违反规定，将来不理赔。
⑨保证人应查明是否财产移转，或设定抵押权，宜采分期摊还逐渐收回，保障债权。
⑩借款人已有不良征兆，须注意保全措施。
(8)个案信贷分析
本个案从事前征信、事中审核拨贷、事后追踪管理，整个信贷管理流程依规审慎办理，对降低不良放款有正面帮助。以上个案分析的实证，让人深觉不良信贷防范视为第一优先时，银行的信贷质量、获利性及放款营运量的重要性先后顺序对于银行有相当大的影响。信贷质量、获利性及营运量三者是互相依赖的，然而，有时候是相互冲突的。
信贷安全性原则，仍列为银行经营之首要，惟认为获利须冒较大的风险，以业务挂帅决策者得考虑三者的平衡点。本研究提出的信贷蓝图与信贷管理重要性及作业流程，同时遵守信贷法规及内部管理规范，并降低逾期放款比率，增强竞争力。
此信贷策略引导信贷人员对信贷案件审核的方向，更是银行的信贷价值观或愿景，关系不良债权的防范，因为适当的信贷策略，提供出积极明确的信贷管理制度，可为信贷质量把关，洞察先机，预为规划范围不良的信贷案件，确保信贷质量。无形中防范不良债权发生，进而提升银行的健全经营。
参考文献：
[1]唐小梅：企业授信方案在银行信贷结构调整中的应用，金融论坛，2010年第8期.
[2]杨洁：规避国有商业银行信贷风险，经济研究参考，2010年第70期.
[3]张小蓉：从源头处控制银行信贷风险，新上海档案，206年第11期.
[4]余宗辉：金融监管视角下商业银行信贷资产转让风险透析，上海金融，2010年第12期.
[5]田素华：巨额财政刺激计划引发的物价上涨压力与银行信贷违约风险控制，财贸经济，201O年第1O期.
[6]邢哲：信贷市场分割下中小银行的信贷优势分析，金融论坛，201O年第7期.
关键词：商业银行；信贷；风险管理
一、引言
根据国外学者和研究机构对我国银行业主要是国有商业银行的研究，对不良贷款的比例看法总是比较悲观。据美林公司估计，2009年我国四家国有商业银行的平均坏帐比率为29％，J.P.摩根银行的估计数为36％，著名的穆迪公司估计，在2006年底，中国的不良贷款占总贷款的35％～70％，考虑到银行的不良贷款主要集中在国有独资银行，那么国有独资银行的不良贷款比率要高于上述数字，即便是国有商业银行的不良贷款率与全部金融机构的不良贷款率相同，这一估计仍高于我国国内官方公布的数字，也高于我国国内银行研究机构非正式披露的20％～29％。综观银行本业中，信贷是银行主要业务及重要的获利来源，但须承担风险，银行如何在获利性及安全性之间取得平衡点，乃是国内各银行目前最重视的议题。本研究期望经由A银行信贷作业流程，及在于信贷前的征信调查，信贷中审核、准驳及信贷后的追踪管理等环节，整理适合A银行的信贷管理流程模式，探讨如何降低及避免发生不良信贷案件，加强风险管理措施，藉以维持整体金融秩序及社会安定，并达成A银行的预定营运绩效。
二、影响商业银行信贷资产风险管理的因素
所谓不良信贷，尚未届满约定清偿期但借款人的财务状况及信用，发生不良变化，如期收回显有困难，此种放款即视为不良放款。或是超过到期日的放款，及其它信贷款项已届清偿期而未清偿即属逾期放款，亦为不良信贷，评估信贷个案资产的风险高低可分为正常信贷、应特别注意的信贷、风险偏高的信贷、收回困难及收回无望的信贷五大类。不良放款依逾期程度及收回之可能性划分为逾期放款、催收款及呆帐三种，针对发生原因探讨，由银行内部信贷业务管理缺失及外部经济环境因素。
1.整体经济环境因素
放款人员在作信贷判断时，不仅须取得新的信息，正确分析评估借款人偿还的意愿和能力，并对未来环境须作判断，放款人员光是了解借款人及其营业状况仍嫌不足，还要留意外在力量的影响，如忽略周期性冲击，以及可能由盛而衰的市场，均为信贷成败的关键。
(1)景气低迷不振
国内外景气复苏迟缓，市场需求不振，国内产业外移，面临产业经营瓶颈，股市疲软、失业率高、投资失利，资金呆滞、营运欠佳，库存原料、成品积压、财务周转欠灵活。日本、东南亚、美国经济复苏缓慢，美国金融危机后不确定因素，主要工业国家企业投资不足，失业率持续恶化，国际能源价格高涨，经济成长力道疲软，全球经济面临通货紧缩问题。
(2)不动产价格滑落
国内不动产受市场供需失衡，景气低迷、失业率提高、投资型买者收手，导致价格下滑，实为历年来罕见，银行放款以房地产为主要担保品，亦为银行债权保障的第二道防线，担保品价格下跌形成担保能力不足，导致偿还本息能力与意愿转差，依法拍卖担保品亦难拍定，徒增银行不良信贷。
(3)借款户经营不善
2007年美国金融文集发生，我国政府采取积极主动的财政政策和货币政策，幸能安然渡过难关，但金融危机的阴影仍然存在，使金融机构历经重大冲击，货币价值贬值，经济发展出现停滞，企业支付能力、偿还能力受到影响，不良债权日益增加。
2.银行内部因素
(1)金融体系资金实务
我国经济快速成长，贸易顺差，银行国际化、自由化，城市商业银行和农村信用社也迅速发展，各银行所持有资本额一百亿元以上，通过货币乘数效果，短期内创造更可观的可贷放货币，市场资金宽松，银行急于获利导致未紧守信贷原则，即将资金贷出，疏于严格控管，形成日后不良信贷。
(2)金融同业竞争激烈
自20世纪80年代以来，也就是改革开放以来，我国经济快速成长，对外贸易顺差，每年国民收入迅速增加，政府为求对外经济发展，积极实行金融国际化、自由化，WTO的加入使得外国金融企业更加容易进入我国市场，与国内商业银行争夺市场和存款，我国银行主体迅速增加，除了四大国有控股商业银行以外，其他商业银行如雨后春笋般不断出现，而且自从汇丰银行等外资银行获准经营人民币业务以来，国内商业银行的压力更是与日俱增，国内金融市场的竞争越来越激烈。
三、案例分析
1.借款人介绍
个案公司系中外合作企业，成立于1994年，一直从事电子连接器及零部件的专业制造，公司自置工业厂房2500多平方米，职员120人，工程技术人员5人。配备有各种进口冲压设备、注塑设备及其他各种辅助设备及电子测试仪器共150多部。公司自设模房，独立制作各种模具。
2.信贷方式
(1)信贷概：A银行：2010年12月15日止
(2)存款往来：(起始日2000年1月1日)
(3)个案公司最近三年财务及业务状况
个案公司最近三年的财务及业务状况如下表所示。
(4)担保品鉴定与定价
①实地勘察；
②估价依据：实地调查、访查及勘察后认列可能成交或容易处分价格；
③标的物环境概况：3米巷道且近高压电区；
④不动产位置图：图示并拍照；
⑤取得原因：赠与；
⑥土地建物价格估算：土地估价约709,000元；建地估价约2,025,000元。
(5)内部控管
①注意存款进出情形，资金流向；
②客票融资注意交易行为并查票信；
③注意营业状况提高警觉；
④加强利息催缴，以防积少成多。
(6)覆审追踪
①追踪内容：借款人、核定金额、贷放金额、贷放明细、存款明细、业务、财务、信用、贷放条件、资金管理、保证内容、凭证票据。
②追踪考核事项：该公司及保证人票信正常，无逾期纪录，营运正常，于本行缴息往来欠正常。
③单位评断；
④覆审追踪结果：应注意借款人营运状况，必要时采取保全措施。
(7)信贷作业缺失检讨
①该公司属家族式企业型态，须注意经营者心态及社会价值观。
②信贷管理流程上瑕疵，征信调查未揭露或审查核贷，未审慎评估。
③借款人银行信贷额度840万元，近3月平均存款5万元，资金紧俏或资金挪用。
④营业额逐渐下降，周转金并无减少，是大隐忧。
⑤未按时缴息，退补纪录，信用出现瑕疵。
⑥担保品鉴价，标地环境3米巷道，及近高压电区，以示嫌恶设施，价格应审慎评估。
⑦客票融资票据集中少数几家，并有大额客票应属异常，宜注意实际交易的票据，并查票信。
⑧该公司未按时缴息，间有退补纪录，应向中小企业保证基金报备，否则违反规定，将来不理赔。
⑨保证人应查明是否财产移转，或设定抵押权，宜采分期摊还逐渐收回，保障债权。
⑩借款人已有不良征兆，须注意保全措施。
(8)个案信贷分析
本个案从事前征信、事中审核拨贷、事后追踪管理，整个信贷管理流程依规审慎办理，对降低不良放款有正面帮助。以上个案分析的实证，让人深觉不良信贷防范视为第一优先时，银行的信贷质量、获利性及放款营运量的重要性先后顺序对于银行有相当大的影响。信贷质量、获利性及营运量三者是互相依赖的，然而，有时候是相互冲突的。
信贷安全性原则，仍列为银行经营之首要，惟认为获利须冒较大的风险，以业务挂帅决策者得考虑三者的平衡点。本研究提出的信贷蓝图与信贷管理重要性及作业流程，同时遵守信贷法规及内部管理规范，并降低逾期放款比率，增强竞争力。
此信贷策略引导信贷人员对信贷案件审核的方向，更是银行的信贷价值观或愿景，关系不良债权的防范，因为适当的信贷策略，提供出积极明确的信贷管理制度，可为信贷质量把关，洞察先机，预为规划范围不良的信贷案件，确保信贷质量。无形中防范不良债权发生，进而提升银行的健全经营。
参考文献：
[1]唐小梅：企业授信方案在银行信贷结构调整中的应用，金融论坛，2010年第8期.
[2]杨洁：规避国有商业银行信贷风险，经济研究参考，2010年第70期.
[3]张小蓉：从源头处控制银行信贷风险，新上海档案，206年第11期.
[4]余宗辉：金融监管视角下商业银行信贷资产转让风险透析，上海金融，2010年第12期.
[5]田素华：巨额财政刺激计划引发的物价上涨压力与银行信贷违约风险控制，财贸经济，201O年第1O期.
[6]邢哲：信贷市场分割下中小银行的信贷优势分析，金融论坛，201O年第7期.