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一、当前我国金融安全面临的主要问题和影响因素
金融作为现代经济的核心，能否安全、高效、稳健运行，对宏观经济能否健康发展至关重要。当前我国金融业在发展过程中出现了一些新矛盾、新问题，特别是存在一些高风险隐患，金融风险可控程度面临很大挑战。对于经济开放日益加快、外贸依存度高达40％、引进国外投资排名世界第二的我国来说，一旦发生金融危机，危害程度将不可估量。因此，维护金融安全对我们这样一个发展中的大国来说就更为重要。
当前我国金融安全面临的主要问题及影响因素主要有以下几个方面：
一是国外资本非法流入。我国金融的进一步对外开放为国外资本流入创造了一定的外部条件，但由于监管经验不足、监管手段不当，至今我国尚无法有效控制国外资本的非法流入，特别是大量热钱(亦称游资)的涌入。大量热钱涌入，直接冲击了我国货币体系的流动性管理，限制了我国货币政策工具的使用，加剧了国内资产价格波动，并助推通货膨胀，增加了我国金融宏观调控的难度。更为严重的是，游资还可能引发经济动荡和金融危机。
二是国际金融危机对我国负面影响越来越严重。经济全球化使得国际经济相关问题的连带更加紧密，政治与经济、经济与贸易、金融与投资等多种关系组合与重组的加快与密切，不仅使得国家、区域间影响加大，而且也使相关市场的联系愈加紧密。国际金融危机的爆发，不可避免地影响到作为发展中国家的我国金融安全。
三是不良资产，尤其是地方金融机构不良资产比例偏高。近年来，国有商业银行经过剥离不良资产、外汇储备注资、股改上市募集股本金等一系列改革措施，使其资本充足率大幅度提升，不良资产明显下降。但近年来大量金融产品的创新，如按揭贷款、个人信用卡、土地储备贷款等，又集聚了一些新的风险资产。这些新的风险资产会随着经济周期下行因素，逐渐体现。与此同时，地方金融机构由于历史原因，改革进度缓慢，累积的大量不良资产至今仍未有效解决。由于金融行业的传导性强，地方性金融风险很容易波及整体金融体系。
四是金融监管方面仍存在不少问题。我国现有的金融监管责任主体由银监会、证监会、保监会三者构成，这个体系优势是有利于分清职责，提高执法专业化，但由于历史沿革，仍存在很多不足。第一，依法监管意识淡薄。金融监管的实质是法制管理，但我国金融监管长期依靠由上而下的行政管理，法律手段比较缺乏；第二，监管部门职责仍不明晰，央行在金融监管中的地位仍举足轻重，银监会自成立以来，与央行的职责分工并不明晰，影响其职能的充分发挥；第三，三者之间存在着各自为政的局面，没有建立共享信息系统，难以发挥执法合力和协调能力；第四，监督滞后、监管力量和视域有限，存在有监管权、无监管责任和监管风险等弊端；第五，金融监管和控制手段远远落后于金融创新趋势，如外汇监管存在“名紧实松”问题，对大量热钱的流入无法起到抑制作用；对金融控股公司关联交易和关联贷款风险问题尚未加以重视。
五是金融机构良性运行机制尚未健全。目前，我国金融机构，尤其是国有商业银行，虽然经历了较为深化的改革，但还没有建立起真正意义上的产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学的现代金融企业制度。从其内部自律看，金融机构面临着与国有企业一样的困境，即如何真正解决内部激励与约束机制问题。国有银行还不是真正意义上的银行，在追逐利润的动机、风险控制及产权问题上，尚未达到市场经济的要求。
六是金融创新使我国金融业面临新的风险。随着金融自由化、信用证券化及金融市场全球一体化，各种信用形式得以充分运用，金融市场价格呈现高度易变性，金融业面临的风险相应增加。如果对金融创新管理不善，业务监督不力，不把金融改革和创新活动纳入法制和规范的框架中，也会使商业银行在传统风险的基础上，面临新的更大的风险，存在着金融安全隐患。
七是金融领域腐败现象仍然较为严重。近十多年来，我国银行业连续不断发生了国际银行界所罕见的案件，呈现犯罪人员级别越来越高、个案金额越来越大、作案行为越来越大胆的趋势。中国国情调查研究中心的一项统计表明：在过去的近10年中，中国被撤换的国有商业银行各级行长达数百人，所涉金额以百亿元计。而证券、保险等行业也是不乏此类事例。从各种事实来看，大量银行的呆坏账是腐败原因造成的，而大量银行的呆坏账是危害我国金融安全的一个突出因素。
二、防范金融危机、维护国家金融安全的审计重点
金融是现代经济的核心，是筹集富余资金、分配资金、调剂资金余缺、充分发挥资金使用价值的重要枢纽，是经济发展的“助推器”，对整个国民经济和市场调节具有非常重要的作用，金融秩序的正常与否关系到整个市场秩序、社会信用的正常，更关系到国民经济的健康发展。这次由美国次货危机引发的席卷全球的经济危机再次印证了金融安全在国家经济安全体系的核心地位，保证金融业的正常运行，维护金融安全，防范金融危机是审计机关的重要责任。
(一)深入揭露和查处金融违法犯罪行为，为维护金融市场稳定和金融安全发挥保护性作用
一是强化金融领域的大案要案意识，充分认识到当前金融领域犯罪活动频率较高，涉案金额巨大，消极影响面广，蔓延发展到一定程度后，可能引发“多米诺骨牌效应”，破坏国民对金融安全的信心基础、成为金融系统性风险的根源，因此，打击金融犯罪，保护国有金融资产安全，维护金融市场秩序将是金融审计长期艰巨的任务，是审计机关发挥金融免疫功能具体的表现。
二是将专业的会计、审计、金融、信息技术知识与研究金融犯罪机理和特点结合起来，找准金融犯罪易发环节、高发领域和基本规律，探究和弄清金融犯罪主要形式和采用的技术手段，集中收集、分析一批重大违法违规问题和经济案件的法律、法规定性依据及其典型的审计案例，找出重大违法违规问题和经济案件的数据特征，充分发挥计算机审计作用，为审计打击金融犯罪找准精确方向，提供有效手段。对发现的重大违法违规问题和经济案件，要加强后续审计。一方面督促有关部门对问题的查处，真正做到违法必究、依法处理；另一方面促进法规制度的完善，对维护金融安全提供制度保障和法律支持。
三是关注金融资产质量和风险，提升风险抵御能力。金融资产质量是金融企业生存发展的基石，也是防范金融危机的根本所在。审计机关要特别关注金融资产质量和风险，检查评估金融机构的资产质量，核查资产负债损益的真实性，检查支付能力或者持续经营能力和抗风险能力，通过科学的量化指标来评估资产质量，揭示审计对象存在的经营风险。坚持以真实性为基础，重点检查金融机构执行国家金融政策的情况，要对重大金融活动进行专项审计或调查，从而掌握国家宏观调控政策的贯彻落实情况。要强化信息反馈，为决策层提供可靠依据。
四是加强对金融监管部门行业监管的再监督。在强化国有和国有控股银行的审计监督的同时，应强化对金融监 管部门行业监管的再监督。审计机关依法对金融监管部门制定的法规、制度是否能很好地防范金融体系中的漏洞，以及金融监管部门是否能按照国家宏观金融政策、法规进行有效监管等做出客观评价，也包括对中国人民银行出台的货币政策的合理性，银监会、证监会和保监会出台的行业管理的政策法规的合理合规性以及财政部有关金融政策及金融资产管理情况做出综合评价。要着眼宏观，立足长远，从战略全局出发洞察金融态势和经济运行的全貌，客观评价监管绩效，揭示金融监管存在的问题，从宏观金融政策方面提出建议和对策措施，从而更好地服务于金融监管。同时审计机关要积极加强与相关监管部门、行业自律组织的合作，形成监督、惩治及预防的合力。要加强与社会审计、金融机构内部审计的合作，对金融风险形成全方位、深层次、立体化的监督，全面整合监督资源，提升金融免疫系统的效能。
(二)不断拓展审计对象和内容，为防范系统性金融风险，提升风险抵御能力，推动金融稳定安全和有效运行发挥预警性作用
我国金融业面临着很高的系统性风险和行业性风险，值得警惕。在经济全球化和金融自由化不断扩大和深入发展的趋势下，一国的金融业在全球金融动荡过程中、不可能独善其身。当前，美国次贷危机引发的全球金融动荡进一步升级，很多国家的股市大跌，币值大幅贬值，金融机构巨额亏损，甚至出现了流动性困难，金融市场和金融秩序出现严重混乱，维护国家金融安全、防范金融风险和金融危机，已成为金融审计工作的重要任务，也是发挥金融审计免疫功能，促进金融发展的具体体现。
一是在强化银行业审计的同时，加大对保险、证券、信托等行业的审计。长期以来，我国政府金融审计资源主要集中在银行业，在证券和保险行业监管实践中，政府审计逐步被边缘化，一定程度弱化了其防范金融系统风险的能力。政府金融审计要发挥金融免疫功能，防范系统性金融风险，抑制金融危机，必须要消除审计盲点，根据金融业发展趋势，拓展审计对象，将审计监督区域涵盖到货币市场、资本市场、保险市场、信托市场和其他各类金融机构，并将外资银行纳入审计视野，要突出关注一些宏观性、行业性或系统性金融风险。充分发挥出金融审计综合性监督的特点，全面反映和预警金融行业存在的系统风险。
二是在强化传统金融业务审计的同时，加大对金融创新业务的审计监督力度。金融创新业务是新生事物，风险系数大，往往是金融风险多发领域，同时也是金融审计监督的薄弱环节，审计机关应积极开展对金融衍生品、电子银行产品、代客理财等等各种金融创新业务进行风险审计，注意金融机构为规避监管采取隐蔽手段进行的业务创新及以此带来的风险后果，通过审计寻求防范金融安全风险和促进金融发展的平衡点。
三是加强对金融机构内控制度的审计力度。金融机构的内控制度，是防范金融风险与危机的基础性、根本性制度，是金融机构安全稳健经营的前提。因此，政府金融审计应对金融机构内控制度的审计单独作为一项重要内容进行，将内部控制制度设计和完善程度及其执行状况纳入到审计范畴。通过科学全面的测试，检查内控制度的健全性和有效性，及时发现存在的漏洞，提出改进的具体建议，提高金融机构自身防范风险的水平和能力，消除和减少金融安全隐患。
(三)针对重要金融问题开展专项审计调查，为保障金融安全，防范金融危机，促进我国金融业健康发展发挥建设性作用
当前有很多问题需要关注，比如国际资本流动、金融机构组织和产品创新、金融机构资产规模的急剧扩张等等。要加大对宏观经济和金融运行的研究力度，要找准影响当前或长远宏观经济运行和金融行业发展的深层次矛盾和突出问题。从长期来看，影响我国金融安全稳定运行的主要问题是结构性问题，结构不合理造成我国金融体系的整体竞争力还不高，而具体到当前金融各个子行业其存在的突出问题又各不相同。金融审计的独立性和综合性特点为准确提示深层次矛盾和突出问题方面提供了制度优势。
一是对我国金融业改革状况与成效进行专项审计调查。近年来，我国金融业进行了比较大规模和比较深层次的内部改革，改革效果直接影响到未来我国金融的安全和发展，中央和社会对此高度关注。审计机关应结合近年来金融审计实践，充分利用审计信息优势，从促进、完善我国金融改革和发展的高度出发，对金融改革成效进行专项审计调查，客观提供审计调查结论，及时发现改革中出现的问题，提出科学的审计建议，为推动金融改革和金融业的安全有效运行，防范和化解金融危机提供决策参考。
二是对我国金融监管体制的健全性和有效性进行审计调查。金融审计应综合金融企业和监管部门的意见，并结合金融审计的实证结果，以审计事例和具体数据分析结果为依据，分析我国目前金融监管体制的健全性和科学性，发现我国金融监管中存在的体制性、机制性、制度性缺陷，评估以此产生的危害，防范由于监管问题转化演变成为金融风险，构成金融安全的威胁，促进完善我国金融监管体制建设，提高金融监管效能，为有效防范金融风险发挥间接性推动作用。
三是对影响我国金融发展的外部风险因素进行专题审计调查。金融业的运行发展受到宏观经济产业政策及其他外部环境影响，因此，金融审计需要跳出金融看金融，将金融发展与国家经济和产业发展问题等联系起来，对影响金融的外部风险进行调查。如对房地产市场发展与金融风险的问题，国家实行货币政策对经营货币为主要内容的金融企业的影响，政府借款、财政担保借款是否导致财政风险向金融风险的转化等进行金融审计调查，直接揭露和及时预警影响金融业健康发展的外部风险因素，为维护国家金融安全、推动金融业稳定发展创造良好的环境。
四是对金融制度、金融政策、调控手段有效性等方面进行审计调查。结合当前经济中心和金融工作重点，抓住社会关注的热点、焦点问题实施审计调查，充分体现金融审计的宏观性、时效性和服务性。如国家利用信贷政策调控房地产价格时，可针对性地实施对各金融机构执行信贷政策调控情况、效果及问题进行审计调查。对各银行机构普遍推出的各种消费信贷、教育贷款和教育储蓄等新的金融产品进行审计调查，揭示新金融产品的实际效果、存在问题和可能隐含的金融风险等等。结合资本市场的新情况、新问题，对直接融资的利用效果、直接融资对银行业的影响、资本市场资金流动对中央银行货币政策调控的影响等进行审计调查，为保障金融安全和宏观金融决策服务。
金融作为现代经济的核心，能否安全、高效、稳健运行，对宏观经济能否健康发展至关重要。当前我国金融业在发展过程中出现了一些新矛盾、新问题，特别是存在一些高风险隐患，金融风险可控程度面临很大挑战。对于经济开放日益加快、外贸依存度高达40％、引进国外投资排名世界第二的我国来说，一旦发生金融危机，危害程度将不可估量。因此，维护金融安全对我们这样一个发展中的大国来说就更为重要。
当前我国金融安全面临的主要问题及影响因素主要有以下几个方面：
一是国外资本非法流入。我国金融的进一步对外开放为国外资本流入创造了一定的外部条件，但由于监管经验不足、监管手段不当，至今我国尚无法有效控制国外资本的非法流入，特别是大量热钱(亦称游资)的涌入。大量热钱涌入，直接冲击了我国货币体系的流动性管理，限制了我国货币政策工具的使用，加剧了国内资产价格波动，并助推通货膨胀，增加了我国金融宏观调控的难度。更为严重的是，游资还可能引发经济动荡和金融危机。
二是国际金融危机对我国负面影响越来越严重。经济全球化使得国际经济相关问题的连带更加紧密，政治与经济、经济与贸易、金融与投资等多种关系组合与重组的加快与密切，不仅使得国家、区域间影响加大，而且也使相关市场的联系愈加紧密。国际金融危机的爆发，不可避免地影响到作为发展中国家的我国金融安全。
三是不良资产，尤其是地方金融机构不良资产比例偏高。近年来，国有商业银行经过剥离不良资产、外汇储备注资、股改上市募集股本金等一系列改革措施，使其资本充足率大幅度提升，不良资产明显下降。但近年来大量金融产品的创新，如按揭贷款、个人信用卡、土地储备贷款等，又集聚了一些新的风险资产。这些新的风险资产会随着经济周期下行因素，逐渐体现。与此同时，地方金融机构由于历史原因，改革进度缓慢，累积的大量不良资产至今仍未有效解决。由于金融行业的传导性强，地方性金融风险很容易波及整体金融体系。
四是金融监管方面仍存在不少问题。我国现有的金融监管责任主体由银监会、证监会、保监会三者构成，这个体系优势是有利于分清职责，提高执法专业化，但由于历史沿革，仍存在很多不足。第一，依法监管意识淡薄。金融监管的实质是法制管理，但我国金融监管长期依靠由上而下的行政管理，法律手段比较缺乏；第二，监管部门职责仍不明晰，央行在金融监管中的地位仍举足轻重，银监会自成立以来，与央行的职责分工并不明晰，影响其职能的充分发挥；第三，三者之间存在着各自为政的局面，没有建立共享信息系统，难以发挥执法合力和协调能力；第四，监督滞后、监管力量和视域有限，存在有监管权、无监管责任和监管风险等弊端；第五，金融监管和控制手段远远落后于金融创新趋势，如外汇监管存在“名紧实松”问题，对大量热钱的流入无法起到抑制作用；对金融控股公司关联交易和关联贷款风险问题尚未加以重视。
五是金融机构良性运行机制尚未健全。目前，我国金融机构，尤其是国有商业银行，虽然经历了较为深化的改革，但还没有建立起真正意义上的产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学的现代金融企业制度。从其内部自律看，金融机构面临着与国有企业一样的困境，即如何真正解决内部激励与约束机制问题。国有银行还不是真正意义上的银行，在追逐利润的动机、风险控制及产权问题上，尚未达到市场经济的要求。
六是金融创新使我国金融业面临新的风险。随着金融自由化、信用证券化及金融市场全球一体化，各种信用形式得以充分运用，金融市场价格呈现高度易变性，金融业面临的风险相应增加。如果对金融创新管理不善，业务监督不力，不把金融改革和创新活动纳入法制和规范的框架中，也会使商业银行在传统风险的基础上，面临新的更大的风险，存在着金融安全隐患。
七是金融领域腐败现象仍然较为严重。近十多年来，我国银行业连续不断发生了国际银行界所罕见的案件，呈现犯罪人员级别越来越高、个案金额越来越大、作案行为越来越大胆的趋势。中国国情调查研究中心的一项统计表明：在过去的近10年中，中国被撤换的国有商业银行各级行长达数百人，所涉金额以百亿元计。而证券、保险等行业也是不乏此类事例。从各种事实来看，大量银行的呆坏账是腐败原因造成的，而大量银行的呆坏账是危害我国金融安全的一个突出因素。
二、防范金融危机、维护国家金融安全的审计重点
金融是现代经济的核心，是筹集富余资金、分配资金、调剂资金余缺、充分发挥资金使用价值的重要枢纽，是经济发展的“助推器”，对整个国民经济和市场调节具有非常重要的作用，金融秩序的正常与否关系到整个市场秩序、社会信用的正常，更关系到国民经济的健康发展。这次由美国次货危机引发的席卷全球的经济危机再次印证了金融安全在国家经济安全体系的核心地位，保证金融业的正常运行，维护金融安全，防范金融危机是审计机关的重要责任。
(一)深入揭露和查处金融违法犯罪行为，为维护金融市场稳定和金融安全发挥保护性作用
一是强化金融领域的大案要案意识，充分认识到当前金融领域犯罪活动频率较高，涉案金额巨大，消极影响面广，蔓延发展到一定程度后，可能引发“多米诺骨牌效应”，破坏国民对金融安全的信心基础、成为金融系统性风险的根源，因此，打击金融犯罪，保护国有金融资产安全，维护金融市场秩序将是金融审计长期艰巨的任务，是审计机关发挥金融免疫功能具体的表现。
二是将专业的会计、审计、金融、信息技术知识与研究金融犯罪机理和特点结合起来，找准金融犯罪易发环节、高发领域和基本规律，探究和弄清金融犯罪主要形式和采用的技术手段，集中收集、分析一批重大违法违规问题和经济案件的法律、法规定性依据及其典型的审计案例，找出重大违法违规问题和经济案件的数据特征，充分发挥计算机审计作用，为审计打击金融犯罪找准精确方向，提供有效手段。对发现的重大违法违规问题和经济案件，要加强后续审计。一方面督促有关部门对问题的查处，真正做到违法必究、依法处理；另一方面促进法规制度的完善，对维护金融安全提供制度保障和法律支持。
三是关注金融资产质量和风险，提升风险抵御能力。金融资产质量是金融企业生存发展的基石，也是防范金融危机的根本所在。审计机关要特别关注金融资产质量和风险，检查评估金融机构的资产质量，核查资产负债损益的真实性，检查支付能力或者持续经营能力和抗风险能力，通过科学的量化指标来评估资产质量，揭示审计对象存在的经营风险。坚持以真实性为基础，重点检查金融机构执行国家金融政策的情况，要对重大金融活动进行专项审计或调查，从而掌握国家宏观调控政策的贯彻落实情况。要强化信息反馈，为决策层提供可靠依据。
四是加强对金融监管部门行业监管的再监督。在强化国有和国有控股银行的审计监督的同时，应强化对金融监 管部门行业监管的再监督。审计机关依法对金融监管部门制定的法规、制度是否能很好地防范金融体系中的漏洞，以及金融监管部门是否能按照国家宏观金融政策、法规进行有效监管等做出客观评价，也包括对中国人民银行出台的货币政策的合理性，银监会、证监会和保监会出台的行业管理的政策法规的合理合规性以及财政部有关金融政策及金融资产管理情况做出综合评价。要着眼宏观，立足长远，从战略全局出发洞察金融态势和经济运行的全貌，客观评价监管绩效，揭示金融监管存在的问题，从宏观金融政策方面提出建议和对策措施，从而更好地服务于金融监管。同时审计机关要积极加强与相关监管部门、行业自律组织的合作，形成监督、惩治及预防的合力。要加强与社会审计、金融机构内部审计的合作，对金融风险形成全方位、深层次、立体化的监督，全面整合监督资源，提升金融免疫系统的效能。
(二)不断拓展审计对象和内容，为防范系统性金融风险，提升风险抵御能力，推动金融稳定安全和有效运行发挥预警性作用
我国金融业面临着很高的系统性风险和行业性风险，值得警惕。在经济全球化和金融自由化不断扩大和深入发展的趋势下，一国的金融业在全球金融动荡过程中、不可能独善其身。当前，美国次贷危机引发的全球金融动荡进一步升级，很多国家的股市大跌，币值大幅贬值，金融机构巨额亏损，甚至出现了流动性困难，金融市场和金融秩序出现严重混乱，维护国家金融安全、防范金融风险和金融危机，已成为金融审计工作的重要任务，也是发挥金融审计免疫功能，促进金融发展的具体体现。
一是在强化银行业审计的同时，加大对保险、证券、信托等行业的审计。长期以来，我国政府金融审计资源主要集中在银行业，在证券和保险行业监管实践中，政府审计逐步被边缘化，一定程度弱化了其防范金融系统风险的能力。政府金融审计要发挥金融免疫功能，防范系统性金融风险，抑制金融危机，必须要消除审计盲点，根据金融业发展趋势，拓展审计对象，将审计监督区域涵盖到货币市场、资本市场、保险市场、信托市场和其他各类金融机构，并将外资银行纳入审计视野，要突出关注一些宏观性、行业性或系统性金融风险。充分发挥出金融审计综合性监督的特点，全面反映和预警金融行业存在的系统风险。
二是在强化传统金融业务审计的同时，加大对金融创新业务的审计监督力度。金融创新业务是新生事物，风险系数大，往往是金融风险多发领域，同时也是金融审计监督的薄弱环节，审计机关应积极开展对金融衍生品、电子银行产品、代客理财等等各种金融创新业务进行风险审计，注意金融机构为规避监管采取隐蔽手段进行的业务创新及以此带来的风险后果，通过审计寻求防范金融安全风险和促进金融发展的平衡点。
三是加强对金融机构内控制度的审计力度。金融机构的内控制度，是防范金融风险与危机的基础性、根本性制度，是金融机构安全稳健经营的前提。因此，政府金融审计应对金融机构内控制度的审计单独作为一项重要内容进行，将内部控制制度设计和完善程度及其执行状况纳入到审计范畴。通过科学全面的测试，检查内控制度的健全性和有效性，及时发现存在的漏洞，提出改进的具体建议，提高金融机构自身防范风险的水平和能力，消除和减少金融安全隐患。
(三)针对重要金融问题开展专项审计调查，为保障金融安全，防范金融危机，促进我国金融业健康发展发挥建设性作用
当前有很多问题需要关注，比如国际资本流动、金融机构组织和产品创新、金融机构资产规模的急剧扩张等等。要加大对宏观经济和金融运行的研究力度，要找准影响当前或长远宏观经济运行和金融行业发展的深层次矛盾和突出问题。从长期来看，影响我国金融安全稳定运行的主要问题是结构性问题，结构不合理造成我国金融体系的整体竞争力还不高，而具体到当前金融各个子行业其存在的突出问题又各不相同。金融审计的独立性和综合性特点为准确提示深层次矛盾和突出问题方面提供了制度优势。
一是对我国金融业改革状况与成效进行专项审计调查。近年来，我国金融业进行了比较大规模和比较深层次的内部改革，改革效果直接影响到未来我国金融的安全和发展，中央和社会对此高度关注。审计机关应结合近年来金融审计实践，充分利用审计信息优势，从促进、完善我国金融改革和发展的高度出发，对金融改革成效进行专项审计调查，客观提供审计调查结论，及时发现改革中出现的问题，提出科学的审计建议，为推动金融改革和金融业的安全有效运行，防范和化解金融危机提供决策参考。
二是对我国金融监管体制的健全性和有效性进行审计调查。金融审计应综合金融企业和监管部门的意见，并结合金融审计的实证结果，以审计事例和具体数据分析结果为依据，分析我国目前金融监管体制的健全性和科学性，发现我国金融监管中存在的体制性、机制性、制度性缺陷，评估以此产生的危害，防范由于监管问题转化演变成为金融风险，构成金融安全的威胁，促进完善我国金融监管体制建设，提高金融监管效能，为有效防范金融风险发挥间接性推动作用。
三是对影响我国金融发展的外部风险因素进行专题审计调查。金融业的运行发展受到宏观经济产业政策及其他外部环境影响，因此，金融审计需要跳出金融看金融，将金融发展与国家经济和产业发展问题等联系起来，对影响金融的外部风险进行调查。如对房地产市场发展与金融风险的问题，国家实行货币政策对经营货币为主要内容的金融企业的影响，政府借款、财政担保借款是否导致财政风险向金融风险的转化等进行金融审计调查，直接揭露和及时预警影响金融业健康发展的外部风险因素，为维护国家金融安全、推动金融业稳定发展创造良好的环境。
四是对金融制度、金融政策、调控手段有效性等方面进行审计调查。结合当前经济中心和金融工作重点，抓住社会关注的热点、焦点问题实施审计调查，充分体现金融审计的宏观性、时效性和服务性。如国家利用信贷政策调控房地产价格时，可针对性地实施对各金融机构执行信贷政策调控情况、效果及问题进行审计调查。对各银行机构普遍推出的各种消费信贷、教育贷款和教育储蓄等新的金融产品进行审计调查，揭示新金融产品的实际效果、存在问题和可能隐含的金融风险等等。结合资本市场的新情况、新问题，对直接融资的利用效果、直接融资对银行业的影响、资本市场资金流动对中央银行货币政策调控的影响等进行审计调查，为保障金融安全和宏观金融决策服务。