应纳税暂时性差异相关论文
本文对核算递延所得税资产和递延所得税负债的难点问题进行分析;基于会计、税法不同的处理原则、目的、方法视角,归纳产生暂时性差......
在如今的会计实务中,常常出现两种暂时性差异,它们分别是可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异.我们的会计人员有时候无法完全分辨......
2006年2月25日财政部发布的《企业会计准则》中，递延所得税的确认是难点之一。不仅是个别报表含括的递延所得税内容繁多，而且合并报......
2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得籼，从企业财务状况的立场出发，针对企业会计所得和所得税法标准确认的应纳税所得之......
摘 要：财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则第18号-所得税》，要求企业从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负......
本文主要介绍两种计算递延所得税资产或负债本期发生额的不同方法，归纳、总结了不同方法的计算公式，并结合实例进行详细分析，以帮助考......
本文主要就可供出售金融资产公允价值变动有关的暂时性差异的发生与转回以及不进行纳税调整的原因进行探析，以供会计师、注册会计师......
【摘要】 本文主要针对与公允价值变动损益有关的应纳税暂时性差异发生与转回的纳税调整进行探讨，以供会计人员学习时参考。 【......
按照资产负债观的收益理念，会计收益（即会计利润）与应税收益（即应税所得）之间的差异表现为资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异......
由于企业所得税的计算比较复杂,学生在学习所得税时已经产生了心理压力,同时,在讲述企业所得税的会计处理时,特别是递延所得税的会......
又是一年汇算清缴时，本文结合软件企业相关税务规定，对“二免三减半”期间的递延所得税会计处理做一探讨。......
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与权益法下长期股权投资相关的应纳税暂时性差异对所得税的影响，一般情况下应该确认为递延所得税负债，特殊情况下除外；而与权益法下长......
<正>2006年,我国财政部颁布了《企业会计准则》,准则中规定企业所得税均按照资产负债表债务法进行核算。资产负债表债务法的定义是......
当资产、负债的账面价值与计税基础不同时,就产生了暂时性差异,如果是应纳税暂时性差异,应按照所得税会计准则规定的原则确认相关......
<正>一、关于会计处理问题探讨《企业会计准则第4号——固定资产》(以下简称固定资产准则)颁布后,企业通过分期付款方式购买资产的......
<正>长期股权投资准则规定,采用权益法核算的长期股权投资,在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时,在被投资单位账面......
<正>一、新所得税会计处理原则《企业会计准则第18号——所得税》指出我国所得税会计采用的是资产负债表法,要求企业从资产负债表......
<正>一、在递延所得税资产检查中发现的问题按照财监【2009】18号文件的要求,天津市财政局检查组于2009年9月对某上市公司2008年度......
<正>在资产负债表法下所得税核算需要确认递延所得税,在资产负债表中分为递延所得税资产和递延所得税负债进行列示。所谓"递延",即......
<正>所得税会计是通过比较资产负债表上列示的资产、负债,按照企业会计准则规定所确定的账面价值与税法规定确定的计税基础,对两者......
近几年,国家从紧的货币政策,无疑对中小企业以及处于成长期的非上市公司的快速发展形成制约;此时,集融资、融物于一身的融资租赁业......
<正>第一,新准则对会计人员职业判断能力的影响。一是递延所得税资产的确认需具备较高的职业判断能力。会计人员是会计活动的主体,......
自新企业会计准则实施以来,企业所得税的会计处理采用资产负债表债务法,在资产负债表中,比较资产负债表中的资产、负债的账面价值......
<正>2005年修订的《公司法》和《证券法》实现了公司从"资本信用"到"资产信用"立法理念的变革。在资本信用理念下,人们关注利润表......
<正> 所得税会计准则采用了资产负债表债务法,即先确定有关所得税资产或负债然后确定所得税费用进行所得税会计处理。对于长期股权......
<正>当投资企业对被投资企业具有共同控制或重大影响时,新会计准则要求投资企业采用权益法对长期股权投资进行核算,由于会计准则与......
<正>近日,笔者在帮助企业进行所得税汇算清缴的过程中,发现不少会计人员在递延所得税负债与递延所得税资产处理方面有诸多困惑,本......
2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号—所得税》,首次提出了暂时性差异概念,指出暂时性差异对所得税计算时产生的影响。本文拟......
<正>(上接2014年第6期)七、关于《企业会计准则第18号——所得税》(一)暂时性差异与时间性差异的关系1.问题的提出按照新准则的规......
企业的会计核算和税收处理分别遵循不同的原则，服务于不同的目的。会计的确认、计量、报告应当遵从企业会计准则的规定。企业所得税......
<正>根据企业会计准则要求,长期股权投资权益法的核算仅限于投资企业对被投资企业具有共同控制和重大影响的情况。而企业在按照企......
<正>实务中,每到年末确认递延所得税资产和递延所得税负债时,企业财务人员就深感力不从心,一旦遇到内部研究开发无形资产的会计与......
<正>《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号,以下简称"75号文")第一条第二款和......
本文对我国新《企业会计准则第30号——财务报表列报》与原相关财务报告作了对比分析,阐述了新财务报表列报准则的主要变化及其对......
本文针对所得税会计准则中计税基础和暂时性差异理解难度大、不容易掌握这一情况,从税法的视角来解析计税基础和暂时性差异,以便帮......
<正>一、商誉的概念及确认现行企业会计准则并没有给出商誉的具体概念。根据《企业会计准则第6号——无形资产》的规定,商誉的存在......
2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》,从企业财务状况的立场出发,针对企业会计所得和所得税法标准确认的应纳税所......
新会计准则中的所得税会计采用了资产负债表债务法,并从"资产负债观"的角度,明确提出了递延所得税资产(负债)的概念。如何通过比较......
所得税会计资产负债表债务法已于2007年1月1日在我国上市公司中实施,但这种方法目前并不被会计人员广泛理解和接受。本文在解释资......
<正>一、影响企业所得税核算的关键因素企业所得税会计的核算,既要遵循企业会计准则的规范,又要遵守企业所得税法的规定,这是会计......
<正>一、无形资产初始计量对企业所得税的影响企业取得的无形资产,除享受税收优惠政策的内部自行开发的无形资产有特殊的规定外,其......
<正>税务风险管理是税务管理的主要内容,也是提升企业价值的重要手段。在风险管理理念风行、跨国经营日益普遍、税收监管日趋加强......
