A公司内部控制优化研究——以财务内部控制为基点

来源 :郑州大学 | 被引量 : 0次 | 上传用户:sunboy0214
下载到本地 , 更方便阅读
声明 : 本文档内容版权归属内容提供方 , 如果您对本文有版权争议 , 可与客服联系进行内容授权或下架
论文部分内容阅读
2021年3月5日,李克强总理在第十三届全国人民代表大会第四次会议上,首次提出“碳达峰、碳中和”。在这个背景下,光电行业的发展开始回暖。A公司是一家成立于2016年的电力工程公司,自成立至2018年依靠光伏扶贫政策迅速发展,获得丰厚盈余积累。2019年-2020年面临政策调整,A公司不得不沉淀自身,努力寻找下一个定位,进入转型期。随着外部环境变化,公司的经营理念发生转变,致力于在电力工程行业长期深耕。公司成立初期趋于短期利益而忽视了内部控制体系的建设,当前发展定位及外部环境的变化为A公司内部控制优化提供契机。然而内部控制体系的建设并非一蹴而就的。财务内部控制作为内部控制的基础,分析公司财务内部控制存在问题的根本原因不仅可以提高公司财务管理水平,同时也可以为公司内部控制的优化完善奠定坚实的基础。这篇文章应用企业生命周期理论、COSO内部控制框架和委托代理理论,以A公司为研究对象,围绕公司财务内部控制中所存在的不足或缺陷进行分析和改进。对A公司财务内部控制进行研究时主要采用实地调查法和案例分析法两种研究方法。以具体控制活动作为切入点,观察A公司日常财务工作的运转流程后,对包括财务人员在内的关键管理人员进行一对一问卷调研,然后对参与问卷调查的管理人员及外部审计师和税务师进行访谈。通过调研,发现当前A公司财务内部控制在内部控制五要素方面均存在问题。对相关问题进行访谈分析,发现问题存在的根本原因表现在公司治理结构缺失、高层管理者管理理念落后、内部控制制度不健全、人才培养机制不完善和信息系统建设缺乏前瞻性五个方面。结合A公司作为电力工程行业中小企业的特点及导致内部控制体系产生问题的根本原因,文章提出可以从以下五个方面改善公司内部控制:完善公司治理架构、强化风险管理体系、优化控制活动机制、健全信息管理系统和增设内部审计岗位。最后在对内部控制体系提出优化方案的基础上,提出了若干保障措施,为A公司可以顺利开展内部控制优化工作,从而提升内部控制质量创造条件。
其他文献
单图像超分辨率重建作为数字图像处理中的一项重要任务,在医学图像、遥感成像、视频监控和图像修复等领域具有广泛应用,其目的是在尽可能地保留图像纹理细节的情况下提高图像的分辨率。然而,单图像超分辨率重建是一个典型的不适定问题,对于一幅低分辨率图像往往存在多个高分辨率图像与之对应。传统基于插值的单图像超分辨率算法简单快捷,但是重建质量低、视觉效果差,重建出的图像往往具有明显的锯齿状边缘。近年来随着深度学习
学位
近年来,中国新经济发展势头强劲,在全球性流行病新冠疫情冲击下,仍然表现出了强劲的增长。整体上,中国的兼并和重组都处于低迷状态,但是新一代产业如5 G、云计算、人工智能等新一代的并购业务继续保持着高增长势头,这表明新经济将会是未来被资本青睐的投资领域。数据中心行业作为新经济领域支撑各种数字化技术的重要的物理基础设施,其行业赋能作用日益明显。当前,全球各主要经济体都在大力推动信息技术的发展,其市场的规
学位
我国的美容行业从20世纪90年代初发展到如今,已然走过了 30余年的岁月,以发展壮大成为一条完整的产业链,包括研发生产、业务培训到整体服务,从美业初期屈指可数的几家美容院到如今的庞大规模,我国的美容行业发展迅猛。目前我国的美容行业已经发展壮大为一条完整的产业链,包括从研发生产,业务培训到整体服务,集美容、养生、美发、美甲、美睫、医疗美容于一体的全方位产业。随着社会的进步,人民的生活水平不断提升,越
学位
2019年,全国餐饮行业总收入达46721亿元,同比去年增长9.4%,高于2018年的7.7%。由于疫情原因,餐饮行业受到了严重的冲击。但对于疫情之前的数据分析不难发现,我们国餐饮市场规模总体上保持了不断上涨的态势。相信在不久的将来,餐饮行业的规模将突破5万亿大关。但由于餐饮行业的进入门槛较低、核心竞争力较弱,导致的企业的竞争越来越激烈。A餐饮企业是一家火锅品牌连锁型餐饮企业。但由于企业对于服务质
学位
Z世代指的是1995-2009年之间出生的人员。他们成长在中国经济和科技快速发展的时代,大多受到过良好的教育,他们个性鲜明,具有强烈的自我意识。我国Z世代人口约占我国人口总数的19%,多达2.64亿人。而在新一轮的“辞职”浪潮中,Z世代的离职率远高于其他世代的人群,他们更愿意追求具有创新性和自我价值实现的工作机会。A公司作为一家成长性企业,随着Z世代人员的不断加入,Z世代员工占据员工总人数的40%
学位
近年来,郑州楼市持续低迷,出现了烂尾、断供等现象。同时受国家在土地、税收等方面政策调控的影响,房地产企业调整了发展步调,在经营战略方面,企业对拿地做项目也更加谨慎。房地产项目资金占用大,财力人力物力投入较大,若投资决策失效,轻则造成项目亏损,重则影响公司的日常经营及长期发展。因此,在确立项目以前,房地产企业通过项目投资分析,可以更加有效地进行决策,大大提高避免风险的概率。本文结合房地产项目投资决策
学位
HT兽医院是致力于生猪保健和医疗的专门医院,猪病防控技术远近闻名,现在发展势头良好,位居行业前列,其有志于立足于黑龙江省向全国发展,但其领导层也意识到人才的发展跟不上医院的发展需求,欲大力发展人才,本文以培训需求分析理论和柯氏层次理论等为基础来优化HT兽医院的培训体系,在人才培训培养方面为医院提供支持,在理论上延伸了培训需求分析理论和柯氏层次理论在兽医和兽药领域的应用,同时对HT兽医院的员工培训工
学位
农村商业银行作为农村金融的中坚力量,除面临商业银行俱有的财务风险外,还要面临农村金融环境下特有的财务风险,而我国关于农村商业银行财务风险管理的研究相对较少,其财务风险防控体系仍待完善。农村商业银行所面临的财务风险,会降低其经营效率并带来资金损失,如果不能采取有效的措施防范规避财务风险,农村商业银行的经营可能因此陷入困境,进而影响农村金融环境的稳定。本文以CY农村商业银行为研究对象,在对国内外银行财
学位
基于房地产行业资金筹措难、回款周期长、投资风险大等特点。房地产公司往往会在筹资、投资、营运、现金流量等方面存在风险。对于房地产行业,近几年国家以“房子是用来住”为主导,倡导房屋租赁市场发展,实现了由刺激性消费向需求性消费的行业管控模式转变。随之金融机构也抬高了房地产行业的业务门槛,进一步加剧房地产企业筹资的难度。加之近两年新冠疫情的冲击,导致行业整体经济下行,后疫情时代的房地产公司经营状况将持续受
学位
学位