风险导向下R财产保险公司内部审计问题研究——以“再保险业务审计”为例

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保险行业作为我国金融体系的三大支柱之一,由于其所具有的高风险特征及行业特殊性,需要对保险市场可能存在各种风险进行有效的防范。一直以来,中国银行保险监督委员会要求各保险公司必须坚持将内部审计和外部审计相结合,以保障各保险机构的偿付能力和保险行业健康持续的发展。尤其是对于内部审计业务,银保监会连续多年制定相关规定,以加大保险公司内部审计的工作力度。银保监会于2021年就风险管理能力对43家保险公司进行了监管以及评估,从结果来看,虽然各保险公司总体上对风险的管理能力逐步得到了提高,但同时仍然存在许多问题。因此,本文以R财产保险公司再保险业务的内部审计工作为研究对象,以探究其风险导向下再保险业务内部审计工作中的相关问题,寻求风险导向内部审计工作的不断完善,进而达到推动我国保险业向更高质量发展的目标。本文通过研究R财产保险公司再保险业务内部审计的全过程,以探究风险导向的内部审计在R财产保险公司的运用。介绍了“偿二代”体系下R财产保险公司的再保险业务,以及R财产保险公司就再保险业务进行内部审计的实践过程,分析了其审计程序实施过程中存在的问题、内部审计业务中存在的问题以及审计管理制度中存在的问题,就R财产保险公司再保险业务内部审计如何实现向风险导向的内部审计成功转型给出了有效的建议,并对于风险导向内部审计在再保险业务审计中的应用提供了现实的案例。本文得出如下结论:风险导向的内部审计应结合保险公司的偿付能力状况,了解市场环境,在监管的约束下预测并识别公司业务存在的各种风险,进而保证公司的平稳健康地运行。这就要求公司独立地开展审计工作,建立以风险为导向的内部审计目标,此外管理者需要提高对风险的管理意识,内部审计人员应具备丰富的工作经验,运用好内部审计的相关方法,重视企业运营风险识别和预警,增强内部审计工作的可行性与科学性。
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