历经三十年的发展,中国多层次资本市场基本满足不同类型企业不同发展阶段的融资需求。作为资本市场重要组成部分之一的新三板（全国中小企业股份转让系统）,主要服务于具有市场潜力的中小型企业尤其是高科技企业的融资需求。2019年新三板扩容,各地新三板项目越来越多。作为第三方中介服务机构的会计师事务所,新三板挂牌审计业务量也随之增加。由于新三板挂牌条件相对宽松、程序较为简单、挂牌审批时间较短,从而得到很多寻求资金支持的中小企业的青睐。然而,这些中小企业多数成立时间短、规模较小、内控制度不完善等,导致经营风险较大,融资压力也会导致企业有财务造假的动机。加之财政部、证监会颁布的一系列新政,挂牌公司及审计机构均面临更强的监管压力。会计师事务所在企业新三板挂牌过程中,承担着比日常公司年审要求更细、质量要求更高的尽职调查及全面审计等重要任务,审计收费低却面临企业较高的重大错报风险,一般大型外资会计师事务所对挂牌审计项目并不积极。那么对于内资中小会计师事务所如何在保证审计工作质量基础上进一步降低新三板审计业务的潜在风险,则是亟待解决的问题。本文基于新三板挂牌审计特点,以D所对R公司挂牌审计为例,从审计人员遇到的实务问题角度出发,着重分析了新三板挂牌审计中报表层面和业务层面的风险识别与分析,提出可资借鉴的对策建议。本文共分为五个章节,在第一章绪论中介绍了研究背景及意义、研究方法及内容,查找并阅读大量国内外文献,对收集的资料进行整理总结并指出本文的创新之处;第二章为基础理论部分,对新三板市场及挂牌企业、新三板挂牌审计做了一个简要的概括,并且对风险导向下的审计理论、信息不对称理论等方面进行回顾;第三章为案例描述,阐述了D事务所及被审计单位R公司的基本情况和整体审计流程;第四章为对新三板挂牌企业审计风险的识别与评估分析部分,归纳总结了D事务所对R公司进行新三板挂牌审计工作的过程中所遇到的各种审计风险问题,包括对报表层次的公司治理架构、财务基础、持续经营方面和认定层次的应收账款、毛利率、关联方交易方面的分析,同时分析了D事务所在此次审计工作中值得借鉴的控制风险的做法;第五章针对一般新三板挂牌企业审计风险防范从重大错报风险和检查风险两个方面分别提出应对措施。