资本市场的发展日新月异,市场环境也变得越来越复杂,为了追求快速扩张,上市公司极容易无视自身内部控制建设,使企业生产经营陷入困境之中。自从2014年企业被强制要求披露内部控制情况以来,我国每年被出具否定审计意见的内部控制报告数量日益增加。这说明越来越多的企业暴露出其内部控制体系的严重问题,且该问题已经影响到企业的正常经营运作,严重制约了企业的长久发展。因此,需要进一步分析公司内部控制出现的主要问题,找出加强内部控制的优化策略,谋求更好发展。本文案例企业工大高新传统主业为乳制品制造和大豆深加工业务以及商业服务业,从2016年开始逐渐转入人工智能、人脸识别等领域,但资产重组之后却问题百出,2017年和2018年连续两年都被出具内部控制否定审计意见,经分析发现工大高新存在其他上市公司共有的内部控制问题。因此本文采用案例研究和流程分析等方法,以我国内部控制规范与具体要求为基础,从内部控制五要素角度出发,指出导致工大高新被出具否定意见的原因:治理机构形同虚设、人员要求不合规,公司管理人员流动频繁,管理理念有偏差,不能有效地评估风险,风险评估机制不完整;审批过程混乱,控制活动无效;信息传递不顺畅以及缺乏内部监督。并在此基础上对防范内部控制出现缺陷提出相应的优化策略。工大高新的内部控制问题是同行企业普遍存在的问题,通过研究工大高新内部控制制度中的存在的问题,提醒同行企业关注内部控制,特别是容易出现纰漏的几个关键节点,与自身内部控制建设的不足的方面结合起来,完善公司内部控制体系。