随着经济发展过程中环境问题的日益凸显,新能源的重要性和战略性又被提升到了一个新高度。中国也已经制定了明确的减排目标来应对气候变化,即到2020年实现我国非化石能源占一次能源消费的比重达到15%左右。纵观我国国情,水电在未来很长一段时间内必将作为重要的能源消费战略资源。近年来,随着水电开发的大力推进,开发技术和管理模式逐步成熟,突出了综合效益,但各种问题也接踵而来。大坝透水事故、流域内洪涝灾害事故等次生灾害频发,造成这些问题的原因有很多,而水电开发项目内部控制制度建设不完善、内部控制实施不到位、监督不得力是重要的原因之一。从国外内部控制理论的发展来看,由COSO委员会在2004年根据《萨班斯法案》相关规定发布的《企业风险管理整合框架》(简称“ERM框架”)是内部控制理论发展的最新成果,它将内部控制提升到全面风险管理高度；从我国内部控制制度的发展现状来看,以2008年五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》为基石,并以2010年发布的《企业内部控制配套指引》为延伸,我国内部控制规范体系日趋成熟和完善。此外,在现代企业内部控制活动中,风险管理逐渐成为决定企业成败的关键,所以内部控制评价的重点也应当相应地逐步转移到以风险导向为核心的发展方向上来。本文认为应该借鉴最新的ERM框架进行内部控制评价应用,并且在考虑行业特征的基础上对评价指标体系进行优化。本文将从新COSO报告中ERM框架的八要素出发,探讨水电开发项目内部控制评价指标体系的构建,并尝试以模糊综合评价法得出综合评价值,在此基础上找出项目内部控制的薄弱环节并予以改进。本文主要分为五个部分：第一部分,通过介绍并分析社会现实背景与理论背景,提出研究的意义以及研究的目的,再进行文献梳理总结,确定研究的思路与方法以及预期的贡献。第二部分,首先介绍本文研究的基础理论,再通过对国内外内部控制制度的发展路线进行梳理,着重介绍了内部控制的最新成果ERM框架,并介绍了内部控制评价的相关理论,最后还基于水电开发项目的存续期引入了全生命周期理论,至此构建起了本文的理论框架。第三部分,基于ERM框架的八要素,结合水电开发项目的概念和特征,设计具体的评价指标,建立综合评价指标框架体系,并构建评价模型。第四部分,案例分析。根据评价指标体系设计问卷,通过实地考察和问卷调查获取评价模型需要的数据资料,计算综合评价分值并进行分析,进而提出改进建议。第五部分,总结本文的主要结论以及存在的局限性和未来的研究方向。本文的预期贡献：第一,借鉴当今最新且最权威的ERM.框架,将COSO报告原有的五要素拓展到八要素,并将生命周期理论融入到层级指标的设计当中,使指标设计更符合水电开发项目的管理过程特征；第二,运用模糊综合评价法实现了对内部控制评价指标的模糊量化,使水电开发项目的内部控制评价更具有针对性和直观性。本文的不足之处在于指标的非穷尽性和采用问卷调查方式所不能避免的人为主观性以及调查对象覆盖度不足。笔者只是就水电开发项目提出对其内部控制评价应用的初步设想,在未来的研究中将提高研究手段,进一步健全评价指标体系,并将致力于探索降低或避免主观性的措施,使评价过程和结果更加符合现实情况,同时也将本文有价值的研究思路应用于其他行业内部控制评价的研究。