作为我国资本市场改革的“试验田”,科创板不仅是我国进行资本市场改革的重要抓手,也是我国推行科技强国战略的关键,对于促进国内实体经济和金融服务相融合,推进供给侧改革具有重大意义。金融科技企业是科创板服务对象,因兼具金融行业和科技创新行业特性,在助力数字金融等战略行业发展的同时也备受监管部门的关注。同时,新的估值体系与信息披露特性等科创板的新监管要求也给金融科技企业的财务尽职调查增加了难度。在此背景下,科创板金融科技企业IPO财务尽职调查的研究具有重要作用,不仅能在一定程度上补充财务尽职调查的研究内容,也可以为开展对应的实务工作提供借鉴,更好地促进金融科技企业平稳健康发展,激发市场活力。本文以科创板金融科技企业IPO财务尽职调查为主要研究内容,以信息不对称、委托代理和审计需求理论为理论基础,介绍了研究背景和意义,总结了科创板IPO监管现状和IPO财务尽职调查现状,按照财务尽职调查的谈判摸底、全面调查和反馈阶段的流程,归纳出科创板金融科技企业IPO财务尽职调查的重点内容:科技创新属性、营业收入情况、股权激励和盈利能力。接着结合科创板首例金融科技企业IPO案例,分别从上述四个方面进行逐一分析,最后得出本文的研究结论和相应的启示。通过本文的研究分析得出:科技创新属性是科创板金融科技企业IPO财务尽职调查的首要重点。因为科创板定位要求和金融科技企业属性问题,确认拟上市的金融科技企业具有足够的科技创新属性显得尤为重要;在核查时可以从研发投入、研发人员占比、研发成果和科技创新业务收入等四个方面进行深入对比分析。相对于业务收入等较为容易核查的财务信息,股权激励等非财务信息是科创板金融科技企业IPO财务尽职调查的关键点。金融科技企业大多由互联网企业发展而来,在科创板的“包容”下喜欢尝试较新形式的股权激励方案;调查团队可以从权责划分、激励权益类型和体量等方面分析研究股权激励的本质和潜在风险,进而做出合理披露。在估值定价方面,金融科技企业大多具有技术新、业绩波动大等特点,进行估值定价时不能仅依赖账面财务数据,监管政策影响和行业竞争地位等方面也是非常重要的因素。因此,监管部门应持续完善科创板IPO财务尽职调查的准则和指南等规范与指导文件,特别是金融科技企业等具有特殊性的行业;在此基础上,拟上市企业要根据监管要求不断完善和提升,加强合规性建设与科技属性等“硬件要求”;而保荐机构则应该在加深对金融科技企业的认识和研究的基础上,积极与行业研究机构的合作,借助专业研究力量开展调查,促使调查更加客观、详实和充分。