现代公司的管理体制中,所有权和经营权分离形成了代理问题,同时内部管理人问题严重,大股东侵蚀中小股东权益、内部管理者频繁实施盈余管理等现象也普遍存在。为解决上述问题,中国证券监管机关推出了独立董事会管理制度,不过其有效性屡遭质疑。经过二十多年的发展与完善,中国的独立董事制度已经逐渐规范,但学术界、社会上仍有许多质疑独立董事作用的声音存在。随着近几年发生的财务造假案,不仅震惊了资本市场,投资者也对独立董事的有效性产生质疑,同时投资者也更加关注如何促进独立董事更加有效地发挥作用。2001年证监会提出上市公司中至少要有一名会计专业人士担任独立董事,无疑对独董的专业能力提出了更高的要求。近年来,上市公司对于财务背景独立董事青睐有加,财务背景的独立董事拥有专业性的优势,在积极参与企业财务报告的产生和披露过程中更容易识别管理层操纵盈余的行为,积极履职保证财报信息的真实可靠。本文结合我国独立董事制度,试图从财务背景的独立董事角度,探讨其对盈余管理抑制的有效性,在理论分析和实证研究的基础上,针对具体问题尝试提出一些改善我国财务背景独立董事制度的政策建议。针对上述问题,本文首先进行了文献综述与理论研究:在文献综述方面,对财务背景独立董事的概念,作用、特征影响,盈余管理的概念、动机、度量,财务独立董事与盈余管理的关系等进行了概述;在理论研究方面,对委托代理、信息不对称等理论进行了简要阐述。然后进行实证分析,本文选取2016-2020年创业板上市公司的财务独立董事背景特征与盈余管理数据进行了实证研究。根据回归结果得出以下几点结论:第一,在创业板上市公司中,财务背景独董人数比例与应计盈余管理呈正相关,分析其中的原因,可能是盈余管理程度较高的公司,会在董事会中设置较高比例的财务背景独立董事来躲避监管。第二,在创业板上市公司中,财务背景独董的年龄与应计盈余管理和真实盈余管理无显著相关性,说明具有财务背景独立董事的年龄不是影响监督效果的因素之一,与抑制管理层盈余管理没有明显相关性。第三,在创业板上市公司中,财务背景独董的学历水平与真实盈余管理呈负相关,说明学历水平越高,财务背景的独立董事越能抑制管理层的真实盈余管理操纵。第四,在创业板上市公司中,财务背景独董的薪酬与真实盈余管理呈负相关,说明高薪酬会促进财务背景独立董事的工作积极性和责任心,尽职尽责地发挥监督作用,抑制真实盈余管理。第五,在创业板上市公司中,财务背景独董的兼职公司数与真实盈余管理呈负相关,说明随着兼职公司的增多,财务背景独立董事的监管效果更能得到发挥。