近年来国内外不断发生上市公司财务造假、内部控制无效事件,内部控制再次成为理论界和实务界研究的重点。可能因为我国关于内部控制研究起步晚,发展速度也不及发达国家,但发展到今天也拥有自己的研究成果。随着企业内部管理制度的不断完善,我国政府结合市场行情与企业实际需求,颁发了一系列内部控制法律法规条例,包括企业内部控制基本规范,企业内部控制审计等相关规章制度。相信我国内部控制会得到了飞速发展与完善。我在事务所实习期间,对某医药公司进行了审计工作,发现了其存货内部控制存在大量的问题,这些问题可能会间接甚至直接导致了相当影响企业发展及利益的事情,针对这些问题存货内部控制进行研究,并提出优化方案及保障措施。本文的写作研究分为以下三个阶段:第一,分析QH医药公司生产经营特点,结合QH医药公司所处的内外部环境以及发展战略,试图构建符合QH医药公司存货所需的内部控制综合评价模型;第二,通过构建QH医药公司存货内部控制评价体系,进行相关数据分析,试图分别得出QH医药公司存货内部控制五要素各个要素的得分,以及QH医药公司存货内部控制综合得分。第三,通过评价,找出QH医药公司存在的问题,从而为有针对性地提出优化建议,并针对建议提出保障措施来为QH医药公司存货内部控制保驾护航。本文为QH医药公司运用层次分析法和模糊综合评价法进行构建综合评价模型,首先实现了从整体上对QH医药公司的存货内部控制进行客观评价,有利于外部利益相关者了解QH医药公司的管理现状。其次通过对存货各环节的评价,帮助管理者对企业制度存在的不足有更加显著的判断,可以针对存在的不足制定优化措施,使QH医药公司的存货内部控制制度得到完善。在此基础上有利于充分发挥内部控制降低企业风险的作用,提高企业经营管理水平,为实现QH医药公司的战略经营目标打下基础。QH医药公司为本地医药行业的典型代表企业,本文构建的存货内部控制综合评价模型以及提出的优化建议,试图为医药界的其他企业提供借鉴。