回顾十九世纪末二十一世纪初的国内外注册会计师审计行业，上市公司造假及注册会计师的审计失败让广大投资者刻骨铭心。一时间公司造假及注册会计师审计失败的问题成为世人关注的焦点。 为了遏制公司造假及防范注册会计师的审计失败、维护社会经济健康有序的发展、保护广大投资者的利益，各国政府及专家学者都在积极进行相关问题的探索和研究，针对公司造假及审计失败的措施纷纷出台。 以此为背景，本文收集了2002—2006年被证监会处罚的15家会计师事务所审计失败的案例及14家相应的上市公司财务舞弊的案例，进行了统计分析和研究。具体分析了上市公司财务舞弊的原因，阐明了注册会计师在上述审计失败案例中存在的问题。另外，以德勤审计科龙的案例为典型，详细分析了科龙财务舞弊以及德勤在审计中存在的问题，说明了行业约束失灵与审计失败产生的内在关系。 在案例分析基础上，本文以审计的外部性、公共物品性及信息不对称理论阐述了建立注册会计师行业约束体系的理论依据，说明了行业约束体系的框架以及行业约束体系的组成要素，同时对行业约束体系的有效性作了分析说明。 在进行了行业约束体系的理论分析之后，本文对目前我国注册会计师行业约束体系的现状及存在的问题作了阐述和分析。 最后，针对我国注册会计师行业约束体系存在的问题，指出了适合我国现状的行业约束模式，即“法律规范、政府监管、行业自律”三位一体的模式，提出了改善我国现行行业约束体系的对策。