在经济全球化的浪潮下,企业经营活动日趋复杂,市场竞争越来越激烈,企业要想立于不败之地,不仅要不断创新产品,还要加强自身经营管理,一方面不断扩大销售收入,一方面节约成本费用,才能达到企业价值最大化。企业上缴的税款作为一种经济利益的流出,是企业的一种负担。企业要想减轻自身的税负,就必须时时刻刻注意与税负相关的各种问题的处理,在决定采取某种方案生产经营前,应做好合理的规划,并要注意控制在生产经营过程中出现的纳税风险,对于潜在的或者凸显的纳税风险要及时化解与控制。随着我国税务机关加强对企业的征管,国家税务总局出台了《大企业税务风险管理指引》,要求企业应建立纳税风险管理机制,加强防范纳税风险,避免遭受法律的制裁、财务损失和声誉损害。因此,企业应该根据国家税务总局的规定建立规范的纳税风险管理机制,减少企业的纳税风险损失。我国企业对纳税风险的问题还不是非常重视,普遍缺乏纳税风险管理机制。随着纳税问题对企业的影响力越来越大,建立纳税风险管理制度势在必行。本文旨在探讨如何建立有效的纳税风险管理机制,本文结构安排如下：第一部分：导论。本部分主要阐述了研究的目的和意义、文献综述、文章的结构体系和方法、本文的创新与不足之处。第二部分：风险和纳税风险的基本分析。本部分主要是分析风险和纳税风险的基本概念和纳税风险产生的效应。纳税风险就是企业在所有涉税活动中所面临的一种不确定性,这种不确定性可能会导致企业产生损失,导致经济利益的流出。企业是理性经济人,追求企业价值最大化,那么必须考虑尽可能减少纳税风险产生的损失。纳税风险发生导致企业产生的损失主要有两种表现形式：一种是企业未按照税收法律法规的规定缴纳税款,偷税逃税或者不是主观故意不纳税,即不正确纳税,从而面临来自税务机关的处罚,不仅要补税、加收滞纳金、罚款,严重的则处以刑罚处罚,这是企业因为纳税风险而发生的显性成本；另一种是企业没有充分享受税收优惠,缴纳了不该缴纳的税款,加重了企业的税收负担,是一种隐性成本。纳税风险包括企业外部纳税风险和企业内部纳税风险,对于企业涉及的外部纳税风险,不可改变,但是可以加以防范；对于企业涉及的内部纳税风险,企业可以通过建立纳税风险管理系统进行警示和化解。企业纳税风险会对自身产生影响,也会对外部环境产生影响。企业纳税风险对自身产生的影响主要包括对企业纳税成本、经营管理决策、纳税信用产生影响。对外部环境产生的影响则主要包括对相关交易方、税收征管的影响。第三部分：企业日常经营活动和非经营活动中纳税风险的分析。本部分主要是分析企业在日常生产经营活动和非日常生产经营活动中的纳税风险。企业在日常生产经营和非日常生产经营过程中,都会产生纳税风险。在日常生产经营过程中,供货、生产、销售中都会遇到纳税风险。在非日常生产经营活动中,主要是筹资、投资、改制重组等活动。对这些纳税风险怎么处理,就需要根据企业管理者的风险偏好以及各种方案税后价值的大小来选择。最后,分析了产生纳税风险的原因。企业纳税风险的来源因素既有来自外部环境的因素,也有来自内部管理不规范等因素。产生纳税风险的内部因素主要有企业纳税意识不科学、纳税风险观念不强、办税人员业务水平低下、财务控制制度不健全。而外部因素主要有外部经济环境复杂多变、我国现行税收法律制度不完善、税务部门税收征管质量不高。第四部分：企业纳税风险管理机制的构建。本部分是本论文的重点。主要是探讨怎么构建纳税风险管理制度。企业纳税风险是不可避免的,纳税风险伴随着企业的每一个环节,纳税风险从始至终伴随着企业。我国企业对纳税风险管理比较少,大部分企业没有建立专门的纳税风险管理制度,没有意识到纳税风险已经渗透到企业的各个经营管理环节。企业纳税风险问题伴随企业发展已愈发突出,强化对纳税风险的控制与管理亦日趋紧迫。首先,在这部分里先描述我国企业纳税风险管理的现状。我国企业意识到内部控制中税收风险管理的重要性、多数企业认为纳税风险管理专业人才储备不足、多数企业纳税风险管理缺乏约束监督机制并流于形式、多数企业认为纳税风险管理为了满足法律法规的要求、多数企业没有规范的纳税风险管理制度。其次,分析纳税风险管理制度。先明确纳税风险管理的概念,然后分析纳税风险管理的理论依据。既包括博弈论、管理学依据,还包括法律依据。明确纳税风险管理的目标,接着分析阐述企业纳税风险管理的组织架构,即企业该怎么建立纳税风险管理制度。针对企业出现的纳税风险或者潜在的纳税风险,应建立有效的纳税风险管理制度以控制和管理风险。首先制定纳税风险管理计划,根据计划识别纳税风险,评估纳税风险,量化纳税风险的大小；其次选择适合企业的纳税风险管理措施；最后对纳税风险防控措施的实施与效果进行评价,为优化纳税风险防控措施提供有益的借鉴。第五部分：企业纳税风险管理的方法与技术。本部分具体介绍纳税风险管理的方法和技术。识别纳税风险最常用最简单的方法是纳税风险清单法。风险清单法有其局限性,因此要配合其他辅助方法识别。识别纳税风险的辅助方法有财务报表分析法、流程图法、事故树法、现场检查法和风险形势估计法等。本论文介绍了财务报表分析法、流程图法和事故树法。财务报表分析法就是分析财务报表里的指标,如果指标出现异常,则说明企业有潜在的风险。流程图法就是根据企业生产经营的流程分步骤识别纳税风险的方法。首先要把企业的生产经营流程划分清楚,做成一张图,然后按照这张图的流程顺序识别每一个步骤潜在的纳税风险。事故树分析法是通过把企业的具体的生产经营活动分别列出来,通过分析每项生产经营活动并分析这些活动之间的联系,从而识别出潜在的纳税风险。纳税风险评估方法既有定性分析法,也有定量分析法。定性分析法主要包括集体讨论、专家咨询、政策分析和调查研究、多项因素协调法、税务审阅法等。定量分析法主要有风险坐标图法、蒙塔卡罗法、风险指标管理法等。在识别、评估纳税风险之后,我们要对企业遭受的纳税风险,制定相应的化解、控制措施。企业可以根据测量出的纳税风险发生损失的概率、影响程度,结合企业自身的具体情况、风险偏好和承受能力等因素选择纳税风险控制方案。纳税风险应对策略主要有以下几种：避免纳税风险策略、降低纳税风险策略、转移纳税风险策略、承担纳税风险策略。最后还要评价纳税风险控制效果。第六部分：纳税风险管理的配套措施。本部分主要是讨论纳税风险管理的配套措施。企业除了建立纳税风险管理制度管理纳税风险之外,还应做到以下几个方面：树立正确的纳税观念,依法纳税,杜绝纳税风险；建立与健全纳税风险管理架构,加强防范与管理纳税风险；采取纳税风险管理审计方法审计涉税事务；充分利用中介机构的税务专业服务,转移纳税风险；规范财务、会计管理,控制企业纳税风险；建立与税务机关沟通的渠道；建立税务信息管理体制和沟通机制；监督与改进纳税风险管理制度。第七部分：案例分析。本部分通过举例子,分析如何管理纳税风险。