日趋兴盛的资本市场推动了互联网金融信息服务行业的诞生,而进步的互联网技术更是促使该行业越发完善。互联网金融信息服务业作为诞生于新时代的新兴行业,其发展前景不可估量,且还影响着我国社会经济发展的进程。大型上市公司在该行业内颇少,2016年立信对大智慧审计失败事件由见证会查出后,便发布了相对应的行政处罚公告,倘若审计失败事件频繁发生于互联网金融信息服务业中,势必打乱如今资本市场内发展良好运行稳定的经济秩序,因此对这些审计失败的案例进行审视,从中吸取教训,避免类似时间再次发生。切就从业务规模、质量与能力而言,立信堪称是我国会计事务所中的执牛耳者,但却依旧出现审计失败情况,也从正面反映出互联网金融信息服务业中防范审计失败的紧迫性,也正是基于此,本身选择在该行业内有代表性与影响力的案件-大智慧审计失败案件作为研究对象,一方面希望本文的研究可以完善行业内审计失败的防范策略,也希望本文的研究可以为行业内其他的公司提供参考价值,从而促进互联网金融信息服务业的良性发展。在相关学者对审计失败加以分析的同时,本研究汲取前人经验,分析大智慧审计失败中所暴露出的舞弊特点与方式,点明立信在审计活动中具有对退货明显的、没有维持职业怀疑态度、对非标准价格状况没有采取科学的审计流程、对抽样得到的异常电子银行回单没有实施针对性的审计操作与对成本开支后计提专业判断方面的问题,接着基于会计师事务所、审计对象与监管条件3个领域进一步探究了审计失败出现的各种影响要素,立信会计师事务所风控机制不健全、独立性匮乏、审计流程的开发和落实不合理,专业胜任水平较差、没有维持相应的职业怀疑,没有实现勤勉尽责;审计对象具有财务舞弊、内部治理体系不科学;法律制度不健全、外部监管相对宽松、会计师事务所的外部竞争激烈。最后,在审计失败领域的有关理论,如信息不对称理论与委托代理理论的介绍下,给出了抵御审计失败的意见。本研究对会计师事务所、审计对象、监管部门分别给出了构建科学的审计失败防御策略:积极提升风控力度,改善审计质量管理水平、改进考评激励制度,积极培训审计工作人员、严格落实审计流程,改善专业的胜任水平、关注职业怀疑精神,改善审计人员的风控意识;改善内部控制,防范财务舞弊、改善治理体系,健全治理制度;改进与会计师事务所有关的法规制度、汇总各种监管资源,提升监管能力、约束恶性竞争。本文的创新之处:本文所选择研究的公司,是互联网金融信息服务业中的佼佼者,本文研究了该公司在独立审计失败中各种状况、影响要素与防范方案。由于互联网+在我国的兴起,互联网金融信息服务业获得了较快的发展,发展机会与发展空间相对不错,然而因为行业中的上市企业并不算多,行业内的公司又拥有业务模式新颖、支付手段丰富、业绩变化大,业务方式与获利模式持续更新等特征,这些特征在某种层面上会使上市企业在独立审计上变得更为不易。